Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 2 z 112
Spis treści
Istotne dane finansowe ......................................................................................................... 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ...................................................................................... 5
Sprawozdanie z sytuacji finansowej .......................................................................................... 6
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................ 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................... 8
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego ..................................................................... 9
1. Opis organizacji Spółki ................................................................................................... 9
2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ............................................................................... 9
3. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości ............................................................. 13
3.1. Oświadczenie o zgodności ........................................................................................ 13
3.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości oraz prezentacji danych ....................................... 13
3.3. Podstawa wyceny .................................................................................................. 16
3.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ..................................................................... 16
3.5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .......................................... 16
3.6. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej ............................................................. 19
3.7. Waluty obce ........................................................................................................ 22
4. Test na utratę wartości ................................................................................................. 22
5. Podpisanie Pism zmieniających i dotyczących zrzeczenia się praw Waiver and Amendment Letters ....... 24
6. Inne informacje .......................................................................................................... 25
7. Sprawozdawczość segmentów działalności........................................................................... 25
8. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego ................................................................... 31
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................................... 31
Nota 1. Przychody z umów z klientami ............................................................................ 31
Nota 2. Koszty działalności operacyjnej .......................................................................... 35
Nota 2.1. Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów i materiałów ................ 36
Nota 2.2. Koszty świadczeń pracowniczych ................................................................... 36
Nota 2.3. Uzgodnienie kosztów leasingu ....................................................................... 37
Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne ......................................................................... 37
Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................. 37
Nota 5. Przychody finansowe ....................................................................................... 38
Nota 6. Koszty finansowe ........................................................................................... 39
Nota 7. Podatek dochodowy ........................................................................................ 40
Nota 7.1. Podatek dochodowy wykazywany w rachunku zysków i strat ................................... 40
Nota 7.2. Efektywna stopa podatkowa ......................................................................... 41
Nota 7.3. Podatek dochodowy wykazany w innych całkowitych dochodach .............................. 41
Nota 7.4. Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ........................... 42
Nota 7.5. Zmiana różnic przejściowych ........................................................................ 43
Nota 7.6. Nieujęte aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego ...................................... 45
Nota 8. Zysk na jedną akcję ........................................................................................ 45
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ .............................................. 45
Nota 9. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................. 45
Nota 10. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ................................................................ 49
Nota 11. Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................. 52
Nota 12. Wartości niematerialne ................................................................................... 52
Nota 13. Aktywa finansowe ......................................................................................... 56
Nota 13.1. Udziały i akcje ....................................................................................... 56
Nota 13.2. Odpisy aktualizujące wartość udziałów/akcji ................................................... 58
Nota 13.3. Pozostałe aktywa finansowe ....................................................................... 58
Nota 14. Zapasy ...................................................................................................... 61
Nota 15. Prawa majątkowe ......................................................................................... 62
Nota 15.1. Prawa do emisji CO
2
................................................................................. 62
Nota 16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .................................................... 63
Nota 16.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów ............................................................ 64
Nota 17. Środki pieniężne ........................................................................................... 64
Nota 18. Kapitał własny ............................................................................................. 65
Nota 18.1. Kapitał zakładowy ................................................................................... 65
Nota 18.2. Kapitał z emisji akcji powyżej wartość nominalną ............................................. 65
Nota 18.3. Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających ................................................. 65
Nota 18.4. Dywidenda ............................................................................................ 66
Nota 19. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek ........................................................... 66
                                                            
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 3 z 112
Nota 20. Zobowiązania z tytułu leasingu .......................................................................... 69
Nota 21. Pozostałe zobowiązania finansowe ..................................................................... 70
Nota 22. Zmiana zobowiązań wynikających z działalności finansowej ....................................... 72
Nota 23. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ..................................................... 73
Nota 24. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................ 76
Nota 24.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów ............................................................ 77
Nota 25. Rezerwy .................................................................................................... 77
Nota 26. Dotacje ..................................................................................................... 78
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH.......................................................... 79
Nota 27. Instrumenty finansowe ................................................................................... 79
Nota 27.1. Zarządzanie kapitałami ............................................................................. 82
Nota 27.2. Kategorie instrumentów finansowych ............................................................. 82
Nota 27.3. Zarządzanie ryzykiem finansowym ................................................................ 84
Nota 27.3.1. Ryzyko kredytowe .............................................................................. 84
Nota 27.3.2. Ryzyko płynności ............................................................................... 87
Nota 27.3.3. Ryzyko rynkowe ................................................................................ 89
Nota 27.4. Zmiany warunków lub klasyfikacji aktywów finansowych ..................................... 91
Nota 27.5. Wartość godziwa instrumentów finansowych .................................................... 91
Nota 27.6. Instrumenty pochodne .............................................................................. 92
Nota 27.7. Rachunkowość zabezpieczeń ....................................................................... 93
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................ 94
Nota 28. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych .................................... 94
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ..................................................................................... 95
Nota 29. Spółka jako Leasingodawca .............................................................................. 95
Nota 30. Zobowiązania warunkowe, aktywa warunkowe oraz poręczenia i gwarancje .................... 95
Nota 31. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................ 96
Nota 32. Zobowiązania inwestycyjne ............................................................................ 100
Nota 33. Wpływ wojny w Ukrainie ............................................................................... 100
Nota 34. Informacje dotyczące sankcji ......................................................................... 101
Nota 35. Zdarzenia po dniu bilansowym ........................................................................ 102
INFORMACJA FINANSOWA REGULACYJNA W PODZIALE NA RODZAJE DZIAŁALNOŚCI ZGODNIE Z ART. 44
PRAWA ENERGETYCZNEGO ........................................................................................... 104
                                
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 4 z 112
Istotne dane finansowe
PLN (tys.)
EUR (tys.)
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
2 313 522
3 960 797
510 892
844 826
(Strata)/Zysk na działalności operacyjnej
(450 005)
58 018
(99 374)
12 375
(Strata)/Zysk przed opodatkowaniem
(1 669 157)
356 978
(368 598)
76 142
(Strata)/Zysk netto
(1 600 306)
356 060
(353 393)
75 947
Całkowity dochód za okres
(1 566 132)
346 914
(345 847)
73 996
Ilość akcji (w szt.)
99 195 484
99 195 484
99 195 484
99 195 484
(Strata)/Zysk netto na jedną akcję
zwykłą (zł)
(16,13)
3,59
(3,56)
0,77
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
1 275 682
964 867
281 707
205 803
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
144 185
264 476
31 840
56 412
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
(1 710 173)
(1 703 528)
(377 655)
(363 357)
Przepływy pieniężne netto, razem
(290 306)
(474 185)
(64 108)
(101 142)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na
początek okresu
1 341 688
1 816 416
296 283
387 436
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na
koniec okresu
1 053 441
1 341 688
232 630
286 178
Na dzień
31.12.2023
Na dzień
31.12.2022
Na dzień
31.12.2023
Na dzień
31.12.2022
Aktywa trwałe
7 662 003
8 752 737
1 762 190
1 866 295
Aktywa obrotowe
2 086 728
2 606 300
479 928
555 726
Zobowiązania długoterminowe
352 913
2 487 605
81 167
530 417
Zobowiązania krótkoterminowe
5 493 620
3 403 102
1 263 482
725 624
Kapitał własny
3 902 198
5 468 330
897 470
1 165 980
Kapitał zakładowy
495 977
495 977
114 070
105 754
Wybrane pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z sytuacji finansowej oraz sprawozdania
z przepływów pieniężnych przeliczono na euro zgodnie ze wskazaną, obowiązującą metodą przeliczania:
poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według kursu
obowiązującego na ostatni dzień okresu bilansowego:
kurs na 29.12.2023 roku wynosił 1 EUR – 4,3480 PLN (tabela nr 251/A/NBP/2023),
kurs na 30.12.2022 roku wynosił 1 EUR - 4,6899 PLN (tabela nr 252/A/NBP/2022),
poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych
przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank
Polski dla euro obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym:
kurs średni w okresie 01.01.2023 – 31.12.2023 roku wynosił 1 EUR – 4,5284 PLN,
kurs średni w okresie 01.01.2022 – 31.12.2022 roku wynosił 1 EUR – 4,6883 PLN.
Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wcześniej kursami wymiany przez podzielenie wartości
wyrażonych w tysiącach złotych przez kurs wymiany.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 5 z 112
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Nota
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zyski i straty
Przychody ze sprzedaży
1
3 960 797
Koszty wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów,
towarów i materiałów
2
(3 431 046)
(Strata)/Zysk brutto ze sprzedaży
529 751
Koszty sprzedaży
2
(140 395)
Koszty ogólnego zarządu
2
(230 647)
Pozostałe przychody operacyjne
3
20 160
Pozostałe koszty operacyjne
4
(120 851)
(Strata)/Zysk na działalności operacyjnej
58 018
Przychody finansowe
5
528 603
Koszty finansowe
6
(229 643)
Przychody finansowe netto
298 960
(Strata)/Zysk przed opodatkowaniem
356 978
Podatek dochodowy
7
(918)
(Strata)/Zysk netto
356 060
Inne całkowite dochody
Pozycje, które nie będą reklasyfikowane do zysków
i strat
Zyski/(Straty) aktuarialne dotyczące programów
określonych świadczeń
23
(3 303)
Straty z wyceny instrumentów kapitałowych wycenianych
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
13.1
(2 569)
Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które nie
będą reklasyfikowane do zysków i strat
7.3
1 116
Pozycje, które nie będą reklasyfikowane do zysków
i strat razem
(4 756)
Pozycje, które są lub będą reklasyfikowane do zysków
i strat
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych - efektywna
część zmian wartości godziwej
(5 420)
Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które są
lub będą reklasyfikowane do zysków i strat
7.3
1 030
Pozycje, które są lub będą reklasyfikowane do zysków
i strat razem
(4 390)
Suma innych całkowitych dochodów
(9 146)
Całkowity dochód za okres
346 914
(Strata)/Zysk na jedną akcję:
8
Podstawowy (zł)
3,59
Rozwodniony (zł)
3,59
Sprawozdanie z całkowitych dochodów należy analizować łącznie
z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 6 z 112
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
na dzień
31.12.2022
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
9
1 715 567
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
10
47 445
Nieruchomości inwestycyjne
11
19 688
Wartości niematerialne
12
44 122
Udziały i akcje
13.1
5 719 622
Pozostałe aktywa finansowe
13.3
1 155 408
Pozostałe należności
16
29 189
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7.4
21 696
Aktywa trwałe razem
8 752 737
Aktywa obrotowe
Zapasy
14
497 333
Prawa majątkowe
15
225 725
Pochodne instrumenty finansowe
27.2
981
Pozostałe aktywa finansowe
13.3
141 405
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
16
399 168
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
17
1 341 688
Aktywa obrotowe razem
2 606 300
Aktywa razem
11 359 037
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
18.1
495 977
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
18.2
2 418 270
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających
18.3
(43 658)
Zyski zatrzymane
2 597 741
Kapitał własny razem
5 468 330
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
19
2 291 834
Zobowiązanie z tytułu leasingu
20
39 308
Pozostałe zobowiązania finansowe
21
23 340
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
23
55 930
Pozostałe zobowiązania
24
-
Rezerwy
25
28 358
Dotacje
26
48 835
Zobowiązania długoterminowe razem
2 487 605
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
19
2 245 834
Zobowiązanie z tytułu leasingu
20
14 677
Pozostałe zobowiązania finansowe
21
192 339
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
23
5 987
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
19 532
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
24
898 085
Rezerwy
25
24 127
Dotacje
26
2 521
Zobowiązania krótkoterminowe razem
3 403 102
Zobowiązania razem
5 890 707
Pasywa razem
11 359 037
Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie
z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 7 z 112
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Kapitał zakładowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitał z wyceny
transakcji
zabezpieczających
Zyski zatrzymane
Kapitał własny
razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku
495 977
2 418 270
(43 658)
2 597 741
5 468 330
Zyski i straty oraz inne całkowite dochody
Strata netto
-
-
-
(1 600 306)
(1 600 306)
Inne całkowite dochody
-
-
45 354
(11 180)
34 174
Całkowity dochód za okres
-
-
45 354
(1 611 486)
(1 566 132)
Stan na 31 grudnia 2023 roku
495 977
2 418 270
1 696
986 255
3 902 198
Stan na 1 stycznia 2022 roku
495 977
2 418 270
(39 268)
2 246 437
5 121 416
Zyski i straty oraz inne całkowite dochody
Zysk netto
-
-
-
356 060
356 060
Inne całkowite dochody
-
-
(4 390)
(4 756)
(9 146)
Całkowity dochód za okres
-
-
(4 390)
351 304
346 914
Stan na 31 grudnia 2022 roku
495 977
2 418 270
(43 658)
2 597 741
5 468 330
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie
z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 8 z 112
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Nota
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
(Strata)/Zysk przed opodatkowaniem
356 978
Amortyzacja
142 928
Utworzenie odpisów aktualizujących
87 879
Zysk z tytułu działalności inwestycyjnej
2 155
Odsetki, różnice kursowe
107 329
Dywidendy
(340 542)
Strata/(Zysk) z tytułu zmiany wartości godziwej aktywów
finansowych
(22 868)
Zmniejszenie stanu należności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych
28
57 696
Zmniejszenie/(Zwiększenie) stanu zapasów i praw
majątkowych
(187 778)
Zwiększenie stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałych
28
784 611
(Zmniejszenie)/Zwiększenie stanu rezerw
3 664
Zwiększenie/(Zmniejszenie) stanu świadczeń
pracowniczych
28
(2 249)
Zmniejszenie stanu dotacji
28
(2 504)
Inne korekty
(2 430)
Zapłacony podatek dochodowy
(20 002)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
964 867
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych
1 101
2 070
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych
aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych
(185 205)
(174 420)
Otrzymane dywidendy
219 614
340 344
Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych
(35)
(12 018)
Odsetki otrzymane
103 326
52 272
Pożyczki udzielone
(111 675)
(100 000)
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych
118 566
159 942
Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne
(1 507)
(3 714)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
144 185
264 476
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
1 457 895
-
Wydatki na spłatę kredytów i pożyczek
(1 658 383)
(613 161)
Odsetki zapłacone
(301 272)
(189 270)
Prowizje od kredytów
(3 639)
(3 512)
Spłata zobowiązań z tytułu umów leasingu
(15 237)
(13 538)
Spłata faktoringu odwrotnego
(1 186 364)
(884 613)
Pozostałe wpływy/wydatki finansowe
(3 173)
566
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(1 710 173)
(1 703 528)
Przepływy pieniężne netto, razem
(290 306)
(474 185)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
1 341 688
1 816 416
Wpływ zmian kursów walut
2 059
(543)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
1 053 441
1 341 688
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie
z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 9 z 112
Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego
1. Opis organizacji Spółki
Spółka Grupa Azoty Spółka Akcyjna (dalej „Spółka”, „Jednostka”) z siedzibą w Tarnowie została utworzona pod
nazwą Zakłady Azotowe w Tarnowie-Mościcach Spółka Akcyjna w dniu 21 lutego 1991 roku na podstawie Aktu
Notarialnego Repertorium: A Nr 910/91. Od dnia 22 kwietnia 2013 roku, po zarejestrowaniu zmian w treści
Statutu Spółki, Spółka działa pod nazwą Grupa Azoty Spółka Akcyjna (nazwa skrócona Grupa Azoty S.A.).
Spółka prowadzi działalność na terytorium Polski na podstawie przepisów Kodeksu Spółek Handlowych i innych
przepisów. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez
Sąd Rejonowy w Krakowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS
0000075450. Spółce nadano numer statystyczny REGON 850002268. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Grupa Azoty (dalej „Grupa”) i sporządza również
skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 29 kwietnia 2024 roku.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest w szczególności:
produkcja podstawowych chemikaliów,
produkcja nawozów i związków azotowych,
produkcja tworzyw sztucznych i kauczuku syntetycznego w formach podstawowych,
produkcja wyrobów z tworzyw sztucznych,
zarządzanie spółkami zależnymi.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 29 kwietnia
2024 roku.
Sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za
rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
Zarząd Spółki
Na dzień 1 stycznia 2023 roku Zarząd funkcjonował w składzie:
Tomasz Hinc - Prezes Zarządu,
Mariusz Grab - Wiceprezes Zarządu,
Filip Grzegorczyk - Wiceprezes Zarządu,
Tomasz Hryniewicz - Wiceprezes Zarządu,
Grzegorz Kądzielawski - Wiceprezes Zarządu,
Marek Wadowski - Wiceprezes Zarządu,
Zbigniew Paprocki - Członek Zarządu.
W dniu 16 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza odwołała ze składu Zarządu Wiceprezesa Zarządu Pana Tomasza
Hryniewicza,
W dniu 23 stycznia 2023 roku zostało wszczęte postępowanie kwalifikacyjne na Członka Zarządu, w wyniku
którego z dniem 10 lutego 2023 roku do składu Zarządu został powołany Pan Marcin Kowalczyk.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd funkcjonował w składzie:
Tomasz Hinc - Prezes Zarządu,
Mariusz Grab - Wiceprezes Zarządu,
Filip Grzegorczyk - Wiceprezes Zarządu,
Grzegorz Kądzielawski - Wiceprezes Zarządu,
Marcin Kowalczyk - Wiceprezes Zarządu,
Marek Wadowski - Wiceprezes Zarządu,
Zbigniew Paprocki - Członek Zarządu.
W dniu 19 lutego 2024 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwały o odwołaniu następujących Członków Zarządu:
Tomasz Hinc - Prezes Zarządu,
Mariusz Grab - Wiceprezes Zarządu,
Filip Grzegorczyk - Wiceprezes Zarządu,
Grzegorz Kądzielawski - Wiceprezes Zarządu,
Marcin Kowalczyk - Wiceprezes Zarządu
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 10 z 112
Jednocześnie Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie delegowania Członka Rady Nadzorczej Pana Krzysztofa
Kołodziejczyka do wykonywania obowiązków Prezesa Zarządu w okresie od momentu podjęcia uchwały do dnia
powołania Prezesa Zarządu wybranego w postępowaniu kwalifikacyjnym, jednakże na okres nie dłuższy niż trzy
miesiące.
W dniu 19 marca 2024 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o odwołaniu Pana Marka Wadowskiego ze stanowiska
Wiceprezesa Zarządu Spółki z końcem dnia 19 marca 2024 roku.
Jednocześnie Rada Nadzorcza podjęła uchwały o powołaniu w z dniem 20 marca 2024 roku następujących
Członków Zarządu:
Adam Leszkiewicz – Prezes Zarządu,
Paweł Bielski - Wiceprezes Zarządu,
Andrzej Dawidowski - Wiceprezes Zarządu,
Krzysztof Kołodziejczyk – Wiceprezes Zarządu,
Andrzej Skolmowski – Wiceprezes Zarządu.
Rada Nadzorcza w dniu 19 marca 2024 roku podjęła również uchwałę w sprawie delegowania członka Rady
Nadzorczej Pana Huberta Kamoli do wykonywania obowiązków Wiceprezesa Zarządu w okresie od dnia 20 marca
2024 roku do dnia powołania Wiceprezesa Zarządu wybranego w uzupełniającym postępowaniu kwalifikacyjnym,
jednakże na okres nie dłuższy niż trzy miesiące.
W dniu 12 kwietnia 2024 roku Spółka otrzymała rezygnację Pana Huberta Kamoli z funkcji Członka Rady
Nadzorczej Spółki. W tym samym dniu Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o powołaniu Pana Huberta Kamoli
na Członka Zarządu Spółki XII kadencji z dniem 13 kwietnia 2024 roku powierzając mu pełnienie funkcji
Wiceprezesa Zarządu.
W związku z powyższymi zmianami na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji
Zarząd funkcjonuje w składzie:
Adam Leszkiewicz – Prezes Zarządu,
Paweł Bielski - Wiceprezes Zarządu,
Andrzej Dawidowski - Wiceprezes Zarządu,
Hubert Kamola - Wiceprezes Zarządu,
Krzysztof Kołodziejczyk – Wiceprezes Zarządu,
Andrzej Skolmowski – Wiceprezes Zarządu.
Zbigniew Paprocki - Członek Zarządu.
Rada Nadzorcza Spółki
Na dzień 1 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza funkcjonowała w składzie:
Magdalena Butrymowicz - Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
Wojciech Krysztofik - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Robert Kapka - Sekretarz Rady Nadzorczej,
Monika Fill - Członek Rady Nadzorczej,
Bartłomiej Litwińczuk - Członek Rady Nadzorczej,
Marcin Mauer - Członek Rady Nadzorczej,
Michał Maziarka - Członek Rady Nadzorczej,
Janusz Podsiadło – Członek Rady Nadzorczej,
Roman Romaniszyn - Członek Rady Nadzorczej.
W dniu 3 stycznia 2023 roku Pan Marcin Mauer złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej.
W dniu 11 stycznia 2023 roku Zarząd otrzymał oświadczenie Ministra Aktywów Państwowych z dnia 10 stycznia
2023 roku, działającego na podstawie § 16 ust. 2 Statutu Spółki, o powołaniu z dniem 11 stycznia 2023 roku Pani
Marzeny Małek w skład Rady Nadzorczej.
W dniu 27 listopada 2023 roku, Zarząd otrzymał rezygnację Pani Marzeny Małek z funkcji Członka Rady
Nadzorczej.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Rada Nadzorcza funkcjonowała w składzie:
Magdalena Butrymowicz - Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
Wojciech Krysztofik - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Robert Kapka - Sekretarz Rady Nadzorczej,
Monika Fill - Członek Rady Nadzorczej,
Bartłomiej Litwińczuk - Członek Rady Nadzorczej,
Michał Maziarka - Członek Rady Nadzorczej,
Janusz Podsiadło – Członek Rady Nadzorczej,
Roman Romaniszyn - Członek Rady Nadzorczej.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 11 z 112
W dniu 31 stycznia 2024 roku Zarząd otrzymał oświadczenie Podsekretarza Stanu w Ministerstwie Aktywów
Państwowych, pełnomocnika Ministra Aktywów Państwowych, z dnia 31 stycznia 2024 roku, działającego na
podstawie § 16 ust. 2 Statutu Spółki, o powołaniu Pana Krzysztofa Kołodziejczyka w skład Rady Nadzorczej.
W dniu 12 lutego 2024 roku Zarząd otrzymał oświadczenie o rezygnacji Pana Wojciecha Krysztofika ze
sprawowanej przez niego funkcji Członka Rady Nadzorczej i Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej ze skutkiem
od dnia 11 lutego 2024 roku. Pan Wojciech Krysztofik w przesłanym oświadczeniu nie podał przyczyny swojej
rezygnacji.
W dniu 13 lutego 2024 roku Zarząd otrzymał oświadczenie Pana Krzysztofa Kołodziejczyka o rezygnacji z funkcji
Członka Rady Nadzorczej. Pan Krzysztof Kołodziejczyk w przesłanym oświadczeniu nie podał przyczyny swojej
rezygnacji.
W dniu 14 lutego 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników odwołało ze składu Rady Nadzorczej:
Magdalenę Butrymowicz - Przewodniczącą Rady Nadzorczej,
Monikę Fill - Członka Rady Nadzorczej,
Bartłomieja Litwińczuka - Członka Rady Nadzorczej,
Michała Maziarkę - Członka Rady Nadzorczej.
Jednocześnie Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników powołało do składu Rady Nadzorczej:
Huberta Kamolę jako Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
Krzysztofa Kołodziejczyka – Członka Rady Nadzorczej,
Artura Kucharskiego – Członka Rady Nadzorczej,
Piotra Marciniaka – Członka Rady Nadzorczej,
Mirosława Sobczyka – Członka Rady Nadzorczej.
Rada Nadzorcza podczas pierwszego posiedzenia w nowym składzie, w dniu 19 lutego 2024 roku, zdecydowała o
wyborze na Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej Pana Artura Kucharskiego, przyjęła rezygnację Pana Roberta
Kapki z pełnienia funkcji Sekretarza Rady Nadzorczej, wybrała na Sekretarza Rady Pana Mirosława Sobczyka,
oddelegowała Członka Rady Nadzorczej Pana Krzysztofa Kołodziejczyka do czasowego wykonywania czynności
Prezesa Zarządu.
W dniu 19 marca 2024 roku Spółka otrzymała rezygnację Pana Krzysztofa Kołodziejczyka z funkcji Członka Rady
Nadzorczej. Rezygnacja obowiązuje z końcem dnia 19 marca 2024 roku. Pan Krzysztof Kołodziejczyk w złożonym
oświadczeniu nie podał przyczyny swojej rezygnacji.
W dniu 21 marca 2024 Zarząd Jednostki Dominującej otrzymał oświadczenie Podsekretarza Stanu w Ministerstwie
Aktywów Państwowych, pełnomocnika Ministra Aktywów Państwowych, z dnia 21 marca 2024 roku, działającego
na podstawie § 16 ust. 2 Statutu Spółki, o powołaniu Pana Artura Rzempały w skład Rady Nadzorczej.
W dniu 12 kwietnia 2024 roku Spółka otrzymała rezygnację Pana Huberta Kamoli z funkcji Członka Rady
Nadzorczej Spółki. Rezygnacja obowiązuje z końcem dnia 12 kwietnia 2024 roku. Pan Hubert Kamola pełnił
funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki, a ponadto od dnia 20 marca 2024 roku był Członkiem Rady
Nadzorczej delegowanym do wykonywania obowiązków Wiceprezesa Zarządu Spółki. Pan Hubert Kamola w
złożonym oświadczeniu nie podał przyczyny swojej rezygnacji.
W tym samym dniu Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o powołaniu Pana Huberta Kamoli na Członka Zarządu
Spółki XII kadencji z dniem 13 kwietnia 2024 roku powierzając mu pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu.
W dniu 26 kwietnia 2024 roku Rada Nadzorcza dokonała zmian w ramach swojego składu. Pan Artur Kucharski
został odwołany z funkcji Wiceprzewodniczącego, na tę funkcję powołany został Pan Mirosław Sobczyk, który
został jednocześnie odwołany z funkcji Sekretarza Rady Nadzorczej, na którą to funkcję powołany został Pan
Artur Kucharski.
W związku z powyższymi zmianami na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji
Rada Nadzorcza funkcjonuje w składzie:
Mirosław Sobczyk – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Artur Kucharski - Sekretarz Rady Nadzorczej
Robert Kapka - Członek Rady Nadzorczej
Piotr Marciniak - Członek Rady Nadzorczej
Janusz Podsiadło - Członek Rady Nadzorczej
Roman Romaniszyn - Członek Rady Nadzorczej
Artur Rzempała – Członek Rady Nadzorczej.
Komitet Audytu Rady Nadzorczej Spółki
Komitet Audytu został powołany uchwałą Rady Nadzorczej w dniu 4 lipca 2013 roku w celu usprawnienia prac
Rady Nadzorczej oraz wzmocnienia kontroli nad Spółką i Grupą Kapitałową.
Na dzień 1 stycznia 2023 roku Komitet Audytu funkcjonował w składzie:
Marcin Mauer - Przewodniczący Komitetu,
Monika Fill - Członek Komitetu,
Michał Maziarka - Członek Komitetu,
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 12 z 112
Robert Kapka - Członek Komitetu,
Janusz Podsiadło – Członek Komitetu.
W dniu 3 stycznia 2023 roku Pan Marcin Mauer złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej,
a tym samym z pełnienia funkcji Przewodniczącego Komitetu Audytu.
W dniu 4 stycznia 2023 roku Pan Robert Kapka złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Komitetu Audytu.
W dniu 5 stycznia 2023 roku Rada Nadzorcza wybrała na Przewodniczącego Komitetu Audytu Pana Michała
Maziarkę.
W dniu 12 czerwca 2023 roku, w związku ze złożeniem przez Panią Monikę Fill rezygnacji z pełnienia funkcji
Członka Komitetu Audytu, Rada Nadzorcza powołała w jego skład Pana Wojciecha Krysztofika.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Komitet Audytu funkcjonował w składzie:
Michał Maziarka – Przewodniczący Komitetu,
Wojciech Krysztofik – Członek Komitetu,
Janusz Podsiadło – Członek Komitetu.
W związku ze zmianami w składzie Rady Nadzorczej po dniu bilansowym, skład Komitetu Audytu Rady Nadzorczej
uległ zmianie.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Komitet Audytu funkcjonuje
w składzie:
Piotr Marciniak – Przewodniczący Komitetu,
Artur Kucharski – Członek Komitetu,
Janusz Podsiadło – Członek Komitetu.
Kompetencje Komitetu Audytu
W 2023 roku Komitet Audytu działał w oparciu o Regulamin Komitetu Audytu, przyjęty przez Radę Nadzorczą
uchwałą z dnia 11 lutego 2021 roku oraz zatwierdzony przez Radę Nadzorczą uchwałą z dnia 8 marca 2021 roku.
Komitet realizuje głównie zadania przewidziane dla Komitetu Audytu w ustawie z dnia 1 maja 2017 roku
o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz o nadzorze publicznym, Statucie Spółki oraz uchwałach Rady
Nadzorczej.
Komitet Audytu jest uprawniony do żądania od Zarządu Spółki informacji, materiałów i wyjaśnień niezbędnych
do wykonywania swoich zadań.
Pozostałe komitety działające w ramach Rady Nadzorczej Spółki
W ramach struktury Rady Nadzorczej zostały powołane dwa komitety: Komitet Strategii i Rozwoju oraz Komitet
Ładu Korporacyjnego.
Skład Komitetu Strategii i Rozwoju na dzień 1 stycznia 2023 roku przedstawiał się następująco:
Wojciech Krysztofik - Przewodniczący Komitetu,
Robert Kapka - Członek Komitetu,
Bartłomiej Litwińczuk - Członek Komitetu.
W dniu 12 czerwca 2023 roku Rada Nadzorcza uzupełniła skład Komitetu Strategii i Rozwoju powołując do jego
składu Panią Monikę Fill.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Komitet Strategii i Rozwoju funkcjonował w składzie:
Wojciech Krysztofik - Przewodniczący Komitetu,
Monika Fill – Członek Komitetu,
Robert Kapka - Członek Komitetu,
Bartłomiej Litwińczuk - Członek Komitetu.
W związku ze zmianami w składzie Rady Nadzorczej po dniu bilansowym, skład Komitetu Strategii i Rozwoju uległ
zmianie.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Komitet Strategii i Rozwoju
funkcjonuje w składzie:
Artur Rzempała – Przewodniczący Komitetu,
Robert Kapka – Członek Komitetu.
Komitet Strategii i Rozwoju działa w oparciu o Regulamin Komitetu przyjęty uchwałą Komitetu Strategii i Rozwoju
z dnia 2 marca 2021 roku oraz zatwierdzony uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 8 marca 2021 roku.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 13 z 112
Skład Komitetu Ładu Korporacyjnego na dzień 1 stycznia 2023 roku przedstawiał się następująco:
Michał Maziarka - Przewodniczący Komitetu,
dr Magdalena Butrymowicz - Członek Komitetu,
Wojciech Krysztofik - Członek Komitetu,
Roman Romaniszyn - Członek Komitetu.
W dniu 16 stycznia 2023 roku rezygnację ze składu Komitetu Ładu Korporacyjnego złożył Pan Wojciech Krysztofik.
Tego samego dnia Rada Nadzorcza powołała do składu Komitetu Panią Marzenę Małek.
W dniu 27 listopada 2023 roku Zarząd otrzymał rezygnację Pani Marzeny Małek z funkcji Członka Rady Nadzorczej.
W związku z powyższymi zmianami, na dzień 31 grudnia 2023 roku skład Komitetu Ładu Korporacyjnego
przedstawiał się następująco:
Michał Maziarka - Przewodniczący Komitetu,
dr Magdalena Butrymowicz - Członek Komitetu,
Roman Romaniszyn - Członek Komitetu.
W związku ze zmianami w składzie Rady Nadzorczej po dniu bilansowym, skład Komitetu Ładu Korporacyjnego
uległ zmianie.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Komitet Ładu Korporacyjnego
funkcjonuje w składzie:
Mirosław Sobczyk – Przewodniczący Komitetu,
Artur Kucharski - Członek Komitetu,
Roman Romaniszyn – Członek Komitetu.
Komitet Ładu Korporacyjnego działa w oparciu o Regulamin Komitetu, którego tekst jednolity został zatwierdzony
uchwałą Rady Nadzorczej w dniu 23 sierpnia 2022 roku.
3. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
3.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF
mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”).
3.2. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości oraz prezentacji danych
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia
2022 roku, z wyjątkiem zmian dotyczących Rachunkowości zabezpieczeń, o których mowa podpunkcie c.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 14 z 112
a) Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej
Poniższe standardy, które weszły w życie w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na działalność i sprawozdawczość finansową Spółki:
Standard
Opis zmian
Wpływ na sprawozdanie
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie
zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone jest jego
wcześniejsze zastosowanie (pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15 i
MSSF 9). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące umów
ubezpieczeniowych (MSSF 4). W dniu 25 czerwca 2020 roku zmieniono również MSSF
4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9
Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 roku.
Zmiana nie ma istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych
Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości
MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany
wartości szacunkowych i korygowanie błędów
Definicja wartości szacunkowych
Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają
zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub
później. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych
zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami
wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości.
Zmiany nie mają istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
MSR 12 Podatek dochodowy
Podatek odroczony dotyczący aktywów i
zobowiązań powstających na skutek pojedynczej
transakcji
Zmiana MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiany
doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku
odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie
początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic
przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od
takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiąjące się wątpliwości co do tego,
czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania
z tytułu wycofania z eksploatacji.
Zmiana nie ma istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze
zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 Instrumenty
finansowe
Informacje porównawcze
Zmiana MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie
do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiana
zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach
finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma
na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych
pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów
ubezpieczeniowych.
Zmiany nie mają istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
MSR 12 Podatek dochodowy
Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe
zasady Filaru II (globalny podatek minimalny)
Zmiana MSR 12 została opublikowana w dniu 23 maja 2023 roku Zmiany mogą być
zastosowane natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawnienia informacji są
wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się1 stycznia 2023 roku lub
później. Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania
podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy podatkowej
Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD)
Spółka jest w trakcie analizy
wpływu niniejszej zmiany na
sprawozdanie finansowe
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 15 z 112
b) Nowe standardy i interpretacje
Standardy i interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują, ponieważ nie zostały zatwierdzone przez UE, albo zostały zatwierdzone, ale Spółka nie skorzystała
z ich wcześniejszego zastosowania.
Standard
Opis zmian
Wpływ na sprawozdanie
MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych
Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i
długoterminowe
Zmiana MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie ją
zmodyfikowano w lipcu 2020 roku datę wejścia w życie i ostatecznie przyjęta 31
października 2022 roku. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku.
Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie
uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji
zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i
długoterminowymi.
Zmiana nie ma istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
MSSF 16 Leasing
Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży
i leasingu zwrotnego
Zmiana MSSF 16 zostały opublikowane w dniu 22 września 2022 roku i ma
zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2024 roku lub
później.
Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub
"zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca
nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania
zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę.
Zmiana nie ma istotnego wpływu
na sprawozdanie finansowe
MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i
MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia:
Umowy finansowania dostawców
Zmiana MSR 7 została opublikowana w dniu 25 maja 2023 roku. Zmiana ma
zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub
później. Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów
finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne
i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już zawarte w MSSF i
wymagają od jednostek ujawnienia dodatkowych informacji związanych z
zawartymi umowami, w tym ich wpływu na ryzyko płynności
Spółka jest w trakcie analizy
wpływu niniejszej zmiany na
sprawozdanie finansowe
MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut
obcych: Brak wymienialności walut
Zmiana MSR 21 została opublikowana w dniu 15 sierpnia 2023 roku Zmiany mają
zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub
później. Zmiany te będą wymagać od jednostek stosowania spójnego podejścia do
oceny, czy dana waluta może być wymieniona na inną walutę, a gdy nie jest to
możliwe, do określenia kursu wymiany, który należy zastosować, oraz ujawnienia
informacji, które należy przedstawić.
Spółka jest w trakcie analizy
wpływu niniejszej zmiany na
sprawozdanie finansowe
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 16 z 112
c) Zmiany prezentacji sprawozdań
Od dnia 1 stycznia 2023 roku Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty
finansowe („MSSF9”). Przed tą datą Spółka stosowała rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z MSR 39 Instrumenty
finansowe: ujmowanie i wycena („MSR 39”).
Przepisy przejściowe MSSF 9 dają jednostkom możliwość wyboru polityki rachunkowości i dalsze stosowanie wymogów
dotyczących rachunkowości zabezpieczeń zawartych w MSR 39 zamiast wymogów MSSF 9 do momentu zakończenia
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości prac nad projektem dotyczącym rachunkowości
zabezpieczeń wartości godziwej ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane z portfelem aktywów finansowych
lub zobowiązań finansowych (macro hedging).
Na dzień wdrożenia MSSF 9 Spółka podjęła decyzję o dalszym stosowaniu zasad rachunkowości zabezpieczeń
określonych w MSR 39. Z dniem 1 stycznia 2023 roku Spółka desygnowała MSSF 9 do stosowania rachunkowości
zabezpieczeń zgodnie z jego wymogami. Spółka oczekuje, że zmiany wprowadzone przez standard MSSF 9 w zakresie
rachunkowości zabezpieczeń będą miały wpływ na lepsze dostosowanie rachunkowości zabezpieczeń do działań
jednostki w zakresie zarządzania ryzykiem.
Standard MSSF 9 w zakresie rachunkowości zabezpieczeń został wdrożony prospektywnie. Na dzień przejścia na MSSF 9
Spółka posiadała zaktualizowaną dokumentację dla wszystkich istniejących dotychczas powiązań zabezpieczających
zgodnie z MSR 39, a które nadal kwalifikują się zgodnie z nowym standardem, w celu spełnienia wymogów
dokumentacyjnych MSSF 9. Aktualizacja dotyczyła przede wszystkim uwzględnienia w dokumentacji współczynnika
zabezpieczenia i przewidywanych źródeł nieefektywności (nie wymagane przez MSR 39) oraz usunięcie
retrospektywnego testu efektywności (który nie jest już wymagany zgodnie z MSSF 9). Wprowadzenie MSSF 9 nie miało
znaczącego wpływu na klasyfikację instrumentów zabezpieczających, pozycji zabezpieczanych oraz relacji
zabezpieczających wyznaczonych przed dniem 1 stycznia 2023 roku.
3.3. Podstawa wyceny
Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za
wyjątkiem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, tj.:
instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,
instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
3.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Dane w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zostały podane w złotych polskich, po zaokrągleniu do
pełnych tysięcy, o ile nie wykazano inaczej. Złoty jest walutą funkcjonalną Spółki.
3.5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń,
które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz
kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych
czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do
wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość
aktywów i pasywów może różnić się od wartości szacowanej.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest
ujmowana w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana
zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono stosowane zasady aktualizacji najważniejszych szacunków księgowych. Natomiast opisy
przyjętych założeń zostały przedstawione w odpowiednich notach objaśniających do sprawozdania finansowego:
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 17 z 112
Pozycja
Opis
Punkt/Nota
Rzeczowe aktywa trwałe
Wartości niematerialne
Nieruchomości inwestycyjne
Okresy użytkowania - Spółka dokonuje weryfikacji okresów użytkowania w drugiej połowie każdego roku.
Wpływ tej weryfikacji odnoszony jest ze skutkiem od początku bieżącego okresu sprawozdawczego
rozumianego jako okres, za który do daty dokonania zmiany nie został opublikowany raport okresowy
Nota
9,11,12
Rzeczowe aktywa trwałe
Wartości niematerialne
Nieruchomości inwestycyjne
Prawa do użytkowania
Utrata wartości – Spółka przeprowadza analizę po kątem utraty wartości w oparciu o modele
zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Założenia przyjęte w tych modelach stanowią najbardziej
istotne elementy szacunków. Krytyczne założenia dotyczyły w szczególności prognoz kształtowania się
kluczowych parametrów makroekonomicznych oraz cen podstawowych surowców, a także cen nośników
energii oraz uprawnień do emisji CO
2
Pkt 4
Udziały i akcje
Utrata wartości – Spółka dokonuje wyceny wartości udziałów/akcji spółek zależnych na bazie szacunku
wartości odzyskiwalnej aktywów trwałych OWŚP zidentyfikowanych w danym podmiocie zależnym
Wycena instrumentów kapitałowych do wartości godziwej - Spółka dokonuje wyceny tych instrumentów
do wartości godziwej przez inne całkowite dochody za pośrednictwem metody zdyskontowanych
przepływów pieniężnych na podstawie długoletnich prognoz finansowych
Nota 13,27
Zapasy
Odpisy aktualizujące – Spółka ustala wysokość odpisów aktualizujących na bazie szacunków co do ich ceny
sprzedaży netto możliwej do uzyskania. Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy
szacowaną ceną sprzedaży dokonywaną w toku działalności gospodarczej, pomniejszoną o rabaty i upusty,
a szacowanymi kosztami wykończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku
Nota 14
Kredyty i pożyczki
Spółka wycenia kredyty i pożyczki według zamortyzowanego kosztu
Nota 19
Umowy leasingu
Krańcowa stopa procentowa
Dla wyznaczenia krańcowej stopy procentowej Spółka stosuje następującą metodologię:
prawo wieczystego użytkowania gruntów – wyznaczana jest w oparciu o rentowność 30 letnich
obligacji skarbowych powiększoną o stosowną marżę,
dla pozostałych aktywów z tytułu prawa do użytkowania - wyznaczona w oparciu o rynkowe
oprocentowanie długoterminowych kredytów korporacyjnych Grupy w złotych polskich
Nota 20
Świadczenia pracownicze
Rezerwy na świadczenia pracownicze zostały oszacowane na podstawie metod aktuarialnych
Nota 23
Rezerwy
Rezerwy są tworzone, gdy prawdopodobieństwa wypływu środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne jest większe niż 50%
Nota 25
Rekompensaty
Spółka rozpoznaje rekompensaty na podstawie ustawy o systemie rekompensat dla sektorów i podsektorów
energochłonnych z dnia 19 lipca 2019 roku z tytułu przenoszenia kosztów zakupu uprawnień do emisji na
ceny energii elektrycznej zużywanej do wytwarzania produktów w sektorach lub podsektorach
energochłonnych. Kalkulacja z tytułu rekompensat oszacowana została zgodnie z wytycznymi zawartymi
w przedmiotowej ustawie oraz na podstawie ceny terminowej uprawnień do emisji w wysokości, która jest
określana przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki.
Nota 2,3
Odroczony podatek dochodowy
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy dane aktywo lub rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego zostaną zrealizowane oraz weryfikuje nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
Nota 7
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 18 z 112
Pozycja
Opis
Punkt/Nota
Instrumenty finansowe
Spółka dokonuje osądu w zakresie klasyfikacji instrumentów finansowych, oceny charakteru i zakresu
ryzyka związanego z instrumentami finansowymi oraz zastosowania rachunkowości zabezpieczeń.
Instrumenty finansowe klasyfikuje się do poszczególnych kategorii w zależności od celu ich nabycia oraz
charakteru nabywanych aktywów lub zaciąganych zobowiązań.
Nota
13,16,17,19,20,21,
22,24,27
Instrumenty finansowe: pożyczki, środki
pieniężne, należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe
Oczekiwana strata - Spółka stosuje następujące modele szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych:
a) model ogólny,
b) model uproszczony (macierz rezerw).
W ramach modelu ogólnego Spółka na bieżąco analizuje poziom ryzyka kredytowego aktywów finansowych
oraz ewentualne zmiany poziomu tego ryzyka. Na potrzeby identyfikacji znaczącego wzrostu ryzyka
kredytowego Spółka grupuje aktywa finansowe posiadające zbliżoną charakterystykę.
Na podstawie zmian ryzyka kredytowego aktywów finansowych od momentu ich początkowego ujęcia,
aktywa finansowe przyporządkowywane są do jednego z następujących etapów:
a) Etap 1 – aktywa finansowe, w przypadku których nie stwierdzono znaczącego wzrostu ryzyka
kredytowego oraz aktywa posiadające niski poziom ryzyka kredytowego na dzień sprawozdawczy,
b) Etap 2 – aktywa finansowe, w przypadku których stwierdzono znaczący wzrost ryzyka kredytowego,
c) Etap 3 – aktywa finansowe, w przypadku których stwierdzono wystąpienie utraty wartości.
W przypadku aktywów finansowych przyporządkowanych do Etapu 1 odpisy z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych szacowane są na podstawie 12-miesięcznego okresu analizy.
W przypadku aktywów finansowych przyporządkowanych do Etapów 2 i 3, odpisy z tytułu oczekiwanych
strat kredytowych szacowane są na podstawie całego oczekiwanego okresu życia danego aktywa
finansowego.
Co najmniej raz na kwartał Spółka dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących
zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych etapów.
Spółka stosuje model ogólny w odniesieniu do aktywów finansowych innych niż należności z tytułu dostaw
i usług.
Spółka stosuje model uproszczony w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług. W ramach modelu
uproszczonego Spółka szacuje poziom odpisu na bazie danych historycznych dotyczących poniesionych
strat kredytowych.
Oczekiwana strata dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności oraz odpowiadający
jej odpis z tytułu utraty wartości danego aktywa finansowego są ujmowane na należności zarówno
przeterminowane, jak i nieprzeterminowane w oparciu o ważoną prawdopodobieństwem stratę kredytową,
jaka zostanie poniesiona w przypadku wystąpienia opóźnienia płatności powyżej 90 dni.
Spółka ujmuje kwotę oczekiwanych strat kredytowych w wyniku finansowym okresu jako zysk lub stratę z
tytułu utraty wartości.
Spółka ujmuje korzystne zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia danego aktywa
finansowego jako zysk z tytułu utraty wartości.
Nota 13,16,17
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 19 z 112
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Obowiązujące przepisy zawierają
również niejasności, które powodują różnice interpretacyjne, zarówno pomiędzy organami państwowymi, jak
i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe wynikające z kontroli muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku decyzji organów kontrolnych.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy oraz KIMSF 23 Niepewność co do traktowania podatkowego
dochodu w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe,
niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych
z rozliczeniami podatkowymi.
Spółka podchodzi do wszystkich rozliczeń podatkowych z dużą starannością stosując zasadę ostrożności,
w szczególności w zakresie kwalifikacji kosztów jako koszty uzyskania przychodu oraz w zakresie odliczania
podatku VAT. Dodatkowe informacje przedstawiono w Nocie 7 Podatek dochodowy.
Międzynarodowa reforma podatkowa - zasady modelowe filaru II
Ze względu na brak przepisów w Polsce wdrażających unijną dyrektywę w sprawie zapewnienia globalnego
minimalnego 15-procentowego poziomu opodatkowania krajowych i międzynarodowych grup kapitałowych (tzw.
Dyrektywa Pillar 2), Spółka nie jest w stanie racjonalnie oszacować jej ekspozycji z tytułu podatków
dochodowych filaru II wynikających z tych przepisów.
3.6. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej
Niniejsze Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
Spółki w dającej się przewidzieć przyszłości tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. W dalszej
części niniejszego punktu zaprezentowano ważne kwestie, w tym znaczące niepewności dotyczące okoliczności,
które mogą wskazywać na ryzyko związane z prowadzeniem działalności.
Zdarzenia, które w ocenie Zarządu wpływają na występowanie znaczącej niepewności co do zdolności Spółki i
Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności dotyczą między innymi:
utrzymywania się niekorzystnych czynników rynkowych, które bezpośrednio wpływają na sytuację
finansową Spółki i Grupy Kapitałowej,
przedłużenia ukończenia realizacji Projektu „Polimery Police” wraz z ryzykiem ewentualnej
partycypacji kolejnej Pożyczki Wspierającej,
na skutek potencjalnych naruszeń Umów o Finansowanie istnieje ryzyko częściowego lub całkowitego
wstrzymania udostępnionego finansowania, anulowania części lub całości finansowania lub ostatecznie
wypowiedzenie Umów o Finansowanie przez Instytucje Finansujące skutkującym postawieniem ich w
stan wymagalności. Decyzja o wypowiedzeniu umowy w przypadku złamania warunków pozostaje w
całości poza kontrolą Grupy Azoty, warto jest wspomnieć o zaawansowaniu negocjacji z Instytucjami
Finansującymi, o których mowa poniżej.
Wyniki Spółki w okresie sprawozdawczym były determinowane w głównej mierze niekorzystnymi globalnymi
warunkami makroekonomicznymi, w tym brakiem znaczącego ożywienia w wielu sektorach europejskich i
globalnych gospodarek oraz inflacją, szczególnie wysoką na początku 2023 roku. Ceny gazu, mediów
energetycznych i innych kluczowych surowców, szczególnie w relacji do dynamicznych wahań z 2022 roku, uległy
stabilizacji, co wymuszało spadek cen produktów Spółki. Popyt na głównych rynkach był niewystarczający, choć
ulegał sukcesywnej poprawie w trakcie roku.
W związku z powyższym Spółka wygenerowała ujemne wyniki, w tym strata netto ( 1 600 306) tys. zł (strata netto
Grupy Kapitałowej (3 290 464) tys. zł), wynik EBITDA w kwocie (240 666) tys. zł (wynik EBITDA Grupy Kapitałowej
(1 366 206) tys. zł, a saldo zadłużenia przyjmowane do wyliczenia wskaźnika wynosi 4 098 251 tys. zł.
Kluczowymi czynnikami rynkowymi, które wpływają na ocenę w zakresie kontynuacji działalności jest spadek
popytu na produkty Spółki oraz utrzymujący się poziom inflacji, który w przypadku rynku nawozów ma znaczący
wpływ na siłę nabywczą a tym samym zachowania konsumentów.
Jednocześnie słabsze odczyty koniunktury w Europie wpływają na niższe zapotrzebowanie przedsiębiorstw na
wykorzystanie tworzyw w przemyśle.
Spółka podejmuje aktywne działania w celu transformacji energetycznej pozwalającej w sposób optymalny
zarządzać aktywami produkcyjnymi ponosząc niższe koszty wytworzenia.
Uzyskanie ujemnego wyniku EBITDA przyczyniło się do wystąpienia Przypadków Naruszenia, które zdefiniowane
zostały w Umowach o Finansowanie Grupy Azoty („Umowy o Finansowanie”) obejmujących m.in. przekroczenie
granicznej wartości „Wskaźnika Zadłużenia Finansowego Netto do EBITDA” na dni obliczenia przypadające na
30 czerwca 2023 roku oraz 31 grudnia 2023 roku, zaciągania przez Grupę zadłużenia finansowego
przekraczającego graniczne wartości „Wskaźnika Zadłużenia Finansowego Netto do EBITDA” oraz potencjalnego
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 20 z 112
przypadku naruszenia wynikającego niedotrzymania zobowiązania do utrzymania określonego udziału w EBITDA
Grupy, łącznie przez Spółkę, jako kredytobiorcę, oraz Grupę Azoty Kędzierzyn, Grupę Azoty Puławy i Grupę Azoty
Police, jako spółki zależne będące poręczycielami umów o finansowani, „Wskaźnika pokrycia poręczeniami”
przez dwa kolejne dni obliczenia i braku zapewnienia przystąpienia do poręczenia innej spółki z Grupy w celu
zapewnienia wraz tym poręczycielem „Wskaźnika pokrycia poręczeniami”.
W sierpniu 2023 roku Spółka podpisała Pisma zmieniające i dotyczące zrzeczenia się praw (ang. Waiver and
Amendment Letters) („Porozumienia o Waiver”) z instytucjami finansującymi Grupę Azoty, w których skład
wchodzi: Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A., Bank Gospodarstwa Krajowego, ING Bank Śląski S.A.,
Santander Bank Polska S.A., Caixabank S.A. (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce, BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o.,
ING Commercial Finance Polska S.A., Pekao Faktoring Sp. z o.o., BNP Paribas Bank Polska S.A., Santander
Factoring Sp. z o.o. i Banco Santander S.A., a także Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju oraz Europejski Bank
Inwestycyjny („Strony Finansujące”).
W ramach Porozumień o Waiver Strony Finansujące zrzekły się praw wynikających z wystąpienia Przypadków
Naruszenia, zdefiniowanych w Umowach, obejmujących m.in. przekroczenie granicznej wartości „Wskaźnika
Zadłużenia Finansowego Netto do EBITDA” na dzień 30 czerwca 2023 roku. Natomiast Spółka zobowiązała się do
utrzymywania na koniec każdego miesiąca kalendarzowego, począwszy od 30 czerwca 2023 roku, minimalnych
poziomów „Wskaźnika Dostępnej Gotówki” (obejmującego sumę środków pieniężnych oraz dostępnych a
niewykorzystanych limitów umów kredytowych i pożyczkowych o charakterze potwierdzonym Grupy z
wyłączeniem Grupy Azoty POLYOLEFINS) oraz „Wskaźnika Płynności” (obejmującego sumę Wskaźnika Dostępnej
Gotówki powiększoną o dostępne, a niewykorzystane limity Umów Faktoringowych oraz pozostałych Umów
o charakterze niepotwierdzonym Grupy z wyłączeniem Grupy Azoty POLYOLEFINS). Na dzień 31 grudnia 2023 roku
„Wskaźnik Dostępnej Gotówki oraz Wskaźnik Płynności mieściły się w referencyjnych przedziałach.
Ponadto, stosownie do wymogów zawartych Porozumień o Waiver, w dniu 31 sierpnia 2023 roku ustanowione
zostało dodatkowe zabezpieczenie zobowiązań wynikających z Umów poprzez zawarcie ze Stronami
Finansującymi przez spółkę zależną - COMPO EXPERT, występującą jako Gwarant, umowy gwarancji. Wysokość
potencjalnej odpowiedzialności gwaranta wobec Stron Finansujących jest ograniczona niemieckimi przepisami
prawa maksymalnie do wysokości jego aktywów netto.
Warunki Porozumień o Waiver nie odbiegają od standardów rynkowych stosowanych w tego typu porozumieniach.
Przedmiotowe Porozumienia o Waiver spowodowały, iż wymienione wyżej Strony Finansujące utrzymały dostępne
limity Umów dla Grupy na niezmienionym poziomie. Spółka, jak i cała Grupa Kapitałowa, na bieżąco wypełniają
wszystkie zobowiązania w zakresie obsługi i spłaty zobowiązań wynikających z tych umów, a udostępnione
spółkom z Grupy Azoty limity zapewniają im pełną płynność finansową, zabezpieczają finansowanie Grupy Azoty
i jej dostawców oraz umożliwiają zachowanie zdolności do kontynuowania działalności w niezmniejszonym
istotnie zakresie.
W dniu 25 kwietnia 2024 roku Spółka w imieniu własnym oraz wybranych pozostałych spółek Grupy Azoty podpisała
nowe Porozumienia o Waiver w ramach których Instytucje Finansujące nieodwołalnie zrzekają się praw
wynikających z wystąpienia spodziewanych naruszeń z Umów Finansowania w odniesieniu do okresu kończącego
się 31 grudnia 2023 roku. W ramach podpisanych Porozumień o Waiver Strony Finansujące zrzekły się praw
wynikających z wystąpienia Przypadków Naruszenia, zdefiniowanych w Umowach, obejmujących m.in.
przekroczenie granicznej wartości „Wskaźnika Zadłużenia Finansowego Netto do EBITDA” na dzień 31 grudnia
2023 roku. Natomiast równocześnie Grupa Azoty zobowiązała się w ramach 3 Umowy Zmieniającej do Umowy
Stabilizującej do dalszego utrzymywania na koniec każdego miesiąca kalendarzowego, minimalnych poziomów
„Wskaźnika Dostępnej Gotówki” (obejmującego sumę środków pieniężnych oraz dostępnych a niewykorzystanych
limitów umów kredytowych i pożyczkowych o charakterze potwierdzonym Grupy z wyłączeniem Grupy Azoty
POLYOLEFINS) oraz „Wskaźnika Płynności” (obejmującego sumę Wskaźnika Dostępnej Gotówki powiększoną
o dostępne, a niewykorzystane limity Umów Faktoringowych oraz pozostałych Umów o charakterze
niepotwierdzonym Grupy z wyłączeniem Grupy Azoty POLYOLEFINS). Data kolejnego pomiaru będzie miała
miejsce po opublikowaniu wyników Jednostki Dominującej oraz Grupy w sprawozdaniach finansowych
sporządzonych na dzień 30 czerwca 2024 roku.
Jednocześnie Grupa zawarła Porozumienie Stabilizujące wraz z aneksami z Instytucjami Finansującymi.
Zawarcie Porozumienia Stabilizującego zapewnia utrzymanie dostępności limitów w ramach Umów o
Finansowanie i niepodejmowanie przez instytucje finansujące działań mających na celu anulowanie lub
zredukowanie dostępnych limitów Umów o Finansowanie jak również niewykorzystywanie określonych praw
wynikających z Umów o Finansowanie w związku z ich naruszeniem lub potencjalnym naruszeniem w okresie
obowiązywania porozumienia, zawartego na okres do 27 lutego 2024 roku, który to okres na podstawie Aneksów
został przedłużony początkowo do 25 marca 2024 roku, a następnie do 25 kwietnia 2024 roku i kolejny do 28 maja
2024 roku.
Powyższe umożliwi wypracowanie długoterminowego planu restrukturyzacji Grupy Azoty. Porozumienie, za zgodą
Instytucji Finansujących, może podlegać dalszemu przedłużeniu.
Jednocześnie Spółka zobowiązała się do dostarczania określonych dokumentów dla Instytucji Finansujących,
wprowadzenia ustalonych ograniczeń w dokonywaniu rozporządzeń w zakresie planowanych inwestycji,
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 21 z 112
udzielanych poręczeń lub gwarancji oraz zaciągania zobowiązań finansowych, a także do powołania doradcy
finansowego dla Instytucji Finansujących.
Spółka i Grupa Kapitałowa na bieżąco wypełnia wszystkie zobowiązania w zakresie obsługi i spłaty zobowiązań
wynikających z Umów o Finansowanie, a dostępne limity tych umów zapewniają płynność oraz bezpieczeństwo
finansowania Grupy Azoty i jej zobowiązań wobec dostawców oraz ciągłość działalności.
W okresie trwania Porozumienia Stabilizującego obowiązuje mechanizm „Zawieszonych Naruszeń” zgodnie z
którym Instytucje Finansujące zobowiązały się powstrzymać od wykonywania jakichkolwiek praw lub działań,
które mogą im przysługiwać w wyniku zawieszonych naruszeń, a więc także do wstrzymania dalszego
finansowaniu lub wypowiedzenia, Umów o Finansowanie związku z przekroczonymi kowenantami.
Niespełnienie warunków zapisanych w Porozumieniu Stabilizującym, może być podstawą jego wygaśnięcia lub
wypowiedzenia przez Instytucje Finansujące.
Wygaśnięcie lub wypowiedzenie Porozumienia Stabilizującego powoduje również odwieszenie Naruszeń
zawartych w Porozumieniu Stabilizującym.
Zawarcie Aneksów do Porozumienia Stabilizującego zapewnia dalsze utrzymanie dostępności limitów, przy
zawieszeniu spłat rat kapitałowych, których terminy przypadają w okresie jego obowiązywania, w ramach Umów
o Finansowanie i niepodejmowanie przez Instytucje Finansujące działań mających na celu anulowanie lub
zredukowanie dostępnych limitów Umów o Finansowanie jak również niewykorzystywanie określonych praw
wynikających z Umów o Finansowanie w związku z ich naruszeniem lub potencjalnym naruszeniem w okresie
obowiązywania Porozumienia Stabilizującego.
Równoległe do podpisanego Porozumienia Stabilizującego spółka Grupa Azoty POLYOLEFINS podpisuje tożsame
Porozumienia z uwzględnieniem uwarunkowań charakteryzujących prowadzenie projektu w oparciu o Project
Finance.
W celu złagodzenia skutków powyższych zdarzeń Zarząd Spółki oraz Zarządy spółek zależnych podjęły działania
lub planują do realizacji:
1. Dalsze prowadzenie rozmów z Instytucjami Finansującymi w zakresie przedłużenia umów stabilizujących
pozwalających Jednostce Dominującej i Grupie na wypracowanie inicjatyw biznesowych skutkujących
podpisaniem długoterminowej umowy restrukturyzacyjnej zadłużenia Grupy. Umowa restrukturyzacyjna
planowana jest do podpisu po zakończonej fazie stabilizacji finansów Grupy i wiązać się będzie z
wdrożeniem planu naprawczego Grupy zaakceptowanego przez Zarząd i Instytucji finansujące.
Jednocześnie w przedkładanych długoterminowych analizach wskazana będzie ścieżka poprawy w
perspektywie najbliższych 5 lat. Obecnie trwa finalizacja wyceny majątku trwałego oraz przedsiębiorstw
pod ustanowienie zabezpieczenia do istniejących umów kredytowych w celu sfinalizowania
długoterminowej umowy restrukturyzacyjnej.
2. Grupa Azoty na koniec 2023 roku opracowała szereg inicjatyw skutkujących osiągnięciem szybkiego
efektu finansowego w przeważającej części nacisk położono na zinwentaryzowanie, wycenę oraz
sprzedaż majątku nieoperacyjnego. Majątek nieoperacyjny Grupy w zakresie Spółek Kluczowych został
w pełni zinwentaryzowany oraz została oszacowana jego wartość, co w założeniu ma zostać
przeznaczone na częściową spłatę zadłużenia.
3. Przygotowany plan naprawczy będzie zawierał kierunkowe zmiany w poszczególnych biznesach
niejednokrotnie skutkujące ograniczeniem lub zamknięciem trwale nierentownych instalacji.
Szczegółowe kalkulacje przygotowane z zewnętrznymi Doradcami są kalkulowane z poszczególnymi
segmentami biznesowymi uwzględniając bieżącą sytuację rynkową oraz perspektywę najbliższych lat
zawartych w analizie strategicznej Grupy. Szczególny nacisk będzie kładziony na redukcję kosztów
związanych z konsolidacją procesów i zarządzeniem Grupą.
4. Kontynuowanie dalszej integracji, konsolidacji Grupy Azoty w szczególności poprzez: konsolidacji
procesów w ramach usług wspólnych, usług serwisowych i logistycznych.
5. Renegocjacji lub podpisania nowych umów na dostawę kluczowych surowców oraz mediów
energetycznych, w szczególności dotyczących przesunięcia terminów płatności.
6. Wprowadzenia programów oszczędnościowych wszystkich rodzajów wydatków.
7. Zrewidowanie poziomu wydatków inwestycyjnych planowanych w 2024 oraz na lata następne,
ograniczając je do projektów związanych z realizacją strategii Zielonych Azotów w latach 2021-2030
oraz projektów poprawiających efektywność funkcjonowania Grupy, zwłaszcza w obszarze poprawy
energetycznej.
8. Wypracowanie analiz płynnościowych krótko i długoterminowych dla Spółek Kluczowych oraz
przygotowanie projekcji wynikowych obejmującego okres do 31.03.2029 roku oraz uzupełnienie
przedmiotowych scenariuszy o zwymiarowane inicjatywy dla poszczególnych segmentów biznesowych.
9. Grupa planuję poprawę rentowności sprzedaży produktów poprzez weryfikację bieżącego portfolio
produktów w ramach których alokowane zasoby będą generować najwyższe stopy zwrotu.
10. W zakresie projektu Polimery Police przeprowadzenie testu integralności spodziewane jest do końca
maja, co po pozytywnym przeprowadzeniu skutkować będzie zakończeniem budowy oraz rozpoczęciem
produkcji pełnego asortymentu najbardziej wymagających produktów polimerowych.
Ponadto zwracamy uwagę, że Grupa Azoty S.A. znajduje się na w wykazie spółek o istotnym znaczeniu dla
gospodarki państwa (rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2021, poz. 1782).
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 22 z 112
Biorąc pod uwagę powyższe, Zarząd w wyniku przeprowadzonej analizy stwierdził, że występuje znacząca
niepewność co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie w dającej
się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Jednoczenie, pomimo wymienionych powyżej ryzyk i wyjątkowych okoliczności, Zarząd Spółki, w oparciu o
przygotowane analizy i alternatywne scenariusze działania wspomniane powyżej oraz fakt podpisania umów
stabilizujących z Instytucjami Finansowymi, planowanym podpisaniem długoterminowej umowy
restrukturyzacyjnej oraz szeregiem działań optymalizujących przepływy pieniężne poprzez redukcje kosztów stoi
na stanowisku, iż zostały podjęte lub przygotowane wystarczające działania zapobiegawcze w celu ograniczenia
wyżej wymienionych ryzyk i zapewnienia realizacji przyjętych planów Grupy. W związku z tym, załączone
skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy założeniu kontynuowania działalności.
3.7. Waluty obce
Transakcje wyrażone w walutach obcych są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego
w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu obowiązującego na ten dzień średniego kursu ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy Bank
Polski. Niepieniężne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej ewidencjonowane według kosztu historycznego
wyrażonego w walucie obcej wyceniane są według kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Niepieniężne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej ewidencjonowane według wartości godziwej wyrażonej
w walucie obcej wyceniane są według kursu obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji przychodów (kosztów)
finansowych, z wyjątkiem różnic powstających na przeliczeniu instrumentów kapitałowych oraz kwalifikowanych
zabezpieczeń przepływów pieniężnych, które ujmuje się jako inne całkowite dochody.
Dla potrzeb wyceny bilansowej przyjęto następujące kursy:
31.12.2023
31.12.2022
EUR
4,3480
4,6899
USD
3,9350
4,4018
4. Test na utratę wartości
Istotne Zasady Rachunkowości
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych
Wartość bilansowa aktywów Spółki, z wyjątkiem zapasów, aktywów z tytułu podatku odroczonego
i instrumentów finansowych, dla których stosuje się inne zasady, poddawana jest analizie na każdy dzień
bilansowy w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku
wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów lub
ośrodków wypracowujących środki pieniężne (OWŚP). Szacunki wartości odzyskiwalnej w odniesieniu do OWŚP
zawierających wartości firmy i wartości niematerialne, które nie są jeszcze oddane do użytkowania oraz
wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania dokonywane są corocznie na dzień sporządzenia
sprawozdania finansowego.
Odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznawane są w każdym wypadku, w którym wartość bilansowa składnika
aktywów lub związanego z nim OWŚP przewyższa jego wartość odzyskiwalną.
Wartość odzyskiwalna aktywów lub OWŚP definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do
uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy
pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną
rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów
lub OWŚP. Dla celów przeprowadzania testów na utratę wartości, aktywa grupuje się do najmniejszych
możliwych do określenia zespołów aktywów generujących wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależnie od
innych aktywów lub OWŚP. Aktywa wspólne (korporacyjne) Spółki nie generują osobnych wpływów pieniężnych
i są użytkowane przez więcej niż jeden OWŚP. Aktywa wspólne są przypisane do OWŚP na bazie jednolitych
i zasadnych przesłanek i podlegają testom na utratę wartości jako element testowanych OWŚP, do których są
przypisane.
Test na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, nieruchomości
inwestycyjnych oraz prawa do użytkowania
Na dzień 31 grudnia 2023 roku wystąpiły dwie przesłanki wymienione w par. 12 MSR 36 Utrata wartości aktywów,
tj. wartość bilansowa aktywów netto Spółki była wyższa od jej kapitalizacji rynkowej, a także w ciągu
raportowanego okresu nastąpiły niekorzystne zmiany o charakterze rynkowym, związane ze spadkiem popytu na
produkty Spółki i skutkujące pogorszeniem wyników finansowych. W związku z tym Spółka przeprowadziła test
na utratę wartości na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 23 z 112
Testom na utratę wartości zostały poddane aktywa dwóch ośrodków wypracowujących środki pieniężne (OWŚP
Nawozy i OWŚP Tworzywa). Koszty pozostałych Segmentów (Energetyka i Pozostałe) obejmujące w szczególności
koszty mediów energetycznych oraz koszty ogólnozakładowe zostały rozliczone w wynikach operacyjnych
testowanych OWŚP, natomiast aktywa tych Segmentów zostały w całości przypisane do aktywów testowanych
OWŚP według kluczy:
Energetyka – klucz zużycia mediów energetycznych,
Pozostałe – klucz udziału aktywów danego OWŚP w sumie aktywów testowanych OWŚP.
Stopa procentowa wolna od ryzyka (rentowność 10-letnich obligacji Skarbu Państwa) obniżyła się z 6,85% na
koniec 2022 roku do 5,22% na koniec 2023 roku. W ślad za powyższym obniżeniu uległ również średni ważony
koszt kapitału dla Grupy Azoty.
Jednocześnie obserwowane są istotne zmiany otoczenia prawnego związane w szczególności z zaostrzaniem
wymogów w zakresie ochrony środowiska oraz ograniczania energochłonności i emisyjności produkcji.
W modelach finansowych stanowiących podstawę testów na utratę wartości wzięto pod uwagę ryzyko wynikające
z kwestii związanych z klimatem, w szczególności uwzględniono nakłady i skutki finansowe dotyczące tych
inwestycji związanych z wdrożeniem Europejskiego Zielonego Ładu i dekarbonizacją, w przypadku których Spółka
posiadała racjonalne szacunki dotyczące wysokości nakładów inwestycyjnych, terminu ich poniesienia
i uzyskanych efektów finansowych.
W wyniku przeprowadzonych testów stwierdzono konieczność dokonania odpisu z tytułu utraty wartości aktywów
dotyczący OWŚP Tworzywa w wysokości 58 599 tys. zł, jak również brak przesłanek do rozwiązywania odpisów
z tytułu utraty wartości majątku dokonanych we wcześniejszych okresach.
Wyszczególnienie
Opis
Określenie OWŚP/średnioważony
koszt kapitału WACC w ujęciu
nominalnym
OWŚP Nawozy:
9,77% w okresie szczegółowej prognozy,
8,61% w okresie rezydualnym
OWŚP Tworzywa:
10,05% w okresie szczegółowej prognozy,
8,92% w okresie rezydualnym
Zawiązanie odpisu
OWŚP Tworzywa: 58 599 tys. zł
Rozwiązanie odpisu
Brak
Główne założenia
Nieograniczony okres funkcjonowania obu OWŚP.
Poziom cen podstawowych surowców przyjęto na bazie notowań
rynkowych w horyzoncie prognozy.
Poziom marży EBITDA dla OWŚP Nawozy i OWŚP Tworzywa założono na
poziomach rynkowych zbliżonych do obserwowanych w przeszłości,
w oparciu o prognozowane trendy cenowe.
Stopa wzrostu w okresie rezydualnym ustalona została na poziomie
długoterminowego celu inflacyjnego NBP.
Wartość użytkowa
Nawozy: 1 254 913 tys. zł
Tworzywa: 702 483 tys. zł
Nadwyżka (niedobór) wartości
użytkowej nad wartością majątku
Nawozy: 322 821 tys. zł
Tworzywa: (58 599) tys. zł
Analiza wrażliwości wyników testów na poziomu EBIT i WACC
OWŚP
Nadwyżka (niedobór) wartości odzyskiwalnej nad wartością księgową
(tys. zł)
EBIT
WACC
wzrost o 1%
spadek o 1%
wzrost o 1 pp.
spadek o 1 pp.
Nawozy
341 326
304 315
63 303
686 451
Tworzywa
(46 463)
(70 734)
(202 097)
139 690
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 24 z 112
Test na utratę wartości udziałów i akcji
Na dzień 31 grudnia 2023 roku w spółkach: Grupa Azoty Zakłady Chemiczne „Police” S.A. („Grupa Azoty
POLICE”), Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. („Grupa Azoty PUŁAWY”), Grupa Azoty Zakłady Azotowe
Kędzierzyn S.A. („Grupa Azoty KĘDZIERZYN”), Grupa Azoty Kopalnie i Zakłady Chemiczne Siarki "Siarkopol" S.A.,
(„Grupa Azoty SIARKOPOL”) COMPO EXPERT Holding GmbH („COMPO EXPERT”), Grupa Azoty ATT Polymers GmbH
(„Grupa Azoty ATT POLYMERS”) oraz Grupa Azoty Polyolefins S.A. („Grupa Azoty „POLYOLEFINS”) zostały
przeprowadzone testy na utratę wartości aktywów.
Szczegółowe zestawienie łącznej wartości odzyskiwalnej OWŚP zidentyfikowanych w ramach ww. spółek
zależnych w porównaniu do wartości bilansowej akcji lub udziałów posiadanych przez Spółkę przedstawiono
w tabeli poniżej:
Procent posiadanych
udziałów/akcji w kapitale
podstawowym
Wartość bilansowa
udziałów/akcji
Wartość odzyskiwalna
udziałów/akcji
przypadająca Spółce
COMPO EXPERT
100,00
1 000 535
1 694 363
Grupa Azoty SIARKOPOL
99,58
334 277
308 973
Grupa Azoty PUŁAWY
95,98
2 496 673
3 774 895
Grupa Azoty KĘDZIERZYN
93,48
350 090
1 443 623
Grupa Azoty POLICE
62,86
860 475
406 653
Grupa Azoty ATT
POLYMERS
100,00
16 057
208 177
Grupa Azoty POLYOLEFINS
30,52
516 696
70 905
W przypadku spółek Grupa Azoty „Koltar” Sp. z o.o. (Grupa Azoty KOLTAR), Grupa Azoty Compounding Sp. z o.o.,
Grupa Azoty Polskie Konsorcjum Chemiczne Sp. z o.o., nie stwierdzono przesłanek utraty wartości, dlatego nie
były wykonane testy zarówno na utratę wartości aktywów trwałych, jak i wartości udziałów/akcji tych spółek
wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki.
Łączny wpływ rozpoznanych odpisów aktualizujących wartość udziałów i akcji z tytułu przeprowadzonych testów
na utratę wartości na dzień 31 grudnia 2023 roku wg Spółek wyniósł:
Spółka/OWŚP
Kwota odpisu (tys. PLN)
Grupa Azoty SIARKOPOL
25 304
Grupa Azoty POLICE
453 822
Grupa Azoty POLYOLEFINS
445 791
Razem
924 917
5. Podpisanie Pism zmieniających i dotyczących zrzeczenia się praw Waiver and
Amendment Letters
W związku z ryzykiem przekroczenia na dzień 30 czerwca 2023 roku granicznej wartości Wskaźnika Zadłużenie
Finansowe Netto do EBITDA dopuszczonej w ramach Umów o Finansowanie Grupy Azoty („Umowy”), o którym
była mowa w raporcie bieżącym nr 18/2023 z dnia 15 maja 2023 roku, Zarząd Spółki rozpoczął rozmowy w tym
zakresie z instytucjami finansującymi Grupę Azoty, w których skład wchodzi: Powszechna Kasa Oszczędności
Bank Polski S.A., Bank Gospodarstwa Krajowego, ING Bank Śląski S.A., Santander Bank Polska S.A., Caixabank
S.A. (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce, BNP Paribas Faktoring Sp. z o.o., ING Commercial Finance Polska S.A.,
Pekao Faktoring Sp. z o.o., BNP Paribas Bank Polska S.A., Santander Factoring Sp. z o.o. i Banco Santander S.A.,
a także Europejski Bank Odbudowy i Rozwoju oraz Europejski Bank Inwestycyjny („Strony Finansujące”).
W efekcie prowadzonych negocjacji, których celem było uzyskanie przez Grupę zgody na odstąpienie od
stosowania wybranych warunków kredytowych, w tym w szczególności odstąpienie od stosowania wskazanego
powyżej wskaźnika i zrzeczenie się przez Strony Finansujące praw wynikających z ewentualnego przekroczenia
wymaganej granicznej wartości tego wskaźnika, dnia 1 czerwca 2023 roku Zarząd Spółki przekazał Stronom
Finansującym pisma zmieniające dotyczące zrzeczenia się praw (ang. Waiver and Amendment Letters) –
Porozumienia o Waiver zawierające propozycję odpowiednich, wypracowanych przez strony zapisów.
Porozumienia o Waiver zostały podpisane przez Strony Finansujące, Spółkę oraz Grupę Azoty POLICE, także
w zakresie pozostałych spółek z Grupy Azoty będących stronami Umów, dnia 31 sierpnia 2023 roku, a data wejścia
w życia postanowień tych Porozumień o Waiver została ustalona na 30 czerwca 2023 roku.
W ramach Porozumień o Waiver Strony Finansujące zrzekły się praw wynikających z wystąpienia Przypadków
Naruszenia, zdefiniowanych w Umowach, obejmujących m.in. przekroczenie granicznej wartości „Wskaźnika
Zadłużenia Finansowego Netto do EBITDA” na dzień 30 czerwca 2023 roku. Natomiast Grupa Azoty zobowiązała
się do utrzymywania na koniec każdego miesiąca kalendarzowego, począwszy od 30 czerwca 2023 roku,
minimalnych poziomów „Wskaźnika Dostępnej Gotówki” (obejmującego sumę środków pieniężnych oraz
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 25 z 112
dostępnych a niewykorzystanych limitów umów kredytowych i pożyczkowych o charakterze potwierdzonym Grupy
z wyłączeniem Grupy Azoty POLYOLEFINS) oraz „Wskaźnika Płynności” (obejmującego sumę Wskaźnika
Dostępnej Gotówki powiększoną o dostępne, a niewykorzystane limity Umów Faktoringowych oraz pozostałych
Umów o charakterze niepotwierdzonym Grupy z wyłączeniem Grupy Azoty POLYOLEFINS). Ponadto, stosownie do
wymogów zawartych Porozumień o Waiver, w dniu 31 sierpnia 2023 roku ustanowione zostało dodatkowe
zabezpieczenie zobowiązań wynikających z Umów poprzez zawarcie ze Stronami Finansującymi przez spółkę
zależną - COMPO EXPERT, występującą jako Gwarant, umowy gwarancji. Wysokość potencjalnej
odpowiedzialności gwaranta wobec Stron Finansujących jest ograniczona niemieckimi przepisami prawa
maksymalnie do wysokości jego aktywów netto.
Warunki Porozumień o Waiver nie odbiegają od standardów rynkowych stosowanych w tego typu porozumieniach.
Przedmiotowe Porozumienia o Waiver spowodowały, iż wymienione wyżej Strony Finansujące utrzymały dostępne
limity Umów dla Grupy na niezmienionym poziomie. Grupa Azoty na bieżąco wypełnia wszystkie zobowiązania
w zakresie obsługi i spłaty zobowiązań wynikających z tych umów, a udostępnione spółkom z Grupy limity
zapewniają im pełną płynność finansową, zabezpieczają finansowanie Grupy i jej dostawców oraz umożliwiają
zachowanie zdolności do kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie.
Po dniu bilansowym, w dniu 2 lutego 2024 roku oraz w dniu 25 kwietnia 2024 roku, Spółka zawarła w imieniu
własnym oraz spółek z Grupy Azoty, będących stronami odpowiednich Umów o Finansowanie, porozumienia z 13
Instytucjami finansującymi. Szczegóły zawartych porozumień zostały opisane w Nocie 35.
6. Inne informacje
Informacja dotycząca udzielonej pomocy w oparciu o ustawę o zasadach realizacji programów wsparcia
przedsiębiorców w związku z sytuacją na rynku energii w latach 2022-2024
W I kwartale 2023 roku Spółka otrzymała wsparcie finansowe z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska
i Gospodarki Wodnej („NFOŚiGW”) w wysokości 52 285 tys. zł, w ramach Programu Rządowego przyjęty uchwałą
Rady Ministrów nr 1/2023 z dnia 03.01.2023 roku. pn. „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi
wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 r.” („Program”).
Otrzymana pomoc ujęta została w pozostałych przychodach operacyjnych w wysokości otrzymanej kwoty na
rachunek bankowy. Zgodnie z Programem otrzymana pomoc podlegała rozliczeniu do 30 czerwca 2023 roku.
Pismem z dnia 30 czerwca 2023 roku skierowanym do Zarządu Spółki, NFOŚiGW stwierdziło, że Spółka nie
spełniała kryteriów lub warunków do przyznania pomocy dla sektorów energochłonnych związanej z nagłymi
wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej, wobec czego pomoc dla Spółki w kwocie 52 285 tys. zł
przyznana została nienależnie i wzywa do zwrotu przyznanej pomocy wraz z odsetkami.
Spółka wystąpiła do NFOŚiGW, celem wyjaśnienia zaistniałej sytuacji oraz podjęła wszelkie dostępne kroki
prawne zmierzające do zachowania przyznanej jej pomocy.
W dniu 3 października 2023 roku NFOŚIGW wszczął postępowanie administracyjne w sprawie zwrotu
przedmiotowej pomocy publicznej.
W dniu 9 stycznia 2024 roku Spółka otrzymała decyzję NFOŚIGW o umorzeniu postępowania w sprawie zwrotu
przez Spółkę przyznanej kwoty pomocy, z uwagi na jego bezprzedmiotowość.
Oznacza to, że Spółka spełniła kryteria i warunki do przyznania pomocy dla sektorów energochłonnych związanej
z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej, wobec czego pomoc dla Spółki w kwocie
52 285 tys. zł przyznana została prawidłowo i nie podlega zwrotowi.
W IV kwartale 2023 roku Spółka otrzymała pomoc w ramach programu „Pomoc dla przemysłu energochłonnego
związana z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 r.”, prowadzonego przez NFOŚIGW.
Kwota wsparcia finansowego przyznanego dla Spółki wynosi 12 041 tys. zł.
7. Sprawozdawczość segmentów działalności
Istotne Zasady Rachunkowości
Spółka identyfikuje segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące tych elementów. Wyniki
operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za
podejmowanie decyzji operacyjnych w Spółce, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego
wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie.
Spółka wyodrębnia następujące segmenty operacyjne:
Segment Agro,
Segment Tworzywa,
Segment Energetyka,
Segment Pozostałe obejmujący pozostałą działalność, w tym usługi laboratoryjne, wynajem nieruchomości
oraz inną działalność niemożliwą do przypisania do poszczególnych segmentów.
W segmentach operacyjnych Spółka prezentuje koszty zarządu, koszty sprzedaży oraz pozostałe przychody
i koszty operacyjne przyporządkowując je do poszczególnych segmentów. Ocena wyników segmentów
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 26 z 112
dokonywana jest przede wszystkim na podstawie przychodów ze sprzedaży, EBIT oraz EBITDA. Finansowanie
Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie
Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
EBITDA - oznacza jednostkowy zysk (stratę) z działalności operacyjnej Spółki ustalony (ustaloną) zgodnie
z MSR/MSSF za każdy okres sprawozdawczy, powiększony (pomniejszoną) o jednostkową amortyzację Spółki za
ten okres, z wyłączeniem wpływu zdarzeń jednorazowych.
Zdarzenie jednorazowe oznacza wszelkie wyjątkowe, jednorazowe, niepowtarzające się nadzwyczajne pozycje
stanowiące straty lub zyski, wynikające odpowiednio z dokonania odpisów aktualizujących z tytułu utraty
wartości aktywów trwałych (rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, prawa do użytkowania
oraz nieruchomości inwestycyjnych) lub z odwrócenia odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów
trwałych (rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, prawa do użytkowania oraz nieruchomości
inwestycyjnych).
Spółka wyodrębnia następujące obszary geograficzne:
Polska,
Niemcy,
Pozostałe kraje Unii Europejskiej,
Kraje Azji,
Kraje Ameryki Południowej.
Spółka dokonuje weryfikacji segmentów geograficznych pod względem ewentualnych zmian prezentacyjnych,
gdy kwota przychodów dla danego kraju (lub krajów danego kontynentu) przekroczy 10%.
Sprawozdawczość segmentów działalności
Segmenty operacyjne
Spółka realizuje cele biznesowe w obszarze trzech podstawowych segmentów sprawozdawczych, które oferują
różne produkty i są osobno zarządzane, ponieważ ich prowadzenie wymaga odmiennych technologii oraz strategii
marketingowych. Raz na miesiąc Zarząd Spółki dokonuje przeglądu wewnętrznych raportów każdego
wyodrębnionego segmentu.
Wyodrębnione segmenty operacyjne przedstawiono w tabeli poniżej.
Nazwa
Zakres
Agro
Wytwarzanie lub sprzedaż:
nawozy azotowe z siarką (stałe: siarczan amonu, siarczanoazotan amonu, siarczan
mocznikowo-amonowy, saletrzak z siarką;),
amoniak,
kwas azotowy techniczny i stężony,
gazy techniczne.
Tworzywa
Wytwarzanie lub sprzedaż:
kaprolaktam (półprodukt do produkcji poliamidu 6 (PA6)),
tworzywa inżynieryjne naturalne (PA 6),
wyroby z tworzyw (rurki z PA, rurki z PE, osłonki poliamidowe).
Energetyka
Wytwarzanie mediów energetycznych:
energia elektryczna, energia cieplna, woda, powietrze technologiczne i pomiarowe, azot
na potrzeby instalacji chemicznych jak również, w mniejszym zakresie na odsprzedaż
odbiorcom zewnętrznym, głównie energii elektrycznej. Segment w ramach swojej
działalności obejmuje również zakup gazu ziemnego i jego dystrybucję na potrzeby
technologiczne.
Pozostałe
Centrum Badawcze,
usługi laboratoryjne,
wytwórnię katalizatorów (katalizator żelazowo-chromowy, katalizatory miedziowe,
katalizatory żelazowe),
wynajem nieruchomości oraz
inna działalność nieprzypisana do poszczególnych segmentów.
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów
sprawozdawczych.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 27 z 112
Przychody, koszty i wynik finansowy w podziale na segmenty operacyjne za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
Agro
Tworzywa
Energetyka
Pozostałe
Ogółem
Przychody ze sprzedaży zewnętrznej
1 283 528
839 523
68 272
122 199
2 313 522
Przychody ze sprzedaży pomiędzy segmentami
569 980
552 430
1 320 974
48 848
2 492 232
Przychody ze sprzedaży razem
1 853 508
1 391 953
1 389 246
171 047
4 805 754
Koszty operacyjne, w tym:(-)
(2 058 846)
(1 591 545)
(1 425 027)
(169 918)
(5 245 336)
koszty sprzedaży(-)
(98 635)
(19 591)
(531)
(1 031)
(119 788)
koszty zarządu(-)
(138 290)
(36 307)
(4 665)
(2 503)
(181 765)
Pozostałe przychody operacyjne
45 696
8 273
5 154
12 125
71 248
Pozostałe koszty operacyjne(-)
(4 196)
(61 551)
(3 954)
(11 970)
(81 671)
Wynik segmentu na działalności operacyjnej EBIT
(163 838)
(252 870)
(34 581)
1 284
(450 005)
Przychody finansowe
-
-
-
-
402 083
Koszty finansowe(-)
-
-
-
-
(1 621 235)
Strata przed opodatkowaniem
-
-
-
-
(1 669 157)
Podatek dochodowy
-
-
-
-
68 851
Strata netto
-
-
-
-
(1 600 306)
EBIT
(163 838)
(252 870)
(34 581)
1 284
(450 005)
Amortyzacja
62 418
42 984
17 209
27 912
150 523
Odpisy aktualizujące
-
58 798
-
18
58 816
EBITDA
(101 420)
(151 088)
(17 372)
29 214
(240 666)
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 28 z 112
Przychody, koszty i wynik finansowy w podziale na segmenty operacyjne za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku
Agro
Tworzywa
Energetyka
Pozostałe
Ogółem
Przychody ze sprzedaży zewnętrznej
2 350 396
1 405 070
69 615
135 716
3 960 797
Przychody ze sprzedaży pomiędzy segmentami
1 000 376
843 115
1 818 182
50 594
3 712 267
Przychody ze sprzedaży razem
3 350 772
2 248 185
1 887 797
186 310
7 673 064
Koszty operacyjne, w tym:(-)
(3 239 454)
(2 275 215)
(1 891 242)
(108 444)
(7 514 355)
koszty sprzedaży(-)
(112 803)
(26 294)
(228)
(1 070)
(140 395)
koszty zarządu(-)
(157 467)
(65 071)
(4 355)
(3 754)
(230 647)
Pozostałe przychody operacyjne
430
1 051
2 713
15 966
20 160
Pozostałe koszty operacyjne(-)
(3 862)
(92 490)
(6 779)
(17 720)
(120 851)
Wynik segmentu na działalności operacyjnej EBIT
107 886
(118 469)
(7 511)
76 112
58 018
Przychody finansowe
-
-
-
-
528 603
Koszty finansowe(-)
-
-
-
-
(229 643)
Zysk przed opodatkowaniem
-
-
-
-
356 978
Podatek dochodowy
-
-
-
-
(918)
Zysk netto
-
-
-
-
356 060
EBIT
107 886
(118 469)
(7 511)
76 112
58 018
Amortyzacja
55 908
46 067
14 663
26 290
142 928
Odpisy aktualizujące
1
87 449
10
419
87 879
EBITDA
163 795
15 047
7 162
102 821
288 825
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 29 z 112
Aktywa i zobowiązania segmentów na dzień 31 grudnia 2023 roku
Agro
Tworzywa
Energetyka
Pozostałe
Ogółem
Aktywa segmentu
1 015 241
713 087
506 218
336 041
2 570 587
Nieprzypisane aktywa
-
-
-
-
7 178 144
Aktywa ogółem
1 015 241
713 087
506 218
336 041
9 748 731
Zobowiązania segmentu
355 930
238 295
579 812
158 082
1 332 119
Nieprzypisane zobowiązania
-
-
-
-
4 514 414
Zobowiązania ogółem
355 930
238 295
579 812
158 082
5 846 533
Aktywa i zobowiązania segmentów na dzień 31 grudnia 2022 roku
Agro
Tworzywa
Energetyka
Pozostałe
Ogółem
Aktywa segmentu
1 128 658
896 122
465 722
311 761
2 802 263
Nieprzypisane aktywa
-
-
-
-
8 556 774
Aktywa ogółem
1 128 658
896 122
465 722
311 761
11 359 037
Zobowiązania segmentu
321 324
159 009
614 991
115 364
1 210 688
Nieprzypisane zobowiązania
-
-
-
-
4 680 019
Zobowiązania ogółem
321 324
159 009
614 991
115 364
5 890 707
Aktywa nieprzypisane zawierają na dzień 31 grudnia 2023 roku między innymi aktywa z tytułu udzielonych pożyczek w kwocie 1 095 640 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku:
1 227 709 tys. zł), udziałów i akcji w kwocie 4 794 740 tys. zł (na dzień 31 rudnia 2022 roku: 5 719 622 tys. zł), środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w kwocie
1 053 441 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 1 341 688 tys. zł) oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku w kwocie 85 344 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku:
21 696 zł), ponieważ aktywa te są zarządzane na poziomie Spółki.
Zobowiązania nieprzypisane obejmują na dzień 31 grudnia 2023 roku między innymi zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 4 261 671 tys. zł (na dzień 31 grudnia
2022 roku: 4 537 668 tys. zł), rozrachunki z tytułu wyceny opcji na akcje w kwocie 100 491 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 14 348 tys. zł), zobowiązania wobec
akcjonariuszy Grupy Azoty POLYOLEFINS w kwocie 49 069 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 0,00 zł), ponieważ zobowiązania te są zarządzane na poziomie Spółki.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 30 z 112
Pozostałe informacje o segmentach za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
Nawozy – Agro
Tworzywa
Energetyka
Pozostałe
Ogółem
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe
61 943
52 535
11 686
18 493
144 657
Nakłady na wartości niematerialne
-
-
641
25
666
Nakłady nieprzypisane
-
-
-
-
18 887
Razem nakłady
61 943
52 535
12 327
18 518
164 210
Amortyzacja segmentu
62 418
42 984
17 209
27 912
150 523
Razem amortyzacja
62 418
42 984
17 209
27 912
150 523
Pozostałe informacje o segmentach za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku
Nawozy – Agro
Tworzywa
Energetyka
Pozostałe
Ogółem
Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe
59 079
40 072
30 179
39 182
168 512
Nakłady na wartości niematerialne
128
-
-
-
128
Nakłady nieprzypisane
-
-
-
-
13 423
Razem nakłady
59 207
40 072
30 179
39 182
182 063
Amortyzacja segmentu
55 908
46 067
14 663
26 290
142 928
Razem amortyzacja
55 908
46 067
14 663
26 290
142 928
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 31 z 112
Obszary geograficzne
W przypadku prezentowania informacji w podziale na obszary geograficzne, przychód jest ustalany według
kryterium geograficznej lokalizacji klientów. Aktywa przypisane do obszaru są natomiast ustalane według ich
geograficznego rozmieszczenia.
Przychody
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Polska
2 052 175
Niemcy
755 699
Pozostałe kraje Unii Europejskiej
937 109
Pozostałe kraje Europy
151 003
Pozostałe kraje
64 811
Razem
3 960 797
Ze względu na zmianę strumienia geograficznego sprzedaży dla lepszego odzwierciedlenia obszarów
geograficznych zmieniono dotychczasowy sposób prezentacji. Wyodrębnione zostały pozostałe kraje Europy, a
Kraje Azji i Ameryki Południowej zostały zaprezentowane w pozostałych krajach.
Aktywa trwałe
Aktywa trwałe Spółki w wysokości 5 607 812 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 6 529 852 tys. zł) są
zlokalizowane w Polsce.
Na powyższe aktywa trwałe składają się rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne, nieruchomości
inwestycyjne, aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz udziały i akcje.
Aktywa trwałe Spółki w wysokości 1 016 592 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 1 016 592 tys. zł)
zlokalizowane są na terenie Republiki Federalnej Niemiec i składają się na nie udziały posiadane w podmiotach
zagranicznych.
Istotni klienci
Przychody od spółki zależnej Grupa Azoty ATT Polymers GmbH z siedzibą w Guben, Republika Federalna Niemiec,
w segmencie Tworzywa wyniosły 664 079 tys. zł (w 2022 roku: 1 074 951 tys. zł). Spółka ta pełni istotną rolę
w łańcuchu produkcyjno-handlowym Segmentu Biznesowego Tworzyw Grupy Azoty będąc istotnym odbiorcą
półproduktów Spółki, a także dystrybutorem jej produktów na rynki Europy Zachodniej. Żaden inny kontrahent
nie koncentruje jednostkowo istotnej części przychodów Spółki.
8. Noty objaśniające do sprawozdania finansowego
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota 1. Przychody z umów z klientami
Istotne Zasady Rachunkowości
Przychody ze sprzedaży to przychody ujmowane z tytułu umów zawartych z klientami. Ujęcie przychodu
przedstawia transakcję przeniesienia dóbr lub usług na klienta w kwocie odzwierciedlającej wartość
wynagrodzenia, którego Spółka spodziewa się w zamian za te dobra lub usługi. Podstawowym kryterium ujęcia
przychodów jest moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, następujący z chwilą
przeniesienia kontroli na rzecz klienta.
Koszty związane z umową
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ponosi koszty doprowadzenia do zawarcia umowy, których nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby
zawarta. Spółka ujmuje koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów w pozycji
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Spółka korzysta
z praktycznego rozwiązania i ujmuje koszty w momencie ich poniesienia, jeżeli okres amortyzacji składnika
aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej.
Koszty wykonania umowy
Jeżeli koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem nie są objęte zakresem
standardu innego niż MSSF 15, Spółka ujmuje składnik aktywów w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe, będący wynikiem poniesienia kosztów wykonania umowy jedynie w przypadku, gdy koszty te spełniają
wszystkie następujące kryteria:
koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową, którą Spółka może wyraźnie
zidentyfikować,
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 32 z 112
koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do
spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości, oraz
Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska.
Identyfikacja umowy z klientem
Przychody ze sprzedaży produktów i usług, towarów i materiałów
Główne grupy sprzedawanych przez Spółkę produktów i usług, towarów i materiałów zostały wymienione w części
Segmenty operacyjne.
Przychody z tytułu sprzedaży produktów i usług oraz towarów i materiałów ujmowane są zgodnie z MSSF 15
Przychody z umów z klientami w sposób odzwierciedlający przekazanie kontroli na rzecz klienta. Przychody ze
sprzedaży produktów, towarów i materiałów są ujmowane przez Spółkę co do zasady w określonym momencie,
w oparciu o ustalone w umowie zasady Incoterms (zwykle w momencie wydania z magazynu lub w momencie
dostarczenia do punktu wskazanego przez klienta). Dla dostaw w przypadku wybranych Incoterms (CIF, CIP, CFR,
CPT) Spółka dokonuje wydzielenia jako odrębnego zobowiązania do wykonania świadczenia usługi transportu lub
transportu i ubezpieczenia świadczonych na rzecz klienta po przekazaniu klientowi kontroli nad towarami
i produktami, których te dostawy dotyczą.
Przychody ze sprzedaży usług ujmowane są w określonym momencie po wykonaniu usługi.
W ramach ujmowania przychodów, Spółka uwzględnia kwestie specyficzne takie jak w szczególności: ocena, czy
Spółka pełni rolę zleceniodawcy czy pośrednika, prawo do zwrotu produktów, ujęcie rabatów stanowiących
element wynagrodzenia zmiennego, ujęcie rabatów stanowiących prawo materialne, sprzedaż ze wstrzymaną
dostawą, ujęcie przychodów z umów zawierających niewykonane prawa klientów. W przypadku większości umów
zawierających rabaty stanowiące element wynagrodzenia zmiennego, szacowana kwota rabatu w całości podlega
ujęciu jako zobowiązanie z tytułu bonusów w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe.
Spółka zawiera z klientami umowy kompleksowe na sprzedaż energii elektrycznej, dostarczanej przez stronę
trzecią, wraz z usługą dystrybucji tej energii elektrycznej za pośrednictwem własnej sieci. Spółka ocenia,
iż w ramach zawartych umów pełni rolę zleceniodawcy, a jako dwa odrębne zobowiązania do wykonania
świadczenia traktuje sprzedaż energii elektrycznej, ujmowaną w ramach przychodów ze sprzedaży towarów
i materiałów, oraz usługę dystrybucji, ujmowaną w ramach przychodów ze sprzedaży produktów i usług.
Spółka zawiera również z klientami umowy kompleksowe na sprzedaż energii elektrycznej wraz z usługą
dystrybucji tej energii elektrycznej, przy czym nabywa energię elektryczną wysokonapięciową i po dokonaniu
przetworzenia dokonuje jej sprzedaży na średnich i niskich napięciach. Również w tym przypadku Spółka ocenia,
iż w ramach zawartych umów, zawierających dwa zobowiązania do wykonania świadczenia, pełni rolę
Zleceniobiorcy, przy czym zarówno sprzedaż energii elektrycznej, jak i usługę dystrybucji ujmuje w ramach
przychodów ze sprzedaży produktów i usług.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 33 z 112
Za okres od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku
Opis
Agro
Tworzywa
Energetyka
Pozostałe
Ogółem
Główne linie produktów
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
1 283 528
839 437
61 070
116 811
2 300 846
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
-
86
7 202
5 388
12 676
Razem
1 283 528
839 523
68 272
122 199
2 313 522
Rejony geograficzne
Polska
832 155
171 227
68 272
107 511
1 179 165
Niemcy
122 718
388 174
-
2 157
513 049
Pozostałe kraje Unii Europejskiej
163 858
236 449
-
294
400 601
Pozostałe kraje Europy
156 919
29 634
-
8 515
195 068
Pozostałe kraje
7 878
14 039
-
3 722
25 639
Razem
1 283 528
839 523
68 272
122 199
2 313 522
Rodzaj klienta
Klienci będący osobami prawnymi
1 283 374
839 523
67 265
122 180
2 312 342
Klienci będący osobami fizycznymi
154
-
1 007
19
1 180
Razem
1 283 528
839 523
68 272
122 199
2 313 522
Rodzaj umowy
Umowy oparte na stałej cenie
1 283 528
839 523
62 318
122 199
2 307 568
Pozostałe
-
-
5 954
-
5 954
Razem
1 283 528
839 523
68 272
122 199
2 313 522
Relacje z klientami
Relacje długoterminowe
1 062 489
432 668
35 956
92 662
1 623 775
Relacje krótkoterminowe
221 039
406 855
32 316
29 537
689 747
Razem
1 283 528
839 523
68 272
122 199
2 313 522
Moment ujmowania przychodów
Przychody ujmowane w określonym momencie
1 283 528
839 523
68 272
122 199
2 313 522
Razem
1 283 528
839 523
68 272
122 199
2 313 522
Kanały sprzedaży
Sprzedaż bezpośrednia
170 616
815 922
35 956
109 766
1 132 260
Sprzedaż przez pośredników
1 112 912
23 601
32 316
12 433
1 181 262
Razem
1 283 528
839 523
68 272
122 199
2 313 522
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 34 z 112
Za okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku
Opis
Agro
Tworzywa
Energetyka
Pozostałe
Ogółem
Główne linie produktów
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
2 350 270
1 391 169
41 338
131 277
3 914 054
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
126
13 901
28 277
4 439
46 743
Przychody ze sprzedaży praw majątkowych
-
-
-
-
-
Razem
2 350 396
1 405 070
69 615
135 716
3 960 797
Rejony geograficzne
Polska
1 609 753
244 554
69 615
128 253
2 052 175
Niemcy
245 548
505 895
-
4 256
755 699
Pozostałe kraje Unii Europejskiej
363 561
572 279
-
1 269
937 109
Pozostałe kraje Europy
108 285
42 711
-
7
151 003
Pozostałe kraje
23 249
39 631
-
1 931
64 811
Razem
2 350 396
1 405 070
69 615
135 716
3 960 797
Rodzaj klienta
Klienci będący osobami prawnymi
2 349 645
1 405 070
68 607
135 675
3 958 997
Klienci będący osobami fizycznymi
751
-
1 008
41
1 800
Razem
2 350 396
1 405 070
69 615
135 716
3 960 797
Rodzaj umowy
Umowy oparte na stałej cenie
2 350 396
1 405 070
42 859
135 716
3 934 041
Pozostałe
-
-
26 756
-
26 756
Razem
2 350 396
1 405 070
69 615
135 716
3 960 797
Relacje z klientami
Relacje długoterminowe
1 988 855
1 006 180
19 166
103 770
3 117 971
Relacje krótkoterminowe
361 541
398 890
50 449
31 946
842 826
Razem
2 350 396
1 405 070
69 615
135 716
3 960 797
Moment ujmowania przychodów
Przychody ujmowane w określonym momencie
2 350 396
1 405 070
69 615
135 716
3 960 797
Razem
2 350 396
1 405 070
69 615
135 716
3 960 797
Kanały sprzedaży
Sprzedaż bezpośrednia
210 146
1 370 712
19 166
133 618
1 733 642
Sprzedaż przez pośredników
2 140 250
34 358
50 449
2 098
2 227 155
Razem
2 350 396
1 405 070
69 615
135 716
3 960 797
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 35 z 112
W pozycji rodzaj umowy oparty o stałej cenie Spółka ujmuje przychody, których cena nie jest rozliczana
w oparciu o zużyty czas i poniesione nakłady.
Podział relacji z klientami na krótko i długoterminowe dokonany jest na podstawie okresu obowiązywania umowy.
Należności i zobowiązania z tytułu umów z klientami prezentowane są odpowiednio:
należności – Nota 16 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe,
zobowiązania – Nota 24 Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe.
Nota 2. Koszty działalności operacyjnej
Istotne Zasady Rachunkowości
Koszty wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów i materiałów
Kosztami wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów i materiałów są wszystkie koszty związane
z podstawową działalnością Spółki z wyjątkiem kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu, pozostałych
kosztów i kosztów finansowych. Koszt wytworzenia produktu obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim
związku z danym produktem oraz uzasadnioną część stałych kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego
produktu.
Koszty sprzedaży
Koszty sprzedaży są to ewidencjonowane koszty związane ze sprzedażą. Do kosztów tych zalicza się między
innymi:
opakowania wysyłkowe,
koszty transportu, załadunku, wyładunku,
opłaty celne i prowizje handlowe,
ubezpieczenia produktów w czasie transportu,
utworzenie/rozwiązanie odpisów na należności z tytułu dostaw i usług za wyjątkiem odpisów na należności
z tytułu dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych (prezentowane w pozostałych przychodach lub kosztach
operacyjnych) oraz odsetek od należności (prezentowane w przychodach lub kosztach finansowych).
Koszty ogólnego zarządu
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty:
koszty ogólnoadministracyjne związane z utrzymaniem określonych komórek zarządu,
koszty ogólnoprodukcyjne (związane z produkcją, które nie dotyczą poszczególnych wydziałów, związane
z utrzymaniem i funkcjonowaniem komórek ogólnego przeznaczenia).
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Amortyzacja
141 818
Zużycie materiałów i energii
3 022 301
Usługi obce
296 250
Podatki i opłaty
91 292
Wynagrodzenia
222 690
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
68 941
Pozostałe koszty rodzajowe
34 493
Koszty według rodzaju
3 877 785
Zmiana stanu produktów(+/-)
(108 925)
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki(-)
(2 612)
Koszty sprzedaży(-)
(140 395)
Koszty ogólnego zarządu(-)
(230 647)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
35 840
Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów
i materiałów
3 431 046
w tym podatek akcyzowy
1 287
Zmiany poziomu kosztów dotyczą w szczególności:
niższy poziom kosztów z tytułu zużycia materiałów i energii to wpływ spadkowych poziomów cenowych
głównych surowców (gaz, amoniak oraz surowce petrochemiczne i energetyczne),
wzrost podatków i opłat to rezultat wyższych obciążeń z tytułu praw do emisji CO
2
,
niższy poziom kosztów wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń wynika ze zwiększonych
dodatkowych świadczeń w roku 2022 (wypłaty, w roku 100-lecia Polskiej Chemii, nagrody jubileuszowej),
zmiana stanu produktów wynika z odnotowanej niższej wartości zapasów w porównaniu z analogicznym
okresem roku ubiegłego – wpływ zarówno ilościowy, jak i kosztowy w konsekwencji niższych cen
podstawowych surowców,
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 36 z 112
niższy poziom kosztów sprzedaży został uwarunkowany zarówno niższym wolumenem wywozowym
(tworzywa), jak i zmianą struktury, kierunków i baz dostaw nawozów,
niższa wartość sprzedanych towarów i materiałów to wynik niższej odsprzedaży energii elektrycznej na rynek
bilansujący oraz niższa odsprzedaż towarów Segmentu Tworzyw.
Koszty amortyzacji zostały ujęte w poszczególnych pozycjach sprawozdania z całkowitych dochodów:
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów
i materiałów
120 709
Koszty sprzedaży
6 720
Koszty ogólnego zarządu
14 389
Amortyzacja ogółem
141 818
Nota 2.1. Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów i materiałów
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów i usług
3 395 206
Koszt nabycia sprzedanych towarów i materiałów
35 840
Koszty działalności ogółem
3 431 046
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług został pomniejszony o kwotę 12 mln zł w związku z udzieloną
Spółce w grudniu 2023 roku pomocą publiczną w ramach programu „Pomoc dla przemysłu energochłonnego
związana z cenami gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2023 r.”, prowadzonego przez NFOŚiGW. Środki zostały
przyznane na podstawie Ustawy z dnia 29 września 2022 roku o zasadach realizacji programów wsparcia
przedsiębiorców w związku z sytuacją na rynku energii w latach 2022-2024.
Nota 2.2. Koszty świadczeń pracowniczych
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wynagrodzenia wypłacone i należne
222 521
Ubezpieczenia społeczne
40 130
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
18 549
Szkolenia
746
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu programów określonych
świadczeń
(356)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu innych długoterminowych
świadczeń pracowniczych
(4 159)
Zmiana stanu rezerwy na niewykorzystane urlopy
553
Zmiana stanu rezerwy na nagrodę roczną i premię motywacyjną
3 729
Zmiana stanu pozostałych rezerw na świadczenia pracownicze
1 059
Pozostałe
8 859
291 631
Średnie zatrudnienie
2 136
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 37 z 112
Nota 2.3. Uzgodnienie kosztów leasingu
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do
użytkowania(-)
(14 414)
Koszty odsetkowe od zobowiązań leasingowych(-)
(2 364)
Koszty związane leasingiem krótkoterminowym wyłączonym
z zakresu MSSF16(-)
(8 089)
Koszty związane ze zmienną opłatą leasingową - nieuwzględniona
w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu(-)
(63)
Pozostałe(+/-)
796
Razem
(24 134)
Koszty amortyzacji, koszty związane z leasingiem krótkoterminowym, koszty związane ze zmienną opłatą
leasingową ujęte są głównie w koszcie wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów i usług. Koszty odsetkowe
ujęte są w kosztach finansowych.
Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne
Istotne Zasady Rachunkowości
Pozostałe przychody operacyjne obejmują przychody, które nie zostały zakwalifikowane do działalności
operacyjnej i finansowej.
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi
wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022
-
Rozwiązane odpisy aktualizujące – rzeczowe aktywa trwałe
i pozostałe należności
337
Przychody z tytułu dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych
7 713
Otrzymane odszkodowania
1 721
Rozwiązanie rezerw
6 817
Dotacje
2 564
Pozostałe
1 008
20 160
Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne
Istotne Zasady Rachunkowości
Pozostałe koszty operacyjne obejmują koszty, które nie zostały zakwalifikowane do działalności operacyjnej
i finansowej.
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Strata ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i aktywów
z tytułu prawa do użytkowania
1 842
Utworzone odpisy aktualizujące -rzeczowe aktywa trwałe,
nieruchomości inwestycyjne
88 190
Utworzone odpisy aktualizujące – pozostałe należności
1 493
Koszty z tytułu utrzymania nieruchomości inwestycyjnych
5 864
Kary i odszkodowania
149
Przestoje wyłączonych z eksploatacji instalacji
514
Koszty usuwania skutków awarii
12 218
Utworzone rezerwy
6 594
Korekta szacunków ujętych w latach poprzednich
2 835
Pozostałe koszty
1 152
120 851
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 38 z 112
Informację na temat przeprowadzonych testów na utratę wartości i utworzenia odpisów aktualizujących
przedstawiono w pkt 4 niniejszego sprawozdania finansowego.
W pozycji koszty z tytułu utrzymania nieruchomości inwestycyjnych ujęta jest amortyzacja nieruchomości
inwestycyjnych, której wartość w 2023 roku wyniosła 1 183 tys. zł (rok 2022: 1 110 tys. zł).
W kwocie 11 521 tys. zł skutki usuwania awarii w 2023 roku największe pojedyncze pozycje stanowią:
Segment Energetyka:
o usunięcie awarii tymczasowego, istniejącego układu oraz demontaż wentylatora w kwocie 2 505 tys. zł,
o usunięcie awarii na zbiorniku wyrównawczymi aeracyjnym w kwocie 961 tys. zł;
Segment Nawozy
o usunięcie awarii na instalacji syntezy nr 1 w kwocie 543 tys. zł,
o usunięcie awarii na instalacji kwasu azotowego stężonego w kwocie 537 tys. zł;
Segment Tworzywa
o usunięcie awarii reaktorów polimeryzacji w kwocie 510 tys. zł,
o usunięcie awarii chłodni żelbetowych pompowni w kwocie 420 tys. zł.
Nota 5. Przychody finansowe
Istotne Zasady Rachunkowości
Przychody finansowe obejmują odsetki należne z tytułu zainwestowanych przez Spółkę środków pieniężnych,
pożyczek, innych oprocentowanych instrumentów finansowych, należne dywidendy, zyski z tytułu zbycia
dostępnych do sprzedaży instrumentów finansowych, zyski z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów
finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z tytułu różnic kursowych oraz zyski dotyczące
instrumentów zabezpieczających, które ujmowane są w rachunku zysków i strat.
Przychody z tytułu odsetek wykazuje się w rachunku zysków i strat według zasady memoriałowej, przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Dochód z tytułu dywidend ujmuje się w rachunku zysków
i strat w momencie, kiedy Spółka nabywa prawo do jej otrzymania.
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odsetki od cash poolingu, lokat bankowych
47 865
Odsetki od pożyczek
96 761
Zyski z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych
w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat
37 608
Dywidendy otrzymane
340 542
Pozostałe
5 827
528 603
Wzrost uzyskanych odsetek od pożyczek wynika ze wzrostu bazowych stóp procentowych.
W 2023 roku Spółka otrzymała dywidendy od następujących podmiotów:
Grupa Azoty ZAK w kwocie 183 862 tys. zł;
COMPO EXPERT w kwocie 35 752 tys. zł.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 39 z 112
Nota 6. Koszty finansowe
Istotne Zasady Rachunkowości
Koszty finansowe obejmują odsetki płatne z tytułu zadłużenia, leasingu, odwracanie dyskonta z tytułu rezerw,
straty z tytułu różnic kursowych, straty z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych
wycenianych przez wynik finansowy oraz odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Koszty z tytułu
odsetek są ustalane w oparciu o efektywną stopę procentową.
Koszty finansowe, które bezpośrednio można przyporządkować nabyciu, wytworzeniu danego składnika
aktywów włącza się do ceny nabycia, wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania
zewnętrznego Spółka ujmuje jako koszt w okresie, w którym zostały poniesione.
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odsetki od kredytów
127 555
Odsetki od cash poolingu
62 017
Odsetki od faktoringu, dyskonta wierzytelności i leasingu
9 186
Pozostałe koszty odsetkowe
2 462
Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w jednostkach
zależnych
-
Straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
-
Straty z wyceny zobowiązań finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez rachunek zysków i strat
-
Straty na różnicach kursowych
22 568
Pozostałe
5 855
229 643
W wyniku aktualizacji Modelu Finansowego spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS dotyczącego realizacji Projektu
„Polimery Police” o bieżące prognozy rynkowe, dane makroekonomiczne i dane operacyjne, z których wynika
spadek wskaźników finansowych Projektu Polimery Police w stosunku do Modelu Finansowego stanowiącego
podstawę przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywów na koniec 2022 roku, dokonano odpisów z tytułu
utraty wartości aktywów spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS. W związku z czym zidentyfikowano następujące
kategorie zdarzeń, które istotnie przyczyniły się na wzrost kosztów finansowych poprzez wycenę jej aktywów i
zobowiązań:
1. Aktualizacja w stosunku do wyceny z dnia 30 września 2023 roku opcji kupna i opcji sprzedaży dla
Akcjonariuszy spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS w wysokości 145 189 tys. zł, w tym opcja kupna (call)
54 175 tys. zł, a opcja sprzedaży (put) 91 014 tys. zł.
2. Wyliczenie oczekiwanej szacowanej straty kredytowej na pożyczkach udzielonych spółce Grupa Azoty
POLYOLEFINS w wysokości 172 027 tys. zł.
3. Rozpoznanie zobowiązania wynikającego z mechanizmu stabilizacji rentowności dla Współsponsorów
określonego w Umowie Akcjonariuszy spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS w wysokości – 49 069 tys. zł.
Powyższe zdarzenia spowodowały konieczność dokonania odpisów aktualizujących akcji w spółkach Grupa Azoty
POLYOLEFINS i Grupa Azoty POLICE w łącznej kwocie 899 613 tys. zł. Szczegółową informację na temat
dokonanych odpisów aktualizujących wartość udziałów i akcji przedstawiono w pkt 4 do niniejszego sprawozdania
finansowego.
Wzrost odsetek od kredytów wynika z większego wykorzystania kredytów oraz wzrostu stóp procentowych
w pierwszej połowie roku 2023.
Na kwotę 907 tys. zł (w 2022 roku: 22 568 tys. zł straty na różnicach kursowych) straty na różnicach kursowych
składają się:
dodatnie saldo różnic kursowych zrealizowanych w kwocie 23 473 tys. zł (w 2022 roku: ujemne saldo różnic
kursowych: 17 799 tys. zł),
ujemne saldo różnic kursowych z tytułu zrealizowanych transakcji związanych z walutowymi instrumentami
pochodnymi w kwocie 2 518 tys. zł (w 2022 roku: ujemne saldo różnic kursowych w kwocie 1 282 tys. zł),
ujemne saldo różnic kursowych na dzień bilansowy z tytułu wyceny walutowych pozycji należności
i zobowiązań w kwocie 18 756 tys. zł (w 2022 roku: ujemne saldo różnic kursowych: 2 914 tys. zł),
ujemne saldo różnic kursowych z wyceny na dzień bilansowy pozostałych pozycji w kwocie 1 292 tys. zł
(w 2022 roku: ujemne saldo różnic kursowych: 573 tys. zł).
Wartość odsetek skapitalizowanych w wartości początkowej rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych w roku 2023 wyniosła 9 128 tys. zł (w 2022 roku: 10 620 tys. zł).
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 40 z 112
Nota 7. Podatek dochodowy
Istotne Zasady Rachunkowości
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy
ujmowany jest w rachunku zysków i strat bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia
jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.
Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalone
przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy oraz korekty podatku dotyczącego
lat ubiegłych. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy
opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) brutto
w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania
przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały
opodatkowaniu.
Podatek odroczony wyliczany jest w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością aktywów
i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych a ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Podatek odroczony
nie jest ujmowany w przypadku: 1) początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań, które nie wpływają ani na
zysk księgowy ani na dochód do opodatkowania pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek,
2) różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w zakresie,
w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zrealizowane w dającej się przewidzieć przyszłości, 3) różnic
przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.
Dochody uzyskiwane z działalności w specjalnych strefach ekonomicznych mogą być zwolnione z podatku
dochodowego do wysokości określonej w przepisach dotyczących specjalnych stref ekonomicznych. Przyszłe
korzyści z tytułu zwolnienia z podatku dochodowego traktowane są jako ulga inwestycyjna i ujmowane, przez
analogię, w oparciu o MSR 12, jako aktywa z tytułu podatku odroczonego.
Ujęta kwota podatku odroczonego opiera się na oczekiwaniach co do sposobu realizacji wartości bilansowej
aktywów i pasywów, przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących lub uchwalonych na dzień
bilansowy.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty
zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na realizację różnic przejściowych. Aktywa z tytułu podatku
odroczonego obniża się w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania różnic przejściowych. Takie obniżki koryguje się
w górę w zakresie, w jakim uzyskanie wystarczającego dochodu do opodatkowania staje się prawdopodobne.
Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają wzajemnej kompensacie, jeżeli Spółka
posiada tytuł uprawniający ją do ich jednoczesnego uwzględniania przy obliczaniu kwoty zobowiązania
podatkowego oraz gdy dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę sama władzę podatkową. Aktywa oraz
rezerwy z tytułu odroczonego podatku nie są dyskontowane i są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej jako aktywa trwałe lub zobowiązania długoterminowe.
Zgodnie z MSR 12 Podatek dochodowy Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego dotyczący przeniesienia nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w którym jest
prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, od którego można odpisać nierozliczone
straty podatkowe. Oceniając, czy jest prawdopodobne, że dostępny przyszły dochód do opodatkowania będzie
wystarczający, dana Spółka bierze pod uwagę charakter, pochodzenie, harmonogram i prawdopodobieństwo
uzyskania takiego dochodu.
Nota 7.1. Podatek dochodowy wykazywany w rachunku zysków i strat
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy:
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
24 364
Korekty dotyczące podatku bieżącego z lat ubiegłych
(1 771)
22 593
Odroczony podatek dochodowy:
Odroczony podatek dochodowy związany z powstaniem
i odwróceniem różnic przejściowych
(21 675)
(21 675)
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
918
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 41 z 112
Nota 7.2. Efektywna stopa podatkowa
za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
(Strata)/Zysk przed opodatkowaniem
(1 669 157)
356 978
Podatek obliczony według obowiązującej stawki podatkowej
(317 140)
67 826
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami według
przepisów podatkowych (+/-)
(27 265)
(57 422)
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania
według przepisów podatkowych (+/-)
243 007
2 921
Utworzenie aktywa na odliczenie straty podatkowej(-)
(70 763)
-
Utworzenie aktywa na koszty finansowania dłużnego(-)
(31 820)
-
Pozostałe (+/-)
135 130
(12 407)
Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
(68 851)
918
Efektywna stopa podatkowa
-
0,26 %
Efektywna stopa podatkowa za 2023 rok ze względu na wykazaną stratę podatkową nie jest prezentowana.
Efektywna stopa podatkowa w wysokości 0,26% w 2022 roku wynikała głównie z otrzymanych dywidend, które są
przychodem trwale zwolnionym z opodatkowania.
Nota 7.3. Podatek dochodowy wykazany w innych całkowitych dochodach
za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które nie będą
reklasyfikowane do zysków i strat(+/-)
(2 623)
(1 116)
(Straty)/Zyski aktuarialne dotyczące programów określonych
świadczeń
(2 623)
(628)
Pozostałe inne dochody
-
(488)
Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które są lub będą
reklasyfikowane do zysków i strat(+/-)
10 639
(1 030)
Wycena instrumentów zabezpieczających poprzez rachunkowość
zabezpieczeń
10 639
(1 030)
Podatek dochodowy wykazany w innych całkowitych dochodach
8 016
(2 146)
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 42 z 112
Nota 7.4. Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa(-)
Rezerwa(+)
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Rzeczowe aktywa trwałe
(9 278)
(9 212)
61 591
52 298
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
-
15 394
9 648
Nieruchomości inwestycyjne
-
-
701
671
Wartości niematerialne
-
(90)
5 526
5 492
Aktywa finansowe
(796)
(796)
105
551
Zapasy i prawa majątkowe
(4 913)
(14 616)
44 590
41 832
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
(566)
(1 114)
3 871
2 421
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
(61 894)
(51 718)
367
407
Świadczenia pracownicze
(16 556)
(20 606)
-
-
Rezerwy
(6 536)
(9 970)
171
137
Kredyty i pożyczki
(11 747)
(13 582)
11 788
7 018
Zobowiązania z tytułu leasingu
(15 248)
(9 814)
-
-
Pozostałe zobowiązania finansowe
(227)
(207)
-
-
Instrumenty pochodne
-
-
-
-
Wycena instrumentów zabezpieczających przez rachunkowość zabezpieczeń
-
(10 241)
398
-
Strata podatkowa
(70 763)
-
-
-
Koszty finansowania dłużnego
(31 820)
-
-
-
Pozostałe
(861)
(860)
1 359
655
Aktywa(-)/Rezerwa(+) z tytułu podatku odroczonego
(231 205)
(142 826)
145 861
121 130
Kompensata
145 861
121 130
(145 861)
(121 130)
Aktywa(-)/Rezerwa(+) z tytułu podatku odroczonego ujęte w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej
(85 344)
(21 696)
-
-
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 43 z 112
Nota 7.5. Zmiana różnic przejściowych
Stan na dzień
01.01.2023
Rachunku
zysków i strat
Innych
całkowitych
dochodach
Stan na dzień
31.12.2023
Rzeczowe aktywa trwałe
43 086
9 227
-
52 313
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
9 648
5 746
-
15 394
Nieruchomości inwestycyjne
671
30
-
701
Wartości niematerialne
5 402
124
-
5 526
Aktywa finansowe
(245)
(446)
-
(691)
Zapasy i prawa majątkowe
27 216
12 461
-
39 677
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
1 307
1 998
-
3 305
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
(51 311)
(10 216)
-
(61 527)
Świadczenia pracownicze
(20 606)
6 673
(2 623)
(16 556)
Rezerwy
(9 833)
3 468
-
(6 365)
Kredyty i pożyczki
(6 564)
9 488
-
2 924
Zobowiązania z tytułu leasingu
(9 814)
(5 434)
-
(15 248)
Pozostałe zobowiązania finansowe
(207)
(20)
-
(227)
Wycena instrumentów zabezpieczających przez rachunkowość zabezpieczeń
(10 241)
-
10 639
398
Strata podatkowa
-
(70 763)
-
(70 763)
Koszty finansowania dłużnego
-
(31 820)
-
(31 820)
Pozostałe
(205)
703
-
498
Aktywa(-)/Rezerwa(+) z tytułu podatku odroczonego
(21 696)
(68 781)
8 016
(82 461)
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 44 z 112
Stan na dzień
01.01.2022
Rachunku
zysków i strat
Innych
całkowitych
dochodach
Stan na dzień
31.12.2022
Rzeczowe aktywa trwałe
42 642
444
-
43 086
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6 988
2 660
-
9 648
Nieruchomości inwestycyjne
766
(95)
-
671
Wartości niematerialne
5 725
(323)
-
5 402
Aktywa finansowe
(43)
286
(488)
(245)
Zapasy i prawa majątkowe
36 138
(8 922)
-
27 216
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
333
974
-
1 307
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
(42 972)
(8 339)
-
(51 311)
Świadczenia pracownicze
(18 785)
(1 193)
(628)
(20 606)
Rezerwy
(8 070)
(1 763)
-
(9 833)
Kredyty i pożyczki
(3 518)
(3 046)
-
(6 564)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(6 891)
(2 923)
-
(9 814)
Pozostałe zobowiązania finansowe
(64)
(143)
-
(207)
Instrumenty pochodne
(249)
249
-
-
Wycena instrumentów zabezpieczających przez rachunkowość zabezpieczeń
(9 211)
-
(1 030)
(10 241)
Pozostałe
(664)
459
-
(205)
Aktywa(-)/Rezerwa(+) z tytułu podatku odroczonego
2 125
(21 675)
(2 146)
(21 696)
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 45 z 112
Nota 7.6. Nieujęte aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku, jak i 31 grudnia 2022 roku, Spółka nie rozpoznała rezerwy z tytułu
odroczonego podatku dochodowego związanego z różnicą pomiędzy wartością podatkową i księgową posiadanych
przez Spółkę akcji spółki Grupa Azoty PUŁAWY w kwocie 1 775 995 tys. zł. Spółka nie tworzy podatku
odroczonego, ponieważ nie oczekuje, że w przyszłości nastąpi odwrócenie tej różnicy przejściowej.
W związku z realizacją inwestycji w zakresie budowy Wytwórni Poliamidów II Spółka uzyskała zezwolenie na
prowadzenie działalności gospodarczej na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej Krakowski Park Technologiczny
(„SSE”). Zgodnie z otrzymanym zezwoleniem Spółka zobligowana była do poniesienia nakładów w minimalnej
kwocie 203 000 tys. zł oraz zwiększenia zatrudnienia o 34 osoby i utrzymania go do 30 czerwca 2020 roku. Warunki
określone w zezwoleniu zostały spełnione.
Poniesione przez Spółkę kwalifikowane nakłady inwestycyjne na dzień zakończenia inwestycji wyniosły
222 603 tys. zł, co może pozwolić na zrealizowanie oszczędności podatkowych na działalności strefowej
w wysokości około 107 mln zł (bez uwzględnienia efektu dyskonta). Ze względu na wahającą się rentowność
działalności w SSE i ograniczony horyzont czasowy posiadanych budżetów podatkowych Spółka nie rozpoznaje
składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku związanego z działalnością w Specjalnej Strefie Ekonomicznej.
Wartość nieujętego aktywa na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi około 101 mln zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku
około 101 mln zł). Działalność w Specjalnej Strefie Ekonomicznej zakładana jest do roku 2026.
Nota 8. Zysk na jedną akcję
Kalkulacja podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję dokonana została w oparciu o zysk netto oraz
o średnią ważoną liczbę akcji na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Wielkości te zostały ustalone
w sposób przedstawiony poniżej:
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
(Strata)/Zysk netto
356 060
Liczba akcji na początek okresu
99 195 484
Liczba akcji na koniec okresu
99 195 484
Średnia ważona liczba akcji w okresie
99 195 484
(Strata)/Zysk na jedną akcję:
Podstawowy (zł)
3,59
Rozwodniony (zł)
3,59
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję
Nie występują czynniki powodujące rozwodnienie zysku przypadającego na jedną akcję.
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota 9. Rzeczowe aktywa trwałe
Istotne Zasady Rachunkowości
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje cenę
zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku
do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania.
Rabaty, opusty zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów. Koszt wytworzenia składnika rzeczowych aktywów
trwałych oraz rzeczowych aktywów trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez Spółkę
w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika
majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania).
Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim
urządzenia jest aktywowane, jako część tego urządzenia.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części
składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po
dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego
użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania
użytkowania rzeczowych aktywów trwałych są określane, jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży
a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są ujmowane odpowiednio jako pozostałe przychody
operacyjne lub pozostałe koszty operacyjne w rachunku zysków i strat.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 46 z 112
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są
wykazywane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania
aktywa do używania.
Zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe prezentowane są w pozycji Pozostałe należności w ramach aktywów
trwałych.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika rzeczowych
aktywów trwałych, względnie jego istotnych i odrębnych części składowych. Rozpoczęcie amortyzacji następuje
w momencie, w którym dany składnik rzeczowych aktywów trwałych znajduje się w miejscu i stanie
umożliwiającym jego wykorzystanie zgodnie z zamierzeniem zarządu jednostki. Zakończenie amortyzacji
następuje nie później niż z chwilą zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową
rzeczowego aktywa trwałego lub postawienia go w stan likwidacji, sprzedaży lub stwierdzenia jego niedoboru,
z ewentualnym uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto pozostałości rzeczowego
aktywa trwałego.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie są amortyzowane.
Rzeczowe aktywa trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe, o ile ich cena nabycia
lub koszt wytworzenia są istotne w porównaniu z ceną nabycia lub kosztem wytworzenia całego rzeczowego
aktywa trwałego. Wyodrębnione części składowe amortyzuje się osobno przez okres ich ekonomicznej
użyteczności.
Wartość bilansowa
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Grunty
667
667
Budynki i budowle
507 613
451 505
Maszyny i urządzenia
947 813
901 625
Środki transportu
2 416
2 531
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
57 395
60 208
1 515 904
1 416 536
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie
176 121
299 031
1 692 025
1 715 567
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 47 z 112
Zestawienie netto rzeczowych aktywów trwałych
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w budowie
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
667
451 505
901 625
2 531
60 208
299 031
1 715 567
Zwiększenia, w tym:
-
99 024
181 054
399
5 315
160 251
446 043
Zwiększenia z tytułu nabycia, wytworzenia, oddania do
eksploatacji
-
98 744
181 054
152
5 315
160 251
445 516
Zwiększenia z tytułu przekwalifikowania z nieruchomości
inwestycyjnych
-
280
-
-
-
-
280
Zwiększenia z tytułu przekwalifikowania z innych pozycji
-
-
-
247
-
-
247
Zmniejszenia, w tym:(-)
-
(42 916)
(134 866)
(514)
(8 128)
(283 161)
(469 585)
Amortyzacja
-
(24 906)
(94 997)
(508)
(7 174)
-
(127 585)
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia i likwidacji
-
-
(7)
(6)
-
-
(13)
Zmniejszenia z tytułu oddania do eksploatacji
-
-
-
-
-
(283 161)
(283 161)
Zmniejszenia z tytułu utworzenia odpisu aktualizującego
-
(18 010)
(39 862)
-
(954)
-
(58 826)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
667
507 613
947 813
2 416
57 395
176 121
1 692 025
Informacje na temat przeprowadzonych testów na utratę wartości i utworzenia odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych przedstawiono w pkt 4
niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w budowie
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
667
484 935
957 304
2 105
56 914
243 097
1 745 022
Zwiększenia, w tym:
-
17 222
95 744
798
10 908
179 655
304 327
Zwiększenia z tytułu nabycia, wytworzenia, oddania do
eksploatacji
-
16 911
95 744
157
10 908
179 655
303 375
Zwiększenia z tytułu odwrócenia i wykorzystania odpisu
aktualizującego
-
311
-
-
-
-
311
Zwiększenia z tytułu przekwalifikowania z innych pozycji
-
-
-
641
-
-
641
Zmniejszenia, w tym:(-)
-
(50 652)
(151 423)
(372)
(7 614)
(123 721)
(333 782)
Amortyzacja
-
(23 050)
(90 220)
(371)
(7 608)
-
(121 249)
Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia i likwidacji
-
-
(2)
(1)
-
-
(3)
Zmniejszenia z tytułu oddania do eksploatacji
-
-
-
-
-
(123 721)
(123 721)
Zmniejszenia z tytułu utworzenia odpisu aktualizującego
-
(26 894)
(61 200)
-
(6)
-
(88 100)
Zmniejszenia z tytułu przekwalifikowania do
nieruchomości inwestycyjnych
-
(708)
(1)
-
-
-
(709)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
667
451 505
901 625
2 531
60 208
299 031
1 715 567
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 48 z 112
Zestawienie rzeczowych aktywów trwałych
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w budowie
Razem
Na dzień 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa brutto
682
1 163 835
2 682 333
13 304
133 485
230 677
4 224 316
Skumulowane umorzenie(-)
-
(605 031)
(1 581 356)
(10 888)
(75 083)
-
(2 272 358)
Odpisy z tytułu utraty wartości(-)
(15)
(51 191)
(153 164)
-
(1 007)
(54 556)
(259 933)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
667
507 613
947 813
2 416
57 395
176 121
1 692 025
Na dzień 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa brutto
683
1 066 664
2 535 814
12 768
130 690
353 586
4 100 205
Skumulowane umorzenie(-)
-
(581 874)
(1 520 609)
(10 237)
(70 407)
-
(2 183 127)
Odpisy z tytułu utraty wartości(-)
(16)
(33 285)
(113 580)
-
(75)
(54 555)
(201 511)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
667
451 505
901 625
2 531
60 208
299 031
1 715 567
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości i ich wykorzystanie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Pozostałe
rzeczowe
aktywa trwałe
Rzeczowe
aktywa trwałe
w budowie
Razem
Wartość odpisów na dzień 01.01.2023 roku
16
33 285
113 580
75
54 555
201 511
Odpis aktualizujący ujęty w rachunku zysków i strat
-
18 010
39 862
954
-
58 826
Zmiany sposobu prezentacji
(1)
(104)
(279)
(21)
1
(404)
Wartość odpisów na dzień 31.12.2023 roku
15
51 191
153 163
1 008
54 556
259 933
Wartość odpisów na dzień 01.01.2022 roku
16
7 459
57 942
75
54 555
120 047
Odpis aktualizujący ujęty w rachunku zysków i strat
-
26 894
61 200
6
-
88 100
Odwrócenie odpisu aktualizującego ujęte w rachunku
zysków i strat(-)
-
(311)
-
-
-
(311)
Zmiany sposobu prezentacji
-
(757)
(5 562)
(6)
-
(6 325)
Wartość odpisów na dzień 31.12.2022 roku
16
33 285
113 580
75
54 555
201 511
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 49 z 112
Nakłady na istotne rzeczowe aktywa trwałe w budowie
Na dzień 31 grudnia 2023 roku nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą w szczególności
następujących zadań:
dostosowanie absorpcji instalacji odsiarczania do wymagań konkluzji BAT w kwocie 35 641 tys. zł (na dzień
31 grudnia 2022 roku: 35 585 tys. zł),
modernizacja sieci wody grzewczej w kwocie 16 761 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 17 142 tys. zł),
budowa instalacji neutralizacji strąceniowej w kwocie 15 819 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku:
6 418 tys. zł),
modernizacja instalacji neutralizacji azotanu amonu w kwocie 8 375 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku:
3 742 tys. zł),
odbiór żużla z kotłów EC II w kwocie 6 784 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 6 783 tys. zł),
budowa zbiornika magazynu ługu sodowego oraz stanowiska rozładunku w kwocie 5 072 tys. zł (na dzień
31 grudnia 2022 roku: 0,00 zł).
Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych lub odpisanych, rzeczowych aktywów trwałych
na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 373 858 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 407 465 tys. zł), w tym
rzeczowych aktywów trwałych postawionych w stan likwidacji 19 158 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku:
31 455 tys. zł) oraz rzeczowych aktywów trwałych z dokonanymi odpisami aktualizującymi 184 415 tys. zł (na
dzień 31 grudnia 2022 roku: 180 550 tys. zł).
Zabezpieczenia
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała zabezpieczeń na
rzeczowych aktywa trwałych, za wyjątkiem leasingowanych środków transportu, których wartość nie jest
znacząca.
Nota 10. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Istotne Zasady Rachunkowości
W momencie zawarcia umowy Spółka ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera elementy, które mogą
być leasingiem. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do
użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Oceniając, czy
umowa przekazuje prawa do użytkowania zidentyfikowanego aktywa, Spółka określa:
Identyfikowalność aktywa, które może być określone jednoznacznie w umowie lub które można
zidentyfikować w sposób dorozumiany w momencie, w którym składnik aktywów udostępnia się do
użytkowania (np. protokół zdawczo-odbiorczy). Aktywo musi być fizycznie odrębne lub reprezentować
zasadniczo całą zdolność użytkową danego składnika aktywów, przez co zapewnia klientowi zasadniczo
wszystkie korzyści ekonomiczne z użytkowania. Jeżeli dostawca ma znaczące prawo do zastąpienia składnika
aktywów przez cały okres użytkowania, to aktywo nie jest identyfikowalne.
Prawo do uzyskiwania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika
aktywów przez okres leasingu.
Prawo do kierowania użytkowaniem aktywa - Spółka ma takie prawo, kiedy ma prawo do podejmowania
decyzji w jaki sposób i w jakim celu wykorzystuje się składnik aktywów przez cały okres użytkowania.
W rzadkich wypadkach, kiedy podjęto wcześniej decyzje w jaki sposób i w jakim celu wykorzystuje się
składnik aktywów, Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem, kiedy:
o ma prawo do posługiwania się składnikiem aktywów (lub do pokierowania innymi, aby posługiwali się
składnikiem aktywów w ustalony przez nią sposób) przez cały okres użytkowania, a dostawca nie ma
prawa zmieniać jej poleceń dotyczących posługiwania się składnikiem aktywów, lub
o zaprojektowała składnik aktywów w sposób, który z góry określa, w jaki sposób i w jakim celu składnik
aktywów będzie wykorzystywany przez cały okres użytkowania.
Spółka ustala nieodwołalny okres leasingu uwzględniając:
okresy, których dotyczy opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że
leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz
okresy, których dotyczy opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że
leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.
Spółka aktualizuje okres leasingu, gdy zaszła zmiana dotycząca nieodwołalnego okresu leasingu.
Umowy leasingu na czas określony
W przypadku umów na czas określony i opcji wypowiedzenia tylko przez leasingobiorcę, Spółka ocenia czy jest
wystarczająco pewne, czy oraz w którym momencie leasingobiorca z opcji wypowiedzenia skorzysta.
Umowy leasingu na czas nieokreślony
Umowy na czas nieokreślony, w których leasingobiorca ma prawo wypowiedzenia umowy, ujmuje się jako leasing
w okresie ich przewidywanego trwania, z uwzględnieniem możliwości wystąpienia istotnych zmian tych umów
w przyszłości. W oparciu o dokonany osąd Spółka przyjmuje, że dla większości umów na czas nieokreślony istotna
zmiana ich warunków może nastąpić w okresie 3-5 lat, w zależności od grupy aktywów, z tym, że dla umów
dotyczących nieruchomości przyjmuje okres 5 lat, chyba, że Spółka posiada uzasadnienie właściwości przyjęcia
dłuższego okresu (np. dla nieruchomości okres amortyzacji składnika u leasingodawcy). Szacunek ten jest
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 50 z 112
weryfikowany nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego. Ustalając okres leasingu, Spółka określa
okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak
i leasingodawca mają jednocześnie prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej
strony nie ponosząc kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza
kwestiami wynikającymi wprost z zapisów umownych, uwzględnia się wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne
zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań
alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej
kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres
wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie
istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Spółka określa okres leasingu jako wystarczająco pewny
(czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że umowa będzie trwać).
Leasingi krótkoterminowe i leasingi o niskiej wartości składnika bazowego
Spółka zadecydowała o nieujmowaniu praw do użytkowania aktywów i zobowiązań finansowych dla
krótkoterminowych umów leasingu, których nieodwołalny okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub mniej oraz
leasingów w odniesieniu, do których składnik aktywów na datę początkowego ujęcia ma niską wartość, tj. nie
przekracza 10 000 złotych. Spółka ujmuje opłaty leasingowe dla takich leasingów jako koszty metodą liniową
w trakcie okresu leasingu.
Początkowe ujęcie
Prawa do użytkowania zidentyfikowanego aktywa wycenia się początkowo według kosztu. Koszt składnika
aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:
kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe,
wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz
szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem
bazowego składnia aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub
przeprowadzeniem renowacji składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Późniejsza wycena
Prawo do użytkowania składnika aktywów wycenione według kosztu jest następnie pomniejszane o łączne odpisy
amortyzacyjne (umorzeniowe) wyliczane metodą liniową. Składnik aktywa z tytułu prawa do użytkowania
amortyzowany jest od daty rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu
leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Szacowany okres użytkowania prawa do
użytkowania składnika aktywów jest określany na takich samych zasadach, jak szacunki okresu użytkowania
środków trwałych z uwzględnieniem okresu, na który zawarta jest umowa leasingu. Dodatkowo, prawo do
użytkowania składnika aktywów jest testowane na utratę wartości i korygowane o odpisy z tytułu utraty
wartości, w przypadku ich wystąpienia oraz korygowane z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu
leasingu.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 51 z 112
Zestawienie netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
PDU
w budowie
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
21 524
-
1 284
-
24 529
108
47 445
Zwiększenia, w tym:
31 061
30
165
-
7 290
634
39 180
Zwiększenia z tytułu zawarcia nowych umów i zmian umów
31 061
30
165
-
7 290
634
39 180
Zmniejszenia, w tym:(-)
(784)
(30)
(966)
-
(13 801)
(742)
(16 323)
Amortyzacja
(784)
(30)
(966)
-
(13 554)
-
(15 334)
Zmniejszenia z tytułu oddania do użytkowania
-
-
-
-
-
(742)
(742)
Zmniejszenia z tytułu przekwalifikowania do innych
pozycji
-
-
-
-
(247)
-
(247)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
51 801
-
483
-
18 018
-
70 302
Prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
PDU
w budowie
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
21 844
-
2 140
65
9 236
-
33 285
Zwiększenia, w tym:
-
27
-
5
29 389
108
29 529
Zwiększenia z tytułu zawarcia nowych umów
-
27
-
5
29 389
108
29 529
Zmniejszenia, w tym:(-)
(320)
(27)
(856)
(70)
(14 096)
-
(15 369)
Amortyzacja
(320)
(27)
(856)
(70)
(13 141)
-
(14 414)
Zmniejszenia z tytułu przekwalifikowania do innych pozycji
-
-
-
-
(641)
-
(641)
Zmniejszenia pozostałe
-
-
-
-
(314)
-
(314)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
21 524
-
1 284
-
24 529
108
47 445
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 52 z 112
Spółka stosuje następujące okresy amortyzacji:
dla prawa wieczystego użytkowania gruntów – przyjęto czas określony wynikający z ustawowego okresu
korzystania tj. 71 lat na dzień wejścia w życie MSSF 16, tj. 1 stycznia 2019 roku,
dla pozostałych grup aktywów, których umowy są na czas określony – na czas zawarcia umowy,
tj. w przedziałach od 3-5 lat,
dla pozostałych grup aktywów, których umowy zawarte są na czas nieokreślony - Spółka zakłada, że dla
większości umów zmiana warunków może nastąpić w okresie 3 lat.
Nota 11. Nieruchomości inwestycyjne
Istotne Zasady Rachunkowości
Nieruchomości inwestycyjne to grunty oraz budynki i budowle posiadane przez Spółkę w celu osiągania korzyści
ekonomicznych z tytułu przyrostu wartości tych aktywów lub innych pożytków np. osiągania przychodów
z czynszów dzierżawnych.
Inwestycje w nieruchomości wycenia się zgodnie z zasadami wyceny dla rzeczowych aktywów trwałych.
Przychody z tytułu dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych prezentowane są jako pozostałe przychody
operacyjne, natomiast koszty z nimi związane – jako pozostałe koszty operacyjne.
na dzień
31.12.2022
Wartość bilansowa na początek okresu
20 179
Zwiększenia, w tym:
709
Zwiększenia z tytułu zawarcia nowych umów i zmian umów
-
Zwiększenia z tytułu rozwiązania odpisu aktualizującego
-
Zwiększenia z tytułu reklasyfikacji z innej kategorii aktywów
709
Zmniejszenia, w tym:(-)
(1 200)
Amortyzacja(-)
(1 110)
Zmniejszenia z tytułu utworzenia odpisu aktualizującego
(90)
Zmniejszenia z tytułu reklasyfikacji do innej kategorii aktywów
-
Wartość bilansowa na koniec okresu
19 688
Przychody z tytułu dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych w 2023 roku wyniosły 8 287 tys. zł (w 2022 roku:
7 713 tys. zł). Przychody te stanowią poboczną działalność Spółki i z tego względu prezentowane są w pozostałych
przychodach operacyjnych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość brutto nieruchomości inwestycyjnych wynosiła 72 891 tys. zł (na dzień
31 grudnia 2022 roku: 67 306 tys. zł).
Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 16 973 tys. zł (na dzień
31 grudnia 2022 roku: 19 509 tys. zł).
Nota 12. Wartości niematerialne
Istotne Zasady Rachunkowości
Badania i rozwój
Koszty prac badawczych są ujmowane jako koszt w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub
wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy
wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz
Spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych.
Nakłady na prace rozwojowe są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy
amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane przez
przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości na każdy dzień
bilansowy, jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania lub gdy zidentyfikowane zostaną
przesłanki utraty wartości wskazujące na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
Pozostałe wartości niematerialne
Pozostałe wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu wartości niematerialne o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wycenia się
według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty
wartości. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użyteczności ekonomicznej wycenia się według ceny
nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 53 z 112
Z wyjątkiem prac rozwojowych, wartości niematerialne wytworzone przez Spółkę we własnym zakresie nie są
ujmowane w aktywach, a nakłady poniesione na ich wytworzenie są ujmowane w rachunku zysków i strat jako
koszty okresu, w którym zostały poniesione.
Amortyzacja
Wartości niematerialne amortyzowane są metodą liniową biorąc pod uwagę okres ich użytkowania, chyba, że
nie jest on określony. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które jeszcze nie
są użytkowane poddaje się co roku weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do
poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W przypadku pozostałych
wartości niematerialnych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć
o utracie ich wartości.
Wartość bilansowa
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Patenty i licencje
25 025
27 841
Oprogramowanie komputerowe
4 798
4 921
Koszty prac rozwojowych
6 719
140
Pozostałe wartości niematerialne
1 459
1 707
38 001
34 609
Wartości niematerialne w budowie
3 659
9 513
41 660
44 122
Wartości niematerialne na dzień bilansowy stanowią głównie licencje, w tym licencja systemu SAP w kwocie
16 340 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 16 101 tys. zł). Spółka nie posiada wartości niematerialnych
o nieokreślonym okresie użytkowania.
Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych co do zasady wykazywane są w pozycji kosztów ogólnego
zarządu. Nie występują wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom lub które
stanowią zabezpieczenie zobowiązań.
Wartość prac badawczych ujętych jako koszt w 2023 roku wyniosła 13 610 tys. zł (w 2022 roku: 13 921 tys. zł).
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 54 z 112
Zestawienie netto wartości niematerialnych
Patenty
i licencje
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w budowie
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
27 841
4 921
140
1 707
9 513
44 122
Zwiększenia, w tym:
1 921
967
6 890
35
3 959
13 772
Zwiększenia z tytułu nabycia, wytworzenia, oddania do
eksploatacji
1 921
967
6 890
35
3 959
13 772
Zmniejszenia, w tym:
(4 737)
(1 090)
(311)
(283)
(9 813)
(16 234)
Amortyzacja
(4 737)
(1 090)
(311)
(283)
-
(6 421)
Zmniejszenia z tytułu oddania do eksploatacji,
likwidacji
-
-
-
-
(9 813)
(9 813)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
25 025
4 798
6 719
1 459
3 659
41 660
Patenty
i licencje
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w budowie
Razem
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
28 574
5 664
174
1 886
11 571
47 869
Zwiększenia, w tym:
4 150
224
-
92
2 408
6 874
Zwiększenia z tytułu nabycia, wytworzenia, oddania do
eksploatacji
4 150
224
-
92
2 408
6 874
Zmniejszenia, w tym:
(4 883)
(967)
(34)
(271)
(4 466)
(10 621)
Amortyzacja
(4 883)
(967)
(34)
(271)
-
(6 155)
Zmniejszenia z tytułu oddania do eksploatacji,
likwidacji
-
-
-
-
(4 466)
(4 466)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
27 841
4 921
140
1 707
9 513
44 122
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 55 z 112
Zestawienie wartości niematerialnych
Patenty i
licencje
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w budowie
Razem
Na dzień 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa brutto
72 130
14 476
7 577
4 601
14 405
113 189
Skumulowane umorzenie(-)
(47 105)
(9 678)
(858)
(2 668)
-
(60 309)
Odpisy z tytułu utraty wartości(-)
-
-
-
(474)
(10 746)
(11 220)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
25 025
4 798
6 719
1 459
3 659
41 660
Na dzień 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa brutto
71 503
14 788
686
4 566
20 259
111 802
Skumulowane umorzenie(-)
(43 662)
(9 867)
(546)
(2 385)
-
(56 460)
Odpisy z tytułu utraty wartości(-)
-
-
-
(474)
(10 746)
(11 220)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
27 841
4 921
140
1 707
9 513
44 122
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości i ich wykorzystanie
Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość odpisów wynosi 11 220 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 11 220 tys. zł) i dotyczy w większości wartości niematerialnych w budowie
o wartości 10 746 tys. zł.
Nakłady na istotne wartości niematerialne w budowie
Największe nakłady na wartości niematerialne w budowie stanowią nakłady poniesione na zakup systemu Farmster w kwocie 1 420 tys. zł
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 56 z 112
Nota 13. Aktywa finansowe
Udziały i akcje obejmują udziały i akcje w podmiotach zależnych oraz w pozostałych jednostkach. Udziały i akcje
w jednostkach zależnych ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według ceny nabycia pomniejszonej
o odpis z tytułu utraty wartości wykonane zgodnie z MSR 36 Utrata wartości.
Nota 13.1. Udziały i akcje
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
4 786 741
5 711 623
Udziały i akcje w pozostałych jednostkach
7 999
7 999
Przypadające na długoterminowe
4 794 740
5 719 622
Zestawienie zmian w udziałach i akcjach
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Stan na początek okresu
5 710 173
Zwiększenia, w tym:
12 018
Zwiększenia z tytułu nabycia
12 018
Aktualizacja udziałów/akcji do wartości godziwej
-
Zmniejszenia, w tym:(-)
(2 569)
Zmniejszenia z tytułu utworzenia odpisu aktualizującego
-
Zmniejszenia z tytułu wyceny do wartości godziwej
(2 569)
Stan na koniec okresu
5 719 622
Udziały i akcje w pozostałych jednostkach
Udziały i akcje w pozostałych jednostkach wyceniane są w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka przyjęła do zastosowania ten wariant prezentacji, ze względu na specyfikę tych jednostek oraz wielkość
posiadanych udziałów.
Główną pozycję stanowią udziały w spółce Tarnowskie Wodociągi sp. z o.o., których wartość bilansowa na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosiła 7 838 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 7 838 tys. zł).
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 57 z 112
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
Nazwa jednostki
Kraj
Procent posiadanych udziałów, akcji
w kapitale podstawowym
Wartość bilansowa udziałów/akcji
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Grupa Azoty ATT POLYMERS
Niemcy
100,00%
100,00%
16 057
16 057
COMPO EXPERT
Niemcy
100,00%
100,00%
1 000 535
1 000 535
Grupa Azoty COMPOUNDING
Polska
100,00%
100,00%
66 494
66 494
Grupa Azoty SIARKOPOL
Polska
99,58%
99,56%
308 974
334 243
Grupa Azoty PUŁAWY
Polska
95,98%
95,98%
2 496 673
2 496 673
Grupa Azoty KĘDZIERZYN
Polska
93,48%
93,48%
350 090
350 090
Grupa Azoty PKCH
Polska
63,27%
63,27%
26 638
26 638
Grupa Azoty POLICE
Polska
62,86%
62,86%
406 653
860 475
Grupa Azoty KOLTAR
Polska
60,00%
60,00%
31 722
31 722
Grupa Azoty POLYOLEFINS
Polska
30,52%
30,52%
70 905
516 696
Grupa Azoty Energia Sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
12 000
12 000
4 786 741
5 711 623
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 58 z 112
Nota 13.2. Odpisy aktualizujące wartość udziałów/akcji
Wartość odpisów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 1 001 092 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku:
76 181 tys. zł). Na wartość odpisów składają się odpisy utworzone na udziały i akcje w jednostkach zależnych (Grupa
Azoty POLICE w wysokości 453 822 tys. zł, Grupa Azoty POLYOLEFINS w wysokości 445 791 tys. zł, Grupa Azoty
SIARKOPOL w wysokości 100 308 tys. zł, Grupa Azoty KOLTAR Spółka z o.o. w wysokości 1 037 tys. zł) oraz
pozostałych jednostkach (w wysokości 134 tys. zł).
Na podstawie przeprowadzonych w wybranych spółkach zależnych testów na utratę wartości niefinansowych
aktywów trwałych dokonano odpowiedniej weryfikacji utraty wartości akcji i udziałów w tych podmiotach
posiadanych przez Spółkę. W wyniku tych prac nie stwierdzono konieczności dokonywania odpisów aktualizujących
wartość posiadanych akcji i udziałów w spółkach zależnych. Szczegółowy opis przeprowadzonych testów na utratę
wartości przedstawiono w pkt 4.
Nota 13.3. Pozostałe aktywa finansowe
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Pożyczki
1 095 640
1 227 709
Pozostałe
-
69 104
1 095 640
1 296 813
Przypadające na:
Długoterminowe
893 880
1 155 408
Krótkoterminowe
201 760
141 405
1 095 640
1 296 813
Na dzień 31 grudnia 2023 roku pozostałe aktywa finansowe obejmują pożyczki udzielane przez Spółkę na rzecz
podmiotów zależnych.
Istotne warunki pożyczek udzielonych na podstawie Umowy o Finansowanie Wewnątrzgrupowe z dnia 28 kwietnia
2015 roku, wraz z późniejszymi zmianami (w tym koszt finansowania, okres spłaty oraz istotne kowenanty) oraz
Umowy Pożyczki dla COMPO EXPERT, są zharmonizowane. Spłata rat i odsetek w ramach tych pożyczek jest
realizowana terminowo.
W związku Umową Kredytów Spółka oraz spółka zależna Grupa Azoty POLICE zawarły w 2020 roku:
ze spółką Grupa Azoty POLYOLEFINS, a także Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. (działającym jako agent kredytu
oraz agent zabezpieczenia) umowę gwarancji udzielenia pożyczki wspierającej (w formule pożyczki
podporządkowanej) w kwocie do 105 mln EUR, której głównym celem jest pokrycie deficytu płynnościowego,
przekroczonych kosztów budowlanych, kosztów operacyjnych oraz obsługi długu w okresie operacyjnym.
Wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 Spółka udzieliła pożyczki wspierającej do kwoty 25 850 tys. EUR (po
kapitalizacji i naliczeniu odsetek oraz wycenie zamortyzowanym kosztem 26 015 tys. EUR), a Grupa Azoty POLICE
udzieliła pożyczki wspierającej do kwoty 29 150 tys. EUR (po kapitalizacji i naliczeniu odsetek 29 336 tys. EUR),
a pozostała kwota gwarancji udzielenia pożyczki wspierającej wynosi 50 mln EUR.
z Bankiem Pekao S.A. (jako cesjonariuszem, pełniącym funkcję agenta ds. zabezpieczeń w Konsorcjum Banków),
umowy przelewu praw z:
umów pożyczek udzielonych Grupie Azoty POLYOLEFINS przez Spółkę do kwoty 494 890 tys. zł (wg stanu na
dzień 31 grudnia 2023 roku po kapitalizacji i naliczeniu odsetek) i przez spółkę zależną Grupa Azoty POLICE
do kwoty 572 592 tys. zł (wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku po kapitalizacji i naliczeniu odsetek oraz
wycenie zamortyzowanym kosztem) oraz z weksli własnych wystawionych przez Grupę Azoty POLYOLEFINS na
rzecz Spółki i Grupy Azoty POLICE na zabezpieczenie w/w umów pożyczek,
umowy gwarancji udzielenia pożyczki wspierającej do kwoty 105 mln EUR oraz z weksli własnych wystawionych
przez Grupę Azoty POLYOLEFINS na rzecz Spółki i spółki zależnej Grupa Azoty POLICE na zabezpieczenie tej Umowy
gwarancji udzielenia pożyczki wspierającej, łącznie na zabezpieczenie długu równoległego z Umowy Pomiędzy
Wierzycielami, zawartej w związku z Umową Kredytów pomiędzy Konsorcjum Banków a Grupą Azoty POLYOLEFINS
dnia 30 maja 2020 roku i obejmującą kredyty terminowe do kwot 487 800 tys. EUR i 537 700 tys. USD, kredyt
odnawialny do kwoty 180 mln USD oraz kredyt VAT do kwoty 150 mln zł. Wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 umowa
przelewu obejmuje pożyczkę wspierającą udzieloną przez Spółkę do kwoty 25 850 tys. EUR (wraz z odsetkami) oraz
przez Grupa Azoty Police do kwoty 29 150 tys. EUR (wraz z odsetkami), oraz pozostałą kwotę gwarancji udzielenia
pożyczki wspierającej wynoszącą 50 mln EUR.
W związku z bieżącą sytuacją finansową Spółki i jej spółek zależnych istotnie pogorszyły się wskaźniki przyjmowane
do wyliczenia wartości szacowanej straty kredytowej związanej z udzielonymi pożyczkami. Na dzień 31 grudnia 2023
roku przyjęto do wyliczeń rating na poziomie BB/BB-.
W zakresie wyliczenia wartości szacowanej straty dla pożyczek udzielonych spółce Grupa Azoty POLYOLEFINS
przyjęto następujące założenia:
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 59 z 112
stwierdzono znaczący wzrost ryzyka kredytowego i odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych szacowane
zostały na podstawie całego oczekiwania życia danego aktywa finansowego,
przyjęty rating obniżono o dwa poziomy, tj.: do poziomu B+,
recovery rate przyjęto na poziomie 0,94%.
W związku z powyższym wartość oczekiwanej straty kredytowej dotyczącej pożyczek udzielonych spółce Grupa Azoty
POLYOLEFINS na dzień 31 grudnia 2023 roku wynoszą 172 678 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 651 tys. zł).
Mając na uwadze stan realizacji Projektu „Polimery Police” w następnych okresach sprawozdawczych powyższe
założenia mogą ulec istotnej zmianie.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 60 z 112
Wpływ zmiany ryzyka kredytowego w okresie sprawozdawczym na wartość szacowanej straty
na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wartość pożyczek na
01.01.2023
Wartość pożyczek na
31.12.2023
Wartość szacowanej
straty kredytowej na
31.12.2023
Wartość pożyczek po
uwzględnieniu
szacowanej straty na
31.12.2023
Szacowane w okresie do 12 miesięcy, w tym:
793 739
663 280
(2 967)
660 313
BBB/BB-
793 739
663 280
(2 967)
660 313
Szacowane w całym okresie życia instrumentów, w tym:
433 970
608 005
(172 678)
435 327
- dla których nastąpił znaczący wzrost ryzyka kredytowego
433 970
608 005
(172 678)
435 327
na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość pożyczek na
01.01.2022
Wartość pożyczek na
31.12.2022
Wartość szacowanej
straty kredytowej na
31.12.2022
Wartość pożyczek po
uwzględnieniu
szacowanej straty na
31.12.2022
Szacowane w okresie do 12 miesięcy, w tym:
1 225 113
1 229 586
(1 877)
1 227 709
BBB/BB
1 225 113
1 229 586
(1 877)
1 227 709
Zapadalność pożyczek oraz struktura walutowa
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Pożyczkobiorca
Waluta
pożyczki
Stopa procentowa
Wartość pożyczki
na dzień
bilansowy
do roku
1-2 lat
2-5 lat
>5 lat
Grupa Azoty KĘDZIERZYN
PLN
Wibor 1M + marża
110 085
52 611
27 985
29 489
-
Grupa Azoty POLICE
PLN
Wibor 1M + marża
20 000
-
20 000
-
-
Grupa Azoty POLICE
PLN
Wibor 3M + marża
382 281
111 351
270 930
-
-
Grupa Azoty POLYOLEFINS
PLN
Wibor 6M + marża
354 693
-
-
-
354 693
Grupa Azoty POLYOLEFINS
EUR
Euribor6M + marża
80 634
-
-
-
80 634
COMPO EXPERT
EUR
Euribor1M + marża
147 947
37 798
110 149
-
-
1 095 640
201 760
429 064
29 489
435 327
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Pożyczkobiorca
Waluta
pożyczki
Stopa procentowa
Wartość pożyczki
na dzień
bilansowy
do roku
1-2 lat
2-5 lat
>5 lat
Grupa Azoty KĘDZIERZYN
PLN
Wibor 1M + marża
182 001
71 452
53 075
55 164
2 310
Grupa Azoty POLICE
PLN
Wibor 1M + marża
24 000
12 000
12 000
-
-
Grupa Azoty POLICE
PLN
Wibor 3M + marża
387 407
17 078
110 686
259 643
-
Grupa Azoty POLYOLEFINS
PLN
Wibor 6M + marża
433 970
-
-
-
433 970
COMPO EXPERT
EUR
Euribor1M + marża
200 331
40 875
40 645
118 811
-
1 227 709
141 405
216 406
433 618
436 280
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 61 z 112
Nota 14. Zapasy
Istotne Zasady Rachunkowości
Zapasy są to aktywa przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie
produkcji przeznaczonej na sprzedaż lub materiały i surowce zużywane w procesie produkcyjnym lub w trakcie
świadczenia usług.
Składniki zapasów są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia nie wyższych jednak od ich wartości
netto możliwych do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość rozchodu zapasów ustala się z zastosowaniem metody
średniej ważonej.
Cena nabycia to cena zakupu składnika aktywów, obejmująca kwotę należną sprzedającemu bez podlegających
odliczeniu podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego, a w przypadku importu powiększona
o obciążenia o charakterze publicznoprawnym oraz powiększona o koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzania do obrotu, łącznie
z kosztami transportu, załadunku, wyładunku, a obniżona o rabaty, upusty i inne podobne zmniejszenia
i odzyski. Wyroby gotowe, półprodukty i produkcja w toku wyceniane są według kosztu wytworzenia
obejmującego uzasadnioną część stałych kosztów pośrednich produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego
wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów ujmowane są w rachunku zysków i strat w pozycji koszty
wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów i materiałów. Natomiast odwrócenie odpisu
aktualizującego wartość zapasów ujmowane jest jako zmniejszenie kosztu własnego sprzedaży.
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Produkty gotowe
89 920
220 773
Półprodukty, produkcja w toku
32 736
84 917
Materiały
147 601
191 643
Zapasy ogółem
270 257
497 333
za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Odpisy wartości zapasów ujęte jako koszt w okresie
237 114
91 285
Odpisy wartości zapasów wykorzystanie/rozwiązanie w okresie
(288 182)
(27 230)
(51 068)
64 055
Wartość zapasów ujęta jako koszt w okresie
za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zużycie materiałów i energii
1 701 444
3 022 301
Zmiana stanu produktów(+/-)
181 180
(108 925)
1 882 624
2 913 376
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Wartość odpisów aktualizujących
25 860
76 928
Obserwowane od początku 2023 roku spadki cen sprzedaży produktów, które w odniesieniu do części asortymentu
kształtują się poniżej poziomu kosztów wytworzenia, spowodowały konieczność rozpoznania odpisów
aktualizujących wartość zapasów, co wpłynęło na wzrost odpisów wartości zapasów w ciągu roku. Dokonane
odpisy aktualizujące mają charakter niepieniężny i nie mają wpływu na sytuację płynnościową Spółki. Odpisy te
pomniejszą wysokość wyników EBIT i EBITDA.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 62 z 112
Nota 15. Prawa majątkowe
Istotne Zasady Rachunkowości
Prawa majątkowe obejmują prawa do emisji CO
2
oraz świadectwa pochodzenia energii.
Zakupione prawa do emisji są ujmowane według ceny nabycia.
Rezerwa wynikająca z emisji wyceniana jest jako iloczyn (i) liczby praw niezbędnych do umorzenia w związku
z dokonaną w okresie sprawozdawczym emisją oraz (ii) jednostkowych kosztów praw do emisji ustalonych według
następujących zasad:
w pierwszej kolejności – przez wykorzystanie otrzymanych lub należnych nieodpłatnych praw do emisji -
jednostkowy koszt tych uprawnień obliczany jest według metody średniej ważonej łącznej puli otrzymanych
i należnych nieodpłatnych praw do emisji (koszyk uprawnień otrzymanych nieodpłatnie);
w drugiej kolejności – przez wykorzystanie zakupionych lub zakontraktowanych na podstawie zawartych
przed dniem bilansowym kontraktów terminowych zabezpieczających nabycie praw do emisji za okres
objęty sprawozdaniem, z których dostawa praw nastąpi przed upływem terminu ich umorzenia w KOBIZE -
jednostkowy koszt uprawnień obliczany jest według metody średniej ważonej praw nabytych
i zakontraktowanych (koszyk uprawnień nabytych);
w trzeciej kolejności – jeśli emisja za okres sprawozdawczy nie została pokryta w ramach otrzymanych lub
należnych uprawnień nieodpłatnych, ani w ramach posiadanych lub zakontraktowanych uprawnień nabytych
– jednostkowy koszt brakujących uprawnień wycenia się według wartości rynkowej na dany dzień bilansowy.
Rozliczenie dotacji z tytułu otrzymanych nieodpłatnie praw do emisji ujmuje się jako pomniejszenie kosztu
własnego sprzedaży (podatków i opłat) w proporcji zrealizowanej emisji CO
2
w okresie sprawozdawczym do
planowanej emisji rocznej.
Uprawnienia do emisji podlegają umorzeniu w ciężar wartości utworzonego zobowiązania w momencie
umorzenia uprawnień do emisji za poprzedni rok w odpowiednim rejestrze. Ilości przyznane w ramach KPI mogą
być wykorzystywane do fizycznego umorzenia uprawnień za dany rok.
Świadectwa pochodzenia energii przyznane Spółce z tytułu produkcji energii elektrycznej w kogeneracji
ujmowane są w miarę nabywania uprawnień jako prawa majątkowe i zmniejszenie kosztów produkcji
wytwarzanej energii. Zakupione świadectwa pochodzenia energii są ujmowane według ceny nabycia.
Zobowiązania do umorzenia świadectw wynikające ze sprzedaży energii, prezentowane w ramach pozostałych
zobowiązań, są ujmowane jako koszty wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów i materiałów
(podatki i opłaty) i wyceniane na podstawie jednostkowego kosztu świadectw posiadanych przez Spółkę lub
odpowiedniej opłaty zastępczej.
Świadectwa podlegają umorzeniu w ciężar wartości utworzonego zobowiązania w momencie złożenia wniosku
do URE o ich umorzenie.
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Prawa do emisji CO
2
233 904
223 901
Świadectwa pochodzenia energii
780
1 824
Prawa majątkowe ogółem
234 684
225 725
Nota 15.1. Prawa do emisji CO
2
Posiadane prawa do emisji CO
2
(ilość jednostek)
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Stan praw na początek okresu (jednostki posiadane)
764 377
759 207
Przyznane
493 604
510 685
Zwrócone
(25 204)
-
Zakupione
203 078
369 668
Rozliczone (umorzone)
(849 380)
(875 183)
Stan praw na koniec okresu (jednostki posiadane)
586 475
764 377
Emisja w okresie sprawozdawczym
852 082
846 983
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała zabezpieczoną całą wymaganą do rozliczenia ilość jednostek
uprawnień emisji CO
2
za 2023 rok obejmującą uprawnienia otrzymane nieodpłatnie, nabyte oraz planowane do
nabycia na podstawie transakcji terminowych z dostawą po dniu bilansowym, lecz przed dniem rozliczenia emisji.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 63 z 112
Nota 16. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Istotne Zasady Rachunkowości
Należności z tytułu dostaw i usług to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, nienotowane na
aktywnym rynku, o określonej wysokości płatności. Początkowo ujmuje się je według wartości godziwej. Po
początkowym ujęciu wycenia się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej,
pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości.
W przypadku należności o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica
pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna,
należności wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości.
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług - podmioty powiązane
172 962
186 933
Należności z tytułu dostaw i usług - pozostałe podmioty
44 199
113 660
Należności budżetowe oprócz podatku dochodowego
80 387
79 715
Zaliczki na dostawy rzeczowych aktywów trwałych - podmioty
powiązane
23 383
28 848
Zaliczki na dostawy rzeczowych aktywów trwałych - podmioty
pozostałe
34 992
341
Zaliczki na dostawy materiałów, towarów i usług
2 053
1 579
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
8 787
4 827
Pozostałe należności – podmioty powiązane
281
1 147
Pozostałe należności – podmioty pozostałe
1 166
-
Należności z tytułu rekompensat energetycznych
16 751
11 307
384 961
428 357
Przypadające na:
Długoterminowe
58 375
29 189
Krótkoterminowe
326 586
399 168
384 961
428 357
Wartość brutto
należności z tytułu
dostaw i usług
Oczekiwana
strata
kredytowa
Oczekiwana
strata
kredytowa w %
Wartość
netto
należności
2023.12
2023.12
2023.12
2023.12
Nieprzeterminowane
197 881
(222)
0,11
197 659
Przeterminowane do 180 dni
19 847
(377)
1,90
19 470
Przeterminowane od 181-360 dni
557
(526)
94,43
31
Przeterminowane powyżej 360 dni
2 040
(2 039)
99,95
1
220 325
(3 164)
1,44
217 161
Wartość brutto
należności z tytułu
dostaw i usług
Oczekiwana
strata
kredytowa
Oczekiwana
strata
kredytowa w %
Wartość
netto
należności
2022.12
2022.12
2022.12
2022.12
Nieprzeterminowane
295 730
(1 155)
0,39
294 575
Przeterminowane do 180 dni
6 420
(409)
6,37
6 011
Przeterminowane od 181-360 dni
15
(9)
60,00
6
Przeterminowane powyżej 360 dni
1 776
(1 775)
99,94
1
303 941
(3 348)
1,10
300 593
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka utworzyła w kwocie 62 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 1 626 tys. zł)
odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług. Jednocześnie wartość tych odpisów została
pomniejszona z tytułu ich wykorzystania w kwocie 11 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 1 262 tys. zł).
Zmiany wartości odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług zostały ujęte w kosztach
sprzedaży (utworzenie, rozwiązanie) oraz jako pozostałe koszty rodzajowe. Zmiany wartości odpisów
aktualizujących na należności pozostałe i z tytułu dzierżawy zostały ujęte w rachunku zysków i strat w pozycji
pozostałe przychody i koszty operacyjne (należność główna) oraz przychody i koszty finansowe (odsetki).
Średni okres spłaty należności handlowych związany z normalnym tokiem sprzedaży wynosi 35 dni.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 64 z 112
Na dzień 31 grudnia 2023 roku możliwe do wykupu lub faktoringu były należności o wartości 16 313 tys. zł
(na dzień 31 grudnia 2022 roku 175 428 tys. zł).
Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
PLN
178 576
270 454
EUR w przeliczeniu na PLN
203 822
157 869
USD w przeliczeniu na PLN
2 563
34
384 961
428 357
Przypadające na:
Długoterminowe
58 375
29 189
Krótkoterminowe
326 586
399 168
384 961
428 357
Nota 16.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Ubezpieczenia
1 563
1 548
Licencje
4 708
1 620
Koszty inwestycji kapitałowych
2 434
1 430
Pozostałe
82
229
Przypadające na krótkoterminowe
8 787
4 827
Nota 17. Środki pieniężne
Istotne Zasady Rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe na żądanie
o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów.
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Środki pieniężne w kasie
37
58
Środki pieniężne na rachunkach bankowych (PLN)
19 923
33 572
Środki pieniężne na rachunkach walutowych
(po przeliczeniu na PLN)
381 856
128 801
Lokaty bankowe terminowe do 3 miesięcy
-
743 693
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych w ramach
cash poolingu
651 625
435 564
1 053 441
1 341 688
Środki pieniężne, wartości wykazywane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej
1 053 441
1 341 688
Środki pieniężne, wartości wykazywane w sprawozdaniu
z przepływów pieniężnych
1 053 441
1 341 688
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku, jak i 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała środków pieniężnych
podlegających ograniczeniu w dysponowaniu.
Wysokość środków na rachunku VAT – Split Payment na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi: 14 962 tys. zł (na dzień
31 grudnia 2022 roku: 521 tys. zł).
Spółka wraz z pozostałymi spółkami z Grupy Kapitałowej Grupa Azoty posiada zawartą z bankiem PKO BP umowę
cash poolingu rzeczywistego (CPR), ze strukturami w PLN, EUR i USD na okres od 30 września 2022 roku do
30 września 2025 roku. Usługi cash poolingu rzeczywistego służą optymalizacji przepływów finansowych,
pozwalając efektywnie zarządzać globalnymi limitami płynności w PLN, EUR oraz USD i dokonywać ich elastycznej
alokacji w Grupie, a tym samym zapewnieniu bezpieczeństwa finansowego poszczególnych spółek Grupy, przy
równoczesnej optymalizacji przychodów i kosztów odsetkowych. Spółka pełni rolę agenta koordynującego usługi
cash poolingu w Grupie, co oznacza, że poszczególne spółki Grupy rozliczają swoje pozycje ze Spółką, a Spółka
rozlicza się z PKO BP.
Spółka prezentuje środki przekazane spółkom z Grupy uczestniczącym w usługach cash poolingu rzeczywistego
w PLN, EUR i USD w pozycji „Pozostałe środki pieniężne i ich ekwiwalenty” (dodatnie saldo), natomiast środki
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 65 z 112
otrzymane przez Spółkę od pozostałych spółek Grupy są prezentowane w pozycji „Pożyczki krótkoterminowe”
(ujemne saldo) prezentowane w Nocie 19, Nocie 21 oraz w Nocie 31.
Pozostała nadwyżka środków pieniężnych, może być ponadto lokowana przez Spółkę na terminowych lokatach
bankowych o zapadalności do 3 miesięcy.
Nota 18. Kapitał własny
Istotne Zasady Rachunkowości
Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych
przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki.
Kapitał zakładowy Spółki wykazuje się w wysokości określonej w wartości nominalnej wyemitowanych akcji.
Koszty emisji akcji poniesione przy powstaniu spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego,
zmniejszają kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej.
Kwoty powstałe z podziału zysku, niepodzielony wynik z lat ubiegłych oraz wynik roku bieżącego prezentowane
są w sprawozdaniu finansowym jako zyski zatrzymane.
Nota 18.1. Kapitał zakładowy
Wartość kapitału zakładowego
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Wartość nominalna akcji AA
120 000
120 000
Wartość nominalna emisji akcji B
75 582
75 582
Wartość nominalna emisji akcji C
124 995
124 995
Wartość nominalna emisji akcji D
175 400
175 400
495 977
495 977
Liczba akcji
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Ilość akcji na początek okresu (szt.)
99 195 484
99 195 484
Ilość akcji na koniec okresu (szt.)
99 195 484
99 195 484
Wartości nominalna 1 akcji (zł/akcję)
5
5
Wszystkie wyemitowane akcje zostały w pełni opłacone. Posiadacze akcji zwykłych są uprawnieni do otrzymywania
uchwalonych dywidend oraz mają prawo do jednego głosu na akcję podczas Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.
Wszystkie akcje uprawniają w jednakowym stopniu do majątku Spółki w przypadku podziału majątku.
Ograniczenie prawa głosu
Tak długo, jak Skarb Państwa lub podmioty zależne od Skarbu Państwa są właścicielami akcji Spółki
uprawniających do co najmniej jednej piątej ogólnej liczby głosów istniejących w Spółce, prawo głosu innych
akcjonariuszy Spółki zostaje ograniczone w ten sposób, że żaden z nich nie może wykonywać na Walnym
Zgromadzeniu więcej niż jednej piątej ogólnej liczby głosów istniejących w Spółce w dniu odbywania Walnego
Zgromadzenia.
Nota 18.2. Kapitał z emisji akcji powyżej wartość nominalną
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Emisja akcji
2 445 409
2 445 409
Koszty emisji(-)
(30 713)
(30 713)
Podatek dochodowy(+/-)
3 574
3 574
2 418 270
2 418 270
Nota 18.3. Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających
Kapitał z wyceny transakcji zabezpieczających zawiera efektywną część skumulowanych zmian wartości
instrumentów zabezpieczających, którymi są kredyty zaciągnięte w EUR, wyznaczone jako instrument do
zabezpieczenia przepływów pieniężnych wynikających z przychodów ze sprzedaży w tej walucie. Ujęte w tym
kapitale skumulowane zmiany wartości instrumentów zabezpieczających zostaną ujęte w rachunku zysków i strat
w momencie, w którym wystąpią zabezpieczane przepływy pieniężne.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 66 z 112
Nota 18.4. Dywidenda
W 2023 roku Spółka nie wypłacała dywidendy. Zysk netto za rok 2022 w całości został przekazany na kapitał
zapasowy. W 2022 roku Spółka również nie wypłacała dywidendy.
Nota 19. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
Istotne Zasady Rachunkowości
W momencie początkowego ujęcia kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane w wartości
godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Kredyty
3 736 245
2 853 697
Pożyczki
525 426
1 683 971
4 261 671
4 537 668
Przypadające na:
Długoterminowe
-
2 291 834
Krótkoterminowe
4 261 671
2 245 834
4 261 671
4 537 668
W ramach scentralizowanego modelu finansowania Spółka posiada zawartą z bankami PKO BP S.A. („PKO BP”),
BGK, Santander Bank Polska S.A. („Santander”), CaixaBank S.A. oraz ING Bank Śląski S.A. („ING”) konsorcjalną
Umowę Kredytu z łącznym limitem do kwoty 2 443 mln zł (po spłacie 557 mln zł transz kredytu terminowego)
z okresem spłaty do czerwca 2025 roku, która służy finansowaniu programów inwestycyjnych oraz pozostałych
celów określonych w długoterminowej strategii Grupy Azoty.
Spółka posiada również długoterminowe umowy kredytowe w łącznej kwocie pozostałej do spłaty 959 mln zł,
w tym:
z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym („EBI”) w kwocie 36 mln EUR oraz z Europejskim Bankiem Odbudowy
i Rozwoju („EBOIR”) w kwocie 35 mln zł, które były zawarte w 2015 roku na okres 10 lat oraz
z EBI w kwocie 100 mln EUR i z EBOIR w kwocie 333 mln zł - które były zawarte w 2018 roku na okres 10 lat,
które stanowią uzupełnienie pakietu finansowania korporacyjnego do łącznej kwoty 3 402 mln zł.
Spółka wraz z Grupą Azoty PUŁAWY, Grupą Azoty POLICE, Grupą Azoty KĘDZIERZYN i pozostałymi wybranymi
spółkami z Grupy, posiada ponadto zawartą umowę kredytu w formie Limitu Kredytu Wielocelowego („LKW”)
z PKO BP w kwocie 1.000 mln zł (i jego równowartość w EUR lub w USD), obowiązujący do 30 września 2025 roku,
w ramach której Grupa Azoty S.A. posiada wg stanu na 31 grudnia 2023 roku udostępniony limit na kredyt
obrotowy odnawialny, gwarancje i akredytywy oraz na kredyt w rachunku bieżącym do łącznej kwoty 878 mln zł,
a pozostałe spółki z Grupy posiadają udostępnione limity na kredyt obrotowy odnawialny, gwarancje i akredytywy
do łącznej kwoty 122 mln zł. Umowa LKW jest powiązane ze strukturami cash poolingu spółek z Grupy Kapitałowej
Grupa Azoty w tych walutach.
Istotne kowenanty, warunki i sposób zabezpieczenia kredytów zawartych z EBI i EBOIR oraz parasolowych umów
KRB i LKW zawartych z PKO BP, są zharmonizowane z konsorcjalną Umową Kredytu. Dodatkowe informacje
dotyczące kowenantów zostały przedstawione w Nocie 27.3.2.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka dysponowała wolnymi limitami kredytowymi wynikającymi z wyżej
wymienionych umów w wysokości około 656 mln zł.
Informacje na temat otrzymanych pożyczek zostały przedstawione w Nocie 31.
Ponadto Spółka wraz ze Spółkami Kluczowymi ((tj. Grupa Azoty PUŁAWY, Grupa Azoty POLICE, Grupa Azoty
KĘDZIERZYN)) oraz innymi spółkami z Grupy posiada zawartą z BNP Paribas Bank Polska S.A. umowę wielocelowej
linii kredytowej premium z limitem w wysokości 240 mln zł, na okres do 31 marca 2024 roku, z przeznaczeniem
na otwieranie i obsługę gwarancji oraz akredytyw.
W dniu 31 sierpnia 2023 roku Spółka podpisała wraz ze spółką Grupa Azoty POLICE oraz w zakresie pozostałych
spółek z Grupy Azoty będących stronami Umów o Finansowanie Pisma zmieniające i dotyczące zrzeczenia się
praw (ang. Waiver and Amendment Letters) („Porozumienia o Waiver”) ze Stronami Finansującymi Grupę Azoty,
na mocy których instytucje te zgodziły się na odstąpienie od stosowania wybranych warunków Umów
o Finansowanie Grupy Azoty.
W ramach Porozumień o Waiver Strony Finansujące zrzekły się praw wynikających z wystąpienia Przypadków
Naruszenia, które mogły wystąpić na podstawie Umów o Finansowanie, m.in. w związku z przekroczeniem
maksymalnych dopuszczonych poziomów wskaźnika Zadłużenia Finansowego Netto do EBIDTA w dacie obliczenia
przypadającej na dzień 30 czerwca 2023 roku.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 67 z 112
W związku z powyższym, Grupa Azoty zobowiązała się do utrzymywania począwszy od 30 czerwca 2023 roku na
koniec każdego miesiąca kalendarzowego minimalnych poziomów Wskaźnika Dostępnej Gotówki (obejmującego
sumę środków pieniężnych oraz dostępnych a niewykorzystanych limitów umów kredytowych i pożyczkowych
o charakterze potwierdzonym Grupy z wyłączeniem Grupa Azoty POLYOLEFINS oraz Wskaźnika Płynności
(obejmującej sumę Wskaźnika Dostępnej Gotówki powiększoną o dostępne, a niewykorzystane limity umów
faktoringowych oraz pozostałych umów o finansowanie o charakterze niepotwierdzonym, Grupy z wyłączeniem
Grupa Azoty POLYOLEFINS.
W wyniku podpisanego Porozumienia o Waiver nie wystąpiły przesłanki dotyczące znaczącej modyfikacji umowy,
o których mowa w par 3.3.2 oraz B 3.3.6 MSSF 9 „Instrumenty finansowe”.
W dniu 2 lutego 2024 roku Spółka zawarła wraz z pozostałymi spółkami z Grupy Kapitałowej Grupa Azoty („Grupa
Azoty”) będących stronami odpowiednich umów o finansowanie („Umowy o Finansowanie”), porozumienie ze
Stronami Finansującym, zapewniające utrzymanie dostępności limitów w ramach Umów o Finansowanie
i niepodejmowanie przez instytucje finansujące działań mających na celu anulowanie lub zredukowanie
dostępnych limitów Umów o Finansowanie jak również niewykorzystywanie określonych praw wynikających
z Umów o Finansowanie w związku z ich naruszeniem lub potencjalnym naruszeniem w okresie obowiązywania
porozumienia, zawartego na okres do 27 lutego 2024 roku, które zostało przedłużone na okres do 25 marca
2024 roku, następnie na okres do 25 kwietnia 2024 roku i kolejno do 28 maja 2024 roku.
Jednocześnie Spółka zobowiązała się do dostarczania określonych dokumentów dla Instytucji Finansujących,
wprowadzenia ustalonych ograniczeń w dokonywaniu rozporządzeń w zakresie planowanych inwestycji,
udzielanych poręczeń lub gwarancji oraz zaciągania zobowiązań finansowych, a także do powołania doradcy
finansowego dla Instytucji Finansujących.
Kredyty o umownym okresie zapadalności powyżej 1 roku zostały przekwalifikowane jako krótkoterminowe
z uwagi na przewidywane niedotrzymanie kowenantów (w tym wskaźnika dług netto do EBITDA) na dzień
bilansowy, który przypadał na dzień 30 czerwca 2023 roku. Spółka dokonała na dzień 30 czerwca 2023 roku
reklasyfikacji kredytów w kwocie 3 075 382 tys. zł z pozycji długoterminowych do pozycji krótkoterminowych.
Brak przekwalifikowania kredytów o umownym okresie zapadalności powyżej 1 roku stanowiłoby przypadek
naruszenia umów o finansowanie na dzień obliczenia, który przypada do 10 dni po dostarczeniu instytucjom
finansującym sprawozdań za I półrocze 2023 roku.
Mając na uwadze przewidywaną kontynuację niedotrzymania kowenantów (w tym wskaźnika dług neto do EBITDA)
na kolejny dzień obliczenia przypadający na 31 grudnia 2023 roku, Spółka wynegocjowała oraz zawarła w
Umowach o Finansowanie zapis o zawieszeniu naruszeń i potencjalnych naruszeń mogących wynikać z
niedotrzymania wskaźników na 31 grudnia 2023 roku. Następnie w ramach 3 Umowy Zmieniającej do Umowy
Stabilizującej Finansujący zrzekli się uprawnień wynikających z niedotrzymania wskaźników na dzień bilansowy
31 grudnia 2023 roku.
Zabezpieczenia kredytów i pożyczek
Pakiet umów o finansowanie korporacyjne Grupy jest zabezpieczony w formie zharmonizowanych ze sobą
poręczeń i gwarancji udzielonych przez kluczowe spółki zależne, tj. Grupa Azoty PUŁAWY, Grupa Azoty POLICE
oraz Grupa Azoty KĘDZIERZYN. Każda z wyżej wymienionych spółek zależnych udzieliła poręczeń/gwarancji do
wysokości 1/3 ze 120% kwoty poszczególnych umów kredytowych, w tym:
konsorcjalnego Kredytu Odnawialnego w kwocie 3 000 mln zł (łączne poręczenia do kwoty 3 600 mln zł),
umowa kredytu z EBI w kwocie 550 mln zł (łączne gwarancje do kwoty 660 mln zł),
umowa kredytu z EBI w kwocie 145 mln EUR (łączne gwarancje do kwoty 174 mln EUR),
umowa kredytu z EBOIR w kwocie 150 mln zł (łączne gwarancje do kwoty 180 mln zł),
umowa kredytu z EBOIR w kwocie 500 mln zł (łączne gwarancje do kwoty 600 mln zł).
Stosownie do wymogów zawartych Porozumień o Waiver, w dniu 31 sierpnia 2023 roku ustanowione zostało
dodatkowe zabezpieczenie zobowiązań wynikających z Umów o Finansowanie Grupy Azoty na podstawie umowy
gwarancji zawartej przez spółkę zależną - Compo Expert Holding GmbH, występującej jako Gwarant, ze Stronami
Finansującymi. Wysokość potencjalnej odpowiedzialności Gwaranta wobec Stron Finansujących jest ograniczona
niemieckimi przepisami prawa maksymalnie do wysokości jego aktywów netto.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 68 z 112
Stan umów Grupy Azoty S.A. oraz zapadalność kredytów i pożyczek na 31 grudnia 2023 roku
Tytuł kredytu lub pożyczki
Waluta
Stopa
procentowa
Wartość kredytu
na dzień
bilansowy
w walucie
Wartość kredytu
na dzień
bilansowy
w PLN
do roku
1-2 lat
2-5 lat
>5 lat
Kwota
przekwalifikowana
do pozycji
krótkoterminowych
Konsorcjalny Kredyt
PLN
zmienna
-
1 100 712
712
1 100 000
-
-
1 100 000
Konsorcjalny Kredyt
EUR
zmienna
83 217
361 832
173
361 659
-
-
361 659
Konsorcjalny Kredyt Terminowy
PLN
zmienna
-
945 604
282 384
663 220
-
-
663 220
Kredyt w rachunku bieżącym
w LKW PKO BP S.A.
PLN
zmienna
-
360 502
360 502
-
-
Kredyt w rachunku bieżącym
w PKO BP S.A.
PLN
zmienna
-
7
7
-
-
-
-
Kredyt terminowy EBI
EUR
stała
36 515
158 772
119 292
39 480
-
-
39 480
Kredyt terminowy w EBOiR
PLN
zmienna
-
34 679
23 144
11 535
-
-
11 535
Kredyt terminowy w EBI II
EUR
stała
99 942
434 408
85 211
84 020
252 133
13 044
349 197
Kredyt terminowy w EBOiR II
PLN
zmienna
-
339 729
73 340
66 545
199 844
-
266 389
Zobowiązania w cash poolingu
PLN
zmienna
-
277 808
277 808
-
-
-
-
Zobowiązania w cash poolingu
EUR
zmienna
47 595
206 944
206 944
-
-
-
-
Zobowiązania w cash poolingu
USD
zmienna
10 336
40 674
40 674
-
-
-
-
4 261 671
1 470 191
2 326 459
451 977
13 044
2 791 480
Stan umów Grupy Azoty S.A. oraz zapadalność kredytów i pożyczek na 31 grudnia 2022 roku
Tytuł kredytu lub pożyczki
Waluta
Stopa
procentowa
Wartość kredytu
na dzień
bilansowy
w walucie
Wartość kredytu
na dzień
bilansowy
w PLN
do roku
1-2 lat
2-5 lat
>5 lat
Konsorcjalny Kredyt
PLN
Zmienna
-
297
297
-
-
-
Konsorcjalny Kredyt
EUR
Zmienna
83 178
386 539
56
-
386 483
-
Konsorcjalny Kredyt Terminowy
PLN
Zmienna
-
1 227 372
285 989
277 440
663 943
-
Kredyt w rachunku bieżącym w PKO BP
PLN
Zmienna
-
1 163
1 163
-
-
-
Kredyt terminowy EBI
EUR
Stała
45 405
212 888
85 144
85 158
42 586
-
Kredyt terminowy w EBOiR
PLN
Zmienna
-
57 790
23 193
23 062
11 535
-
Kredyt terminowy w EBI II
EUR
Stała
119 272
559 162
90 435
89 172
274 819
104 736
Kredyt terminowy w EBOiR II
PLN
Zmienna
-
408 486
75 586
66 511
199 739
66 650
Zobowiązania w cash poolingu
PLN
Zmienna
-
1 541 144
1 541 144
-
-
-
Zobowiązania w cash poolingu
EUR
Zmienna
23 200
108 806
108 806
-
-
-
Zobowiązania w cash poolingu
USD
Zmienna
7 729
34 021
34 021
-
-
-
4 537 668
2 245 834
541 343
1 579 105
171 386
Wartość w PLN zawiera korektę z tytułu wyceny kredytów wg skorygowanej ceny nabycia, tj. wraz z ujęciem rozliczenia w czasie prowizji zapłaconej przy zaciągnięciu
kredytu.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 69 z 112
Nota 20. Zobowiązania z tytułu leasingu
Istotne Zasady Rachunkowości
Początkowa wycena
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej
leasingu, jeżeli stopę tę można ustalić na podstawie umowy.
W przeciwnym razie Spółka stosuje swoją krańcową stopę procentową.
Stopa procentowa leasingu - to stopa procentowa, która powoduje, że wartość bieżąca opłat leasingowych oraz
wartości końcowej równa się sumie wartości godziwej bazowego składnika aktywów oraz wszelkich początkowych
kosztów bezpośrednich poniesionych przez leasingobiorcę.
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy – to stopa procentowa, jaką leasingobiorca musiałby zapłacić, aby
na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów
o podobnej wartości, jak składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku
gospodarczym.
Późniejsza wycena
Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia naliczenia odsetek od zobowiązania z tytułu
leasingu,
zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany
leasingu, o której mowa poniżej, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych opłat leasingowych.
Ponowna ocena zobowiązania
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat
leasingowych, stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli:
zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu – Spółka określa wówczas zaktualizowane opłaty
leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub
zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów – Spółka określa wówczas
zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, które należy zapłacić w ramach
opcji kupna.
Spółka ponownie ocenia, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że skorzysta z opcji przedłużenia
leasingu lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia
albo znaczącej zmiany w okolicznościach:
które kontroluje oraz
które wpływają na to, że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji, która nie
została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji,
która została wcześniej uwzględniona w tych ustaleniach.
Spółka aktualizuje okres leasingu, gdy zaszła zmiana dotycząca nieodwołalnego okresu leasingu, jeżeli np.:
skorzysta z opcji nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach dotyczących okresu leasingu,
nie skorzysta z opcji uwzględnionej wcześniej w ustaleniach dotyczących okresu leasingu,
wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy będzie zobowiązana skorzystać z opcji
nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub
wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy nie będzie wolno jej skorzystać z opcji uwzględnionej
wcześniej w ustaleniach dotyczących okresu leasingu.
Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych
opłat leasingowych, przy niezmienionej stopie dyskontowej, gdy:
zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej –
Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty
oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce
stosowanej do ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian
w stawkach czynszów na wolnym rynku. Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
w celu uwzględnienia zaktualizowanych opłat leasingowych tylko wtedy, gdy nastąpi zmiana przepływów
pieniężnych (tj., kiedy korekta opłat leasingowych wchodzi w życie). Leasingobiorca ustala zaktualizowane
opłaty leasingowe na pozostały do końca okres leasingu w oparciu o zaktualizowane opłaty umowne.
Kwota aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu ujmowana jest jako korekta składnika aktywów
z tytułu prawa do użytkowania. Jeżeli jednak wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do
użytkowania została zmniejszona do zera i ma miejsce dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu
leasingu, leasingobiorca ujmuje pozostałą kwotę aktualizacji wyceny w wyniku.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 70 z 112
na dzień
31.12.2022
Stan na początek okresu
38 102
Zwiększenia (nowe leasingi)
29 529
Zmiany umów leasingu
-
Odsetki
2 364
Płatności
(16 010)
53 985
Przypadające na:
Długoterminowe
39 308
Krótkoterminowe
14 677
53 985
Zobowiązania z tytułu leasingu obejmują głównie: prawo wieczystego użytkowania gruntów w kwocie
62 369 tys. zł. (na dzień 31 grudnia 2022 roku w kwocie 25 341 tys. zł). Pozostałe zobowiązania dotyczą dzierżawy
wagonów, sprzętu telekomunikacyjnego, lokalu oraz umów leasingu samochodów.
Nota 21. Pozostałe zobowiązania finansowe
Istotne Zasady Rachunkowości
Spółka korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed terminem
jej płatności:
faktoring niepełny (z regresem), wykup lub dyskonto wierzytelności z regresem - zabezpieczone cesją praw
do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach, których następuje wykup wierzytelności
(należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do
terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na
podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci
w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Z uwagi na dokonaną
cesję praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wykupionej wierzytelności (należności), strona
finansująca jest w pierwszej kolejności uprawniona do zaspokojenia się z tej polisy na wypadek braku
zapłaty przez dłużnika, bez wykonywania uprawnienia do zwrotnego regresu do Spółki. Wobec powyższego
na dzień wykupu wierzytelności (należności) Spółka dokonuje jej rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony
finansującej z tytułu jej sprzedaży, natomiast od dnia wykupu wierzytelności do dnia w/w zapłaty kwota
uzyskana od strony finansującej jest ujawniana jako zobowiązanie warunkowe (pozabilansowe) z tytułu
faktoringu (dyskonta wierzytelności),
faktoring niepełny (z regresem), wykup lub dyskonto wierzytelności z regresem - niezabezpieczone cesją
praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup
wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres
od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu
wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności, w sytuacji gdy dłużnik tej
wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie
płatności. Wobec powyższego strona finansująca, w wypadku nieotrzymania zapłaty od dłużnika
wierzytelności, korzysta w pierwszej kolejności z uprawnienia do regresu zwrotnego wobec Spółki. Wobec
powyższego rozliczenie wierzytelności (należności) z kwotą uzyskaną z tytułu jej sprzedaży następuje
dopiero na dzień zapłaty przez dłużnika wierzytelności dokonanego na rachunek strony finansującej,
natomiast od dnia wykupu wierzytelności do dnia w/w zapłaty kwota uzyskana od strony finansującej jest
ujmowana jako inne zobowiązanie finansowe z tytułu faktoringu (dyskonta wierzytelności),
dodatkowo Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego w postaci umów obsługi płatności opartych o spłatę
zobowiązań wobec dostawców przez stronę finansującą w terminie ich płatności, a następnie umowne
wydłużenie terminu płatności przejętego przez stronę finansującą zobowiązania, w zamian za zapłatę przez
Spółkę odsetek za okres finansowania pomiędzy pierwotnym a wydłużonym terminem płatności, w którym
następuje zapłata przez Spółkę w/w zobowiązań wraz naliczonymi odsetkami. Wobec powyższego, ze
względu na zmianę charakteru zobowiązania, w terminie spłaty tych zobowiązań wobec dostawców przez
instytucję finansującą Spółka dokonuje ich przeniesienia do pozycji pozostałych krótkoterminowych
zobowiązań finansowych, a następnie dokonuje ich rozliczenia w odroczonych terminach zapłaty na rzecz
w/w instytucji finansowej. Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego prezentowane są w pozostałych
zobowiązaniach finansowych. Zapłacone odsetki są ujmowane w kosztach finansowych. Spłata dokonywana
przez Spółkę na rzecz strony finansującej w odroczonym terminie płatności jest ujmowana jako wydatki na
pozostałą działalność finansową.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 71 z 112
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
365 823
188 839
Wycena instrumentów dotyczących akcji spółki Grupa Azoty
POLYOLEFINS
149 561
14 348
Zobowiązania wobec Polskiej Fundacji Narodowej
9 797
12 492
Pozostałe
696
-
525 877
215 679
Przypadające na:
Długoterminowe
155 858
23 340
Krótkoterminowe
370 019
192 339
525 877
215 679
Spółka ujmuje zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego jako pozostałe zobowiązania finansowe ze względu
na zmianę ich charakteru ekonomicznego z chwilą otrzymania środków pieniężnych od instytucji finansowych
świadczących usługi faktoringu odwrotnego.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 72 z 112
Nota 22. Zmiana zobowiązań wynikających z działalności finansowej
31 grudnia 2023
Nota
1 stycznia 2023
Zmiany wynikające z
przepływów pieniężnych
z działalności finansowej
Skutki zmian
kursów
walutowych
Inne zmiany
31 grudnia 2023
Oprocentowane kredyty i pożyczki (długoterminowe)
19
2 291 834
-
-
(2 291 834)
-
Zobowiązania z tytułu leasingu (długoterminowe)
20
39 308
-
-
28 891
68 199
Oprocentowane kredyty i pożyczki (krótkoterminowe)
19
2 245 834
(200 488)
(83 443)
2 299 768
4 261 671
Zobowiązania z tytułu leasingu (krótkoterminowe)
20
14 677
(15 237)
-
17 099
16 539
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
21
188 839
(1 186 364)
(1 613)
1 364 961
365 823
Pozostałe zobowiązania finansowe
21
26 840
(3 500)
-
136 714
160 054
Razem zobowiązania wynikające z działalności finansowej
4 807 332
(1 405 589)
(85 056)
1 555 599
4 872 286
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
19
4 537 668
(200 488)
(83 443)
7 934
4 261 671
Zobowiązania z tytułu leasingu
20
53 985
(15 237)
-
45 990
84 738
Pozostałe zobowiązania finansowe
21
215 679
(1 189 864)
(1 613)
1 501 675
525 877
31 grudnia 2022
Nota
1 stycznia 2022
Zmiany wynikające z
przepływów pieniężnych
z działalności finansowej
Skutki zmian
kursów
walutowych
Inne zmiany
31 grudnia 2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki (długoterminowe)
19
2 810 252
(545 590)
27 225
(53)
2 291 834
Zobowiązania z tytułu leasingu (długoterminowe)
20
30 522
-
-
8 786
39 308
Oprocentowane kredyty i pożyczki (krótkoterminowe)
19
2 297 455
(67 571)
(897)
16 847
2 245 834
Zobowiązania z tytułu leasingu (krótkoterminowe)
20
7 580
(13 538)
-
20 635
14 677
Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego
21
405 866
(216 032)
(995)
-
188 839
Pochodne instrumenty finansowe
27.6
1 310
-
-
(1 310)
-
Pozostałe zobowiązania finansowe
21
33 334
(3 500)
-
(2 994)
26 840
Razem zobowiązania wynikające z działalności finansowej
5 586 319
(846 231)
25 333
41 911
4 807 332
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
19
5 107 707
(613 161)
26 328
16 794
4 537 668
Zobowiązania z tytułu leasingu
20
38 102
(13 538)
-
29 421
53 985
Pochodne instrumenty finansowe
27.6
1 310
-
-
(1 310)
-
Pozostałe zobowiązania finansowe
21
439 200
(219 532)
(995)
(2 994)
215 679
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 73 z 112
Nota 23. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Istotne Zasady Rachunkowości
Świadczenia pracownicze obejmują wszystkie formy świadczeń Spółki w zamian za pracę wykonywaną przez
pracowników. Są to zarówno świadczenia wypłacane w trakcie zatrudnienia jak i świadczenia wypłacane po
okresie zatrudnienia.
Programy określonych świadczeń – odprawy emerytalne i pośmiertne
Spółka zobowiązana jest na podstawie obowiązujących przepisów kodeksu pracy lub układu zbiorowego do
wypłaty odpraw emerytalnych i pośmiertnych.
Zobowiązanie Spółki wynikające z odpraw emerytalnych obliczane jest przez wykwalifikowanego aktuariusza
przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, tj. przez oszacowanie wysokości przyszłego
wynagrodzenia pracownika w okresie, w którym pracownik osiągnie wiek emerytalny oraz poprzez oszacowanie
wysokości przyszłej odprawy emerytalnej. Zobowiązanie Spółki wynikające z odpraw pośmiertnych obliczane
jest przez wykwalifikowanego aktuariusza przez oszacowanie wysokości przyszłej odprawy pośmiertnej.
Odprawy te są dyskontowane do wartości bieżącej stopą ustaloną na podstawie rynkowej stopy zwrotu z obligacji
Skarbu Państwa na dzień bilansowy, które mają termin wykupu zbliżony do terminu realizacji zobowiązań Spółki.
Rotacja pracowników jest szacowana na podstawie danych historycznych oraz przewidywań poziomu
zatrudnienia w przyszłości. Zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych oraz pośmiertnych ujmowane są
proporcjonalnie do przewidywanego okresu świadczenia pracy przez danego pracownika.
Program określonych świadczeń - rezerwy na odpis ZFŚS dla emerytów i rencistów
Spółka jest zobowiązana przepisami prawa do wypłacania świadczeń socjalnych emerytom i rencistom.
W związku z tym Spółka tworzy odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracowników po okresie
zatrudnienia. Rezerwy na przyszłe odpisy są szacowane na podstawie przeciętnych wynagrodzeń w gospodarce
narodowej. Rezerwy są dyskontowane taką samą stopą jak inne rezerwy pracownicze. Wysokość rezerw na ZFŚS
wyznaczana jest indywidualnie dla każdego pracownika i jest ona równa obecnej wartości przyszłych świadczeń.
Inne długoterminowe świadczenia na rzecz pracowników – nagrody jubileuszowe
Spółka oferuje zatrudnionym pracownikom nagrody jubileuszowe, których wysokość zależy od długości stażu
pracy pracownika uzyskanego w trakcie zatrudnienia oraz od kwoty podstawy określonej w Układzie Zbiorowym
Pracy.
Nagrody te są dyskontowane do wartości bieżącej stopą ustaloną na podstawie rynkowej stopy zwrotu z obligacji
Skarbu Państwa na dzień bilansowy, które mają termin wykupu zbliżony do terminu realizacji zobowiązań Spółki.
Rotacja pracowników jest szacowana na podstawie danych historycznych. Zobowiązanie z tytułu nagród
jubileuszowych ujmowane jest proporcjonalnie do przewidywanego okresu świadczenia przez danego
pracownika.
na dzień
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, rentowych
42 342
Zobowiązania z tytułu nagród jubileuszowych
14 257
Zobowiązania z tytułu odpisów na ZFŚS dla emerytów
2 422
Pozostałe
2 896
61 917
Przypadające na:
Długoterminowe
55 930
Krótkoterminowe
5 987
61 917
Zmiany zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń pracowniczych
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Stan na początek okresu
43 067
Koszty bieżącego zatrudnienia(+)
1 872
Koszty odsetek(+)
1 495
Przeszacowanie zobowiązania/aktywa netto z tytułu programu
określonych świadczeń, wynikające z:
3 303
-zmian szacunków demograficznych(+/-)
(289)
-zmian szacunków finansowych(+/-)
3 592
Wypłacone świadczenia(-)
(2 077)
Stan na koniec okresu
47 660
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 74 z 112
Zmiany zobowiązań z tytułu innych długoterminowych świadczeń pracowniczych
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Stan na początek okresu
17 797
Koszty bieżącego zatrudnienia(+)
668
Koszty odsetek(+)
620
Zyski i straty aktuarialne rozpoznane w zysku lub stracie
okresu(+/-)
(2 726)
Wypłacone świadczenia(-)
(2 102)
Stan na koniec okresu
14 257
Podstawowe szacunki aktuarialne
Na dzień 31 grudnia 2023 roku przyjęto następujące prognozy wzrostu świadczeń:
wzrost kwoty bazowej dla nagród jubileuszowych 0,00% w każdym roku,
podstawę odpisu na ZFŚŚ za 2024 rok przyjęto wzrost 6,3% , w latach następnych 4,8%,
minimalne wynagrodzenie za 2024 rok przyjęto zgodnie z obowiązującymi przepisami, założono wzrost
w latach następnych 6,5%,
wzrost przeciętnego wynagrodzenia za 2024 rok 0,00%, w 2025 roku 5,9%, i w latach następnych 3,5%,
stopa dyskonta wynosi 5,21%.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku przyjęto następujące prognozy wzrostu świadczeń:
wzrost kwoty bazowej dla nagród jubileuszowych 0,00% w każdym roku,
podstawę odpisu na ZFŚŚ w 2022 roku przyjęto zgodnie z obowiązującymi przepisami, w 2023 roku 0,0%,
w latach następnych 4,8%,
minimalne wynagrodzenie za 2022 rok przyjęto zgodnie z obowiązującymi przepisami, założono wzrost
w 2023 0,0%, w latach następnych 6,5%,
wzrost przeciętnego wynagrodzenia w 2023 roku 11,9%, w 2024 roku 7,6%, w 2025 roku 5,9% i w latach
następnych 3,5%,
stopa dyskonta wynosi 6,84%.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 75 z 112
Analiza wrażliwości
Poniżej zamieszczono analizę wrażliwości wysokości rezerw (zmiana w stosunku do standardowych założeń) w przypadku zmiany założeń: współczynników odejść z pracy,
stopy dyskonta oraz stopy wzrostu wynagrodzeń.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Rezerwa na
nagrody
jubileuszowe
Rezerwa na
odprawy
emerytalne
Rezerwa na
odprawy
rentowe
Rezerwa na
odprawy
pośmiertne
Rezerwa na
ZFŚS
Współczynniki rotacji – 0,5%
215
1 072
13
52
47
Współczynniki rotacji + 0,5%
(207)
(1 016)
(12)
(49)
(44)
Stopa dyskonta – 0,5%
415
2 728
20
92
341
Stopa dyskonta + 0,5%
(394)
(2 529)
(19)
(86)
(303)
Stopa wzrostu minimalnego wynagrodzenia – 1%
-
(4 894)
(35)
-
-
Stopa wzrostu minimalnego wynagrodzenia + 1%
-
5 581
40
-
-
Stopa wzrostu przeciętnego wynagrodzenia/ kwoty bazowej dla nagród – 1%
(824)
(1)
(1)
(172)
-
Stopa wzrostu przeciętnego wynagrodzenia/ kwoty bazowej dla nagród + 1%
904
1
1
191
Na dzień 31 grudnia 2022 roku-
Rezerwa na
nagrody
jubileuszowe
Rezerwa na
odprawy
emerytalne
Rezerwa na
odprawy
rentowe
Rezerwa na
odprawy
pośmiertne
Rezerwa na
ZFŚS
Współczynniki rotacji – 0,5%
191
674
10
54
23
Współczynniki rotacji + 0,5%
(185)
(643)
(9)
(52)
(22)
Stopa dyskonta – 0,5%
379
1 875
16
102
182
Stopa dyskonta + 0,5%
(361)
(1 747)
(15)
(96)
(164)
Stopa wzrostu minimalnego wynagrodzenia – 1%
-
(3 438)
(28)
-
-
Stopa wzrostu minimalnego wynagrodzenia + 1%
-
3 891
31
-
-
Stopa wzrostu przeciętnego wynagrodzenia/ kwoty bazowej dla nagród – 1%
(767)
(1)
(1)
(190)
-
Stopa wzrostu przeciętnego wynagrodzenia/ kwoty bazowej dla nagród + 1%
836
1
2
210
-
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 76 z 112
Nota 24. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Istotne Zasady Rachunkowości
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług początkowo ujmuje się w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu
ujmuje się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku
zobowiązań o terminie zapadalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica pomiędzy
wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna,
zobowiązania te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty.
na dzień
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - podmioty powiązane
91 273
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - pozostałe podmioty
396 120
Zobowiązania budżetowe oprócz podatku dochodowego
25 657
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
10 798
Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych –
podmioty powiązane
9 089
Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych –
podmioty pozostałe
28 599
Zaliczki na dostawy - podmioty pozostałe
8 163
Pozostałe zobowiązania - podmioty powiązane
3 700
Pozostałe zobowiązania - podmioty pozostałe
15 291
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
296 300
Zobowiązania z tytułu bonusów
12 781
Przychody przyszłych okresów
314
898 085
Przypadające na:
Długoterminowe
Krótkoterminowe
898 085
898 085
Analiza wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
na dzień
31.12.2022
Nieprzeterminowane
495 621
Przeterminowane do 180 dni
3 587
Przeterminowane od 181-360 dni
146
Przeterminowane powyżej 360 dni
820
500 174
Struktura walutowa zobowiązań
na dzień
31.12.2022
PLN
757 052
EUR w przeliczeniu na PLN
121 515
USD w przeliczeniu na PLN
14 578
Pozostałe
4 940
898 085
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 77 z 112
Nota 24.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów
na dzień
31.12.2022
Zobowiązania - nagroda roczna
27 714
Zobowiązania - niewykorzystane urlopy
5 707
Zobowiązania - nagroda motywacyjna/kwartalna
2 665
Pozostałe zobowiązania - koszty pracownicze
1 188
Świadectwa pochodzenia energii
3 090
Prawa do emisji CO
2
247 407
Niezafakturowane koszty
1 776
Pozostałe
6 753
Razem krótkoterminowe
296 300
Nota 25. Rezerwy
Istotne Zasady Rachunkowości
Rezerwy są ujmowane, gdy spełnione są następujące warunki:
na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający z przeszłych zdarzeń,
prawdopodobne jest, iż wypełnienie obowiązku spowoduje wypływ korzyści ekonomicznych,
można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty zobowiązania.
Kwota, na którą tworzy się rezerwę jest najlepszym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia
obowiązku na dzień bilansowy. Podstawą szacunków wartości rezerwy jest osąd kierownictwa, poparty
doświadczeniami wynikającymi z podobnych zdarzeń, a w razie potrzeby opiniami niezależnych ekspertów.
Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy
istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
Koszty rezerw z tytułu rekultywacji składowisk odpadów produkcyjnych ujmowane są zgodnie z równoczesnym
rozpoznaniem aktywa z tytułu likwidacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz KIMSF 1 Zmiany
istniejących zobowiązań z tytułu wycofania z eksploatacji, rekultywacji i zobowiązań o podobnym charakterze.
Odwrócenie dyskonta rezerwy obciąża koszty finansowe.
na dzień
31.12.2022
Rezerwa na sprawy sądowe
11 123
Rezerwa na zobowiązania z tytułu ochrony środowiska
40 499
Pozostałe
863
52 485
Przypadające na:
Długoterminowe
28 358
Krótkoterminowe
24 127
52 485
Zmiana stanu rezerw
Rezerwa na
sprawy sądowe
Rezerwa na
zobowiązania z tytułu
ochrony środowiska
Pozostałe
rezerwy
Razem
Stan na 01.01.2023 roku
11 123
40 499
863
52 485
Zwiększenia, w tym:
1 299
110
1 282
2 691
Z tytułu utworzenia rezerw
1 299
110
1 282
2 691
Zmniejszenia, w tym:(-)
(11 544)
(10 104)
(162)
(21 810)
Z tytułu wykorzystania rezerw
(11 128)
(9 066)
(162)
(20 356)
Z tytułu rozwiązania rezerw
(416)
(1 038)
-
(1 454)
Stan na 31.12.2023 roku
878
30 505
1 983
33 366
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 78 z 112
Rezerwa na
sprawy sądowe
Rezerwa na
zobowiązania z tytułu
ochrony środowiska
Pozostałe
rezerwy
Razem
Stan na 01.01.2022 roku
9 076
35 960
3 786
48 822
Zwiększenia, w tym:
2 054
4 946
4 630
11 630
Z tytułu utworzenia rezerw
2 054
4 946
4 630
11 630
Zmniejszenia, w tym:(-)
(7)
(407)
(7 553)
(7 967)
Z tytułu wykorzystania rezerw
(7)
-
(1 094)
(1 101)
Z tytułu rozwiązania rezerw
-
(407)
(6 459)
(6 866)
Stan na 31.12.2022 roku
11 123
40 499
863
52 485
Rezerwa na zobowiązania z tytułu ochrony środowiska
W 2023 roku rozpoczęto prace związane likwidacją nieczynnej Wytwórni Wyrobów Elektrolizy Rtęciowej zgodnie
z postanowieniami podpisanej umowy.
Likwidacja obiektów polega na wyburzeniu istniejących obiektów wraz z odbiorem i zagospodarowaniem
powstałych odpadów. Wartość wykonanych prac w 2023 roku wyniosła 9 066 tys. zł i odniesiona została jako
wykorzystanie rezerwy.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku rezerwę oszacowano w wysokości kosztów niezbędnych do przeprowadzenia
w/w prac. Dalsze prace rekultywacyjne są przewidziane do realizacji w latach 2024-2025.
Przy wyliczeniu wartości bieżącej rezerwy długoterminowej na likwidację Wytwórni Wyrobów Elektrolizy
Rtęciowej na dzień 31 grudnia 2023 roku, podobnie jak na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zastosowano dyskonta
ze względu na krótki horyzont czasowy realizacji rezerwy.
Nota 26. Dotacje
Istotne Zasady Rachunkowości
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane
z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako pomniejszenie kosztów, które
dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.
Zaliczane do dotacji kwoty środków pieniężnych otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia
rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych, w tym także
w budowie, zwiększają pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub
umorzeniowych.
na dzień
31.12.2022
Dotacje rządowe
51 323
Pozostałe
33
51 356
Przypadające na:
Długoterminowe
48 835
Krótkoterminowe
2 521
51 356
Spółka otrzymała i rozliczyła dotacje z tytułu darmowych praw do emisji CO
2
w wysokości 217 192 tys. zł
(w 2022 roku: 188 995 tys. zł), które w całości zostały rozliczone w wyniku finansowym.
Do istotnych dotacji pozostałych do rozliczenia na dzień 31 grudnia 2023 roku należą:
dotacja na budowę Centrum Badawczo-Rozwojowego w Spółce w kwocie 15 736 tys. zł (na dzień 31 grudnia
2022 roku: 16 421 tys. zł),
dotacja z tytułu otrzymania prawa do emisji CO
2
z tytułu realizacji zadania inwestycyjnego ujętego w KPI
w kwocie 15 176 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 15 836 tys. zł).
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 79 z 112
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Nota 27. Instrumenty finansowe
Istotne Zasady Rachunkowości
Instrumentem finansowym jest każdy kontrakt, który skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych
u jednej jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki.
Aktywem finansowym jest każdy składnik aktywów mający postać:
a) Środków pieniężnych,
b) Instrumentu kapitałowego innej jednostki,
c) Umownego prawa do:
otrzymania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych od innej jednostki, lub
wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych
warunkach, lub
d) Kontraktu, który będzie rozliczony lub może być rozliczony przez Grupę we własnych instrumentach
kapitałowych i jest:
instrumentem niepochodnym, z którego wynika lub może wynikać obowiązek przyjęcia przez Jednostkę
zmiennej liczby własnych instrumentów kapitałowych, lub
instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób, niż przez
wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną
liczbę własnych instrumentów kapitałowych Spółki. Z tego powodu, własne instrumenty kapitałowe nie
obejmują instrumentów, które same są umowami o przyszłe otrzymanie lub wydanie własnych
instrumentów kapitałowych przez Grupę.
Zobowiązanie finansowe to każde zobowiązanie, będące:
a) wynikającym z umowy obowiązkiem:
wydania środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych innej jednostce, lub
Wymiany aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie
niekorzystnych warunkach, lub
b) Kontraktem, który będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych
Spółki, i jest:
instrumentem niepochodnym, z którego wynika lub może wynikać obowiązek dostarczenia przez Grupę
zmiennej liczby własnych instrumentów kapitałowych, lub
instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony lub może być rozliczony w inny sposób, niż przez
wymianę ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych na ustaloną
liczbę własnych instrumentów kapitałowych Spółki. Z tego powodu, własne instrumenty kapitałowe
jednostki nie obejmują instrumentów, które same są umowami o przyszłe otrzymanie lub wydanie
własnych instrumentów kapitałowych przez jednostkę.
Instrument pochodny jest to instrument finansowy lub inny kontrakt spełniający wszystkie trzy poniższe
warunki:
a) jego wartość zmienia się wraz ze zmianą określonej stopy procentowej, ceny instrumentu finansowego, ceny
towaru, kursu walutowego, indeksu ceny lub stóp, ratingu kredytowego lub indeksu kredytowego, czy też
innej zmiennej (czasami zwane instrumentem bazowym),
b) nie wymaga żadnej początkowej inwestycji netto lub wymaga początkowej inwestycji netto mniejszej niż
dla innych rodzajów kontraktów, dla których oczekuje się podobnych reakcji na zmiany czynników
rynkowych,
c) jego rozliczenie nastąpi w przyszłości.
Ujęcie i wyłączenie składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego
Składniki aktywów lub zobowiązań finansowych są wykazywane w sprawozdaniu finansowym, gdy Spółka staje
się stroną umowy tego instrumentu.
Standaryzowane transakcje zakupu i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych są ujmowane w dniu zawarcia
transakcji, tj. w dniu, w którym Spółka zobowiązała się do nabycia danego składnika aktywów lub sprzedaży
danego składnika zobowiązań. Standaryzowane transakcje zakupu lub sprzedaży aktywów finansowych to
transakcje zakupu lub sprzedaży, w których termin dostarczenia aktywów drugiej stronie jest zasadniczo
ustalony przez przepisy bądź zwyczaje obowiązujące na danym rynku.
Spółka wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy:
a) wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub
b) przenosi składnik aktywów finansowych na inną jednostkę, a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania
ujmowania.
Spółka usuwa zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) ze sprawozdania z sytuacji
finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć – to znaczy wtedy, gdy obowiązek określony
w umowie:
a) został wypełniony lub
b) został umorzony lub
c) wygasł.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 80 z 112
Wycena instrumentów finansowych na dzień nabycia
Wszystkie aktywa finansowe, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązania finansowe są
początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej lub pomniejszonej, w przypadku składnika
aktywów lub zobowiązania finansowego niekwalifikowanych jako wyceniane według wartości godziwej przez
wynik finansowy, o koszty transakcyjne, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub emisji składnika
aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego (z wyjątkiem aktywów finansowych zaklasyfikowanych jako
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, których wartość godziwa nie jest
korygowana o koszty związane z nabyciem).
Klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych na dzień bilansowy
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
wyceniane według zamortyzowanego kosztu, do których zaliczamy:
o należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe niepodlegające sprzedaży,
o środki pieniężne I ich ekwiwalenty,
o pożyczki,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy do których zaliczamy:
o instrumenty pochodne,
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, do których zaliczamy:
o należności z tytułu dostaw i usług podlegające sprzedaży,
o udziały i akcje w jednostkach niepowiązanych.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do
spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe nie podlegające sprzedaży
pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako
utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w rachunku zysków i strat w pozycji Przychody finansowe.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są
oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów
finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do
spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku
finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym
kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie
zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych
całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w rachunku zysków i strat w pozycji Przychody finansowe.
Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka
klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług podlegające sprzedaży.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 81 z 112
Inwestycje kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania
w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy,
który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą
w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie
dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych
dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka
klasyfikuje udziały i akcje w podmiotach niepowiązanych.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
W sytuacji, gdy Spółka:
posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać
zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione
obydwa kryteria opisane powyżej.
Pochodne instrumenty finansowe
Spółka wykorzystuje pochodne instrumenty finansowe do zabezpieczenia ryzyka kursowego wynikającego
z działalności operacyjnej, finansowej lub inwestycyjnej. Zgodnie z przyjętą polityką operacji pieniężnych,
Spółka nie posiada, ani nie emituje pochodnych instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu.
W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wycenia się
według wartości godziwej.
Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej są ujmowane jako zysk lub strata w rachunku zysków
i start w działalności finansowej.
Pochodne instrumenty finansowe obejmują w szczególności: opcje, kontrakty terminowe typu forward,
kontrakty typu swap, wbudowane instrumenty pochodne.
Pochodne instrumenty finansowe prezentowane są w osobnej pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje odpisu z tytułu oczekiwanej utraty wartości w momencie początkowego ujęcia składnika
aktywów finansowych, a następnie aktualizuje wartość odpisu nie rzadziej niż na dzień 31 marca, 30 czerwca,
30 września, 31 grudnia.
Spółka ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe na składnikach aktywów finansowych wycenianych:
a) w zamortyzowanym koszcie,
b) w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Odpis wyceniany jest jako różnica pomiędzy wartością bieżącą przepływów pieniężnych należnych Spółce na
mocy zawartej umowy, w ciągu całego oczekiwanego życia aktywa, a przepływami pieniężnymi, które Spółka
spodziewa się otrzymać, przy czym:
a) oczekiwane straty kredytowe wyznaczane są w sposób uwzględniający prawdopodobieństwo ich wystąpienia
oraz wniesione zabezpieczenia.
b) wartość bieżąca powyższych przepływów wyznaczana jest w oparciu o wszystkie wynikające z umowy
przypływy pieniężne zdyskontowane pierwotną (tj. ustaloną przy początkowym ujęciu) efektywną stopę
procentową, uwzględniającą ewentualną korektę o ryzyko kredytowe (w przypadku zakupionych lub
utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko
kredytowe).
W odniesieniu do aktywów finansowych, które zostały zakupione lub utworzone jako dotknięte utratą wartości
ze względu na ryzyko kredytowe, Spółka jako odpis na oczekiwane straty kredytowe ujmuje wyłącznie
skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych od momentu początkowego ujęcia.
Spółka ujmuje kwotę oczekiwanych strat kredytowych w wyniku finansowym okresu jako zysk lub stratę z tytułu
utraty wartości.
Spółka ujmuje korzystne zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia danego aktywa
finansowego jako zysk z tytułu utraty wartości. Dotyczy to również przypadków, w których oczekiwane straty
kredytowe w całym okresie życia są niższe niż kwota oczekiwanych strat kredytowych na moment początkowego
ujęcia.
Rachunkowość zabezpieczeń
Dane instrumenty finansowe (w tym instrumenty pochodne) - wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające, od
których oczekuje się, że ich wartość godziwa lub wynikające z nich przepływy pieniężne skompensują zmiany
wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej, Jednostka ujmuje w księgach
rachunkowych według zasad rachunkowości zabezpieczeń po spełnieniu wszystkich następujących warunków
określonych w MSSF 9 "Instrumenty finansowe":
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 82 z 112
powiązanie zabezpieczające obejmuje wyłącznie kwalifikujące się instrumenty zabezpieczające
i kwalifikujące się pozycje zabezpieczane,
najpóźniej w momencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego Jednostka formalnie wyznaczyła
i sporządziła dokumentację powiązania zabezpieczającego, obejmującą, co najmniej:
i. określenie celu zarządzania ryzykiem i strategii dokonywania zabezpieczenia,
ii. identyfikację instrumentu zabezpieczającego oraz składników aktywów lub pasywów albo
planowanych transakcji zabezpieczanych przez ten instrument,
iii. charakterystykę ryzyka związanego z zabezpieczaną pozycją lub planowaną transakcją,
iv. okres zabezpieczenia,
v. opis w jaki sposób Jednostka będzie oceniać czy powiązanie zabezpieczające spełnia wymogi
efektywności zabezpieczenia (w tym przeprowadzoną przez Jednostkę analizę źródeł
nieefektywności zabezpieczenia oraz opis sposobu, w jaki ustala ona wskaźnik zabezpieczenia),
powiązanie zabezpieczające spełnia wszystkie następujące wymogi efektywności zabezpieczenia:
i. między pozycją zabezpieczaną a instrumentem zabezpieczającym istnieje powiązanie ekonomiczne,
ii. ryzyko kredytowe nie ma przeważającego wpływu na zmiany wartości wynikające ze wspomnianego
powiązania ekonomicznego,
iii.
wskaźnik zabezpieczenia powiązania zabezpieczającego jest taki sam jak wskaźnik wynikający
z wielkości pozycji zabezpieczanej, którą Jednostka faktycznie zabezpiecza, oraz wielkości instrumentu
zabezpieczającego, którą Jednostka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tejże wielkości pozycji
zabezpieczanej. Takie wyznaczenie nie może odzwierciedlać jednak braku równowagi między
współczynnikami ważenia pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego, który to brak
powodowałby nieefektywność zabezpieczenia (niezależnie od tego, czy zostałaby ona ujęta, czy nie)
mogącą prowadzić do wyniku księgowego, który byłby niezgodny z celem rachunkowości zabezpieczeń
.
Nota 27.1. Zarządzanie kapitałami
Podstawowym założeniem polityki Spółki w zakresie zarządzania kapitałami jest utrzymanie silnej bazy
kapitałowej, która będzie podstawą zaufania ze strony inwestorów, kredytodawców oraz rynku i która zapewni
przyszły rozwój Spółki. Spółka monitoruje zmiany w akcjonariacie, wskaźniki rentowności kapitału oraz wskaźniki
relacji kapitału własnego do zobowiązań.
Spółka zarządza kapitałem, aby zagwarantować zdolność do kontynuacji działalności przy jednoczesnej
maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalnej relacji zadłużenia do kapitału własnego.
Struktura kapitałowa Spółki obejmuje zobowiązania, na które składają się kredyty i pożyczki ujawnione w
Nocie 19, pozostałe zobowiązania finansowe ujawnione w Nocie 21 oraz kapitał własny ujawniony w Nocie 18.
Nota 27.2. Kategorie instrumentów finansowych
Klasyfikacja instrumentów finansowych
Z wyjątkiem należności handlowych objętych faktoringiem, wykupem lub dyskontem, pozostałe aktywa
finansowe w Spółce charakteryzują się przepływami pieniężnymi odpowiadającymi spłacie kapitału oraz odsetek
i utrzymywane są w ramach modelu biznesowego opartego wyłącznie o pozyskiwanie przepływów pieniężnych
z tytułu aktywa, co przekłada się na ich klasyfikację jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym
koszcie.
Spółka, na podstawie zawartych umów faktoringowych oraz umów o wykup wierzytelności, dokonuje sprzedaży
należności handlowych, które w oparciu o modele biznesowe zostały zaklasyfikowane do modelu obejmującego
pozyskanie przepływów pieniężnych oraz sprzedaż aktywa finansowego. W związku z powyższym, należności
handlowe objęte umowami faktoringu lub o wykup wierzytelności zostały zaklasyfikowane jako aktywa finansowe
wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Dla powyższej grupy należności handlowych w kwocie 16 313 tys. zł,
które na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały przekazane do faktoringu lub wykupu wierzytelności, ustalono,
że ze względu na możliwość sprzedaży i krótki okres od początkowego ujęcia do daty wymagalności ich wartość
godziwa jest zbliżona do wartości bilansowej.
Dodatkowo Spółka uznała, że wycena do wartości godziwej udziałów i akcji w jednostkach niepowiązanych
odbiegać będzie od kosztu historycznego objętych udziałów. W odniesieniu do wskazanych akcji i udziałów
w jednostkach niepowiązanych, Spółka zastosowała opcję wyceny do wartości godziwej i ujęcia tej wyceny przez
inne całkowite dochody.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 83 z 112
Aktywa finansowe
na dzień
31.12.2022
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
70 085
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
2 784 532
Wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
79 823
2 934 440
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Udziały i akcje
7 999
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
286 959
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1 341 688
Instrumenty pochodne
981
Pozostałe aktywa finansowe
1 296 813
2 934 440
Zobowiązania finansowe
na dzień
31.12.2022
Zobowiązania finansowe wyceniane wartości godziwej przez
wynik finansowy
14 348
Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu
5 360 527
5 374 875
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:
Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
2 291 834
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
2 245 834
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
39 308
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
14 677
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
23 340
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
192 339
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
567 543
5 374 875
Zyski/(Straty) (+/-) ujmowane w przychodach lub kosztach finansowych
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Zyski/Straty
netto w okresie
ujęte w innych
całkowitych
dochodach
Aktywa finansowe
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
-
Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
3 393
3 393
Zobowiązania finansowe
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 84 z 112
Zyski/(Straty) (+/-) ujmowane w przychodach lub kosztach finansowych
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zyski/Straty
netto w okresie
ujęte w innych
całkowitych
dochodach
Aktywa finansowe
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
-
Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
(2 569)
(2 569)
Powyższe zestawienie nie obejmuje zysków i strat z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, zaprezentowanych
w Nocie 5 oraz w Nocie 6, natomiast łączny wpływ wyceny opcji kupna części akcji spółki Grupa Azoty
POLYOLEFINS, ujęty w aktywach i zobowiązaniach finansowych, prezentowany jest per saldem.
Informacje uzupełniające:
Spółka nie posiada aktywów finansowych zaprezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień
31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku, których warunki zostały renegocjowane,
w Spółce w latach 2022-2023 nie wystąpiły przypadki przekwalifikowania składników aktywów finansowych, wynikające
z terminu ich zapadalności na dzień bilansowy, inne jak wynikające z umownego harmonogramu spłat pożyczek,
w latach 2022-2023 Spółka nie emitowała instrumentów zawierających składnik zobowiązaniowy i składnik
kapitałowy, a także mieszczących w sobie złożenie cech wbudowanych instrumentów pochodnych, których
wartości są współzależne,
w latach 2022-2023 Spółka nie przejmowała w posiadanie ustanowionego na jej rzecz zabezpieczenia.
Nota 27.3. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Ryzyko finansowe, na które narażona jest Spółka obejmuje ryzyka: kredytowe, płynności oraz rynkowe
obejmujące przede wszystkim ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej. Ryzyka te powstają w normalnym
toku działalności Spółki. Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Spółce jest zminimalizowanie wpływu
czynników rynkowych, takich jak kursy walutowe i stopy procentowe, na zatwierdzone w budżecie Spółki na dany
rok podstawowe parametry finansowe (wynik finansowy, wielkość przepływów pieniężnych) z wykorzystaniem
hedgingu naturalnego i instrumentów pochodnych.
Nota 27.3.1. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez
klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko
kredytowe w Spółce dotyczy głównie należności z tytułu dostaw i usług, udzielonych pożyczek,
krótkoterminowych lokat bankowych oraz środków na rachunku, w tym objętych cash poolingiem.
W odniesieniu do należności handlowych oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą
odzwierciedlać ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Oczekiwane straty kredytowe
dla tej grupy kontrahentów oszacowane zostały z wykorzystaniem macierzy rezerw oraz przypisanych do
poszczególnych przedziałów wiekowania należności handlowych (m.in. należności dochodzone na drodze
sądowej, należności od kontrahentów w upadłości) wskaźników procentowych pozwalających na oszacowanie
wartości należności handlowych, co do których oczekuje się, że nie zostaną spłacone.
W przypadku, gdy należność od danego kontrahenta jest przeterminowana o 90 i więcej dni, Spółka przyjmuje
założenie o niewykonaniu zobowiązania przez kontrahenta.
W odniesieniu do aktywów finansowych objętych szacowaniem oczekiwanej straty innych niż należności
handlowe, Spółka wyznacza ryzyko niewypłacalności kontrahentów w oparciu o ocenę wiarygodności przyznaną
przez agencje ratingowe (np. dla instytucji finansowych) lub nadaną kontrahentom z wykorzystaniem
wewnętrznego modelu oceny wiarygodności kredytowej (np. dla udzielonych pożyczek wewnątrzgrupowych),
odpowiednio przekształcone na prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Oczekiwana strata kredytowa,
zgodnie z MSSF 9, została skalkulowana przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków
z tytułu wniesionych zabezpieczeń oraz wartości pieniądza w czasie. Spółka dokonała wyceny do wartości
godziwej posiadanych udziałów (inwestycje kapitałowe). Wycenę przeprowadzono za pośrednictwem metody DCF
w oparciu o założenia Wieloletniej Prognozy Rozwoju przygotowanej przez Grupę na lata 2022 – 2031.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku po aktualizacji wyceny wartość spadła o kwotę 2 569 tys. zł. Na dzień 31 grudnia
2023 roku wycena nie uległa zmianie.
Przesłanką, którą Spółka w szczególności bierze pod uwagę przy analizowaniu wystąpienia znaczącego wzrostu
ryzyka kredytowego związanego z danym aktywem finansowym jest fakt, że prawdopodobieństwo
niewypłacalności kontrahenta na dzień sprawozdawczy jest istotnie większe od prawdopodobieństwa
niewypłacalności na datę jego początkowego ujęcia. Decyzja w zakresie identyfikacji faktu znaczącego wzrostu
ryzyka kredytowego związanego z danym aktywem finansowym podejmowana jest przez Spółkę w oparciu o ww.
przesłankę oraz inne możliwe do uzyskania informacje mogące mieć wpływ na ocenę ryzyka kredytowego.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 85 z 112
Wpływ zmiany ryzyka kredytowego w okresie sprawozdawczym na wartość szacowanej straty
Łącznie
Aktywa finansowe
wyceniane według
wartości godziwej przez
wynik finansowy
Aktywa finansowe
wyceniane według
zamortyzowanego
kosztu
Aktywa finansowe
wyceniane według
wartości godziwej przez
inne całkowite dochody
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
31.12.2023
Szacowane w okresie do 12 miesięcy (pożyczki, środki
pieniężne)
(2 967)
-
(2 967)
-
Szacowane w całym okresie życia instrumentu (pożyczki)
(172 678)
-
(172 678)
-
31.12.2022
31.12.2022
31.12.2022
31.12.2022
Szacowane w okresie do 12 miesięcy (pożyczki, środki
pieniężne)
1 877
-
1 877
-
Szacowane w całym okresie życia instrumentu (pożyczki)
-
-
-
-
Zmiana wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych – pożyczek i środków pieniężnych, które przyczyniły się do zmian w odpisie na oczekiwane straty
finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
Rating
Szacowane w okresie do
12 miesięcy
Szacowane w całym okresie życia
instrumentów, w tym: dla których
nastąpił znaczny wzrost ryzyka
kredytowego
A
1 046 320
-
BBB/BB
670 902
-
B
-
620 166
C
2 475
-
Zmiana wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych – pożyczek i środków pieniężnych, które przyczyniły się do zmian w odpisie na oczekiwane straty
finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku
Rating
Szacowane w okresie do
12 miesięcy
Szacowane w całym okresie życia
instrumentów, w tym: dla których
nastąpił znaczny wzrost ryzyka
kredytowego
A
797 658
-
BBB/BB
1 769 570
-
CCC/CC
3 988
-
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 86 z 112
Macierz rezerw dla należności z tytułu dostaw i usług
Procent
oczekiwanej
utraty wartości
na dzień
31.12.2022
Nieprzeterminowane
0,39%
Przeterminowane do 90 dni
7,52%
Przeterminowane od 91-180 dni
5,47%
Przeterminowane od 181-360 dni
60,00%
Przeterminowane powyżej 360 dni
99,94%
Aktywa finansowe, dla których nie mają zastosowania wymogi dotyczące utraty wartości
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Kwota maksymalnej ekspozycji na ryzyko, bez uwzględnienia
zabezpieczeń
2 185
Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe
na dzień
31.12.2022
Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy
70 085
Wyceniane według zamortyzowanego kosztu
2 784 532
Wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
71 824
2 926 441
Należności z tytułu dostaw i usług według segmentu biznesowego
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Segment Nawozy – Agro
34 358
96 086
Segment Tworzywa
161 152
159 543
Segment Energetyka
9 305
5 132
Segment Pozostałe
12 346
39 832
217 161
300 593
Na dzień 31 grudnia 2023 roku należności z tytułu dostaw i usług od jednostek niepowiązanych stanowią 20,35%
(na dzień 31 grudnia 2022 roku: 37,74%) łącznych należności z tytułu dostaw i usług. Należności te w 86,86% (na
dzień 31 grudnia 2022 roku: 92,62%) są objęte ochroną w ramach polis ubezpieczenia kredytu kupieckiego
wystawionych przez ubezpieczycieli, które ograniczają ryzyko kredytowe do poziomu udziału własnego
w szkodzie (5% do 8% wartości ubezpieczonych należności).
Polisy te zapewniają bieżący monitoring sytuacji finansowej kontrahentów oraz ich windykację w uzasadnionych
przypadkach, natomiast z chwilą faktycznej lub prawnej niewypłacalności kontrahenta, wypłatę odszkodowania
w wysokości od 92% do 95% kwoty należności objętych ubezpieczeniem.
Spółka stosuje jednolitą politykę zarządzania ryzykiem kredytowym, dokonując bieżącej oceny zdolności
kredytowej odbiorców wraz z ich stałym monitoringiem, wykorzystując do tego raporty wywiadowni
gospodarczych, rejestry dłużników, uwzględniając m.in. sygnały płynące z rynku o ewentualnym pogorszeniu się
sytuacji finansowej kontrahentów oraz historię kredytową, a w uzasadnionych przypadkach wymaga stosownych
zabezpieczeń. Kontrahenci, w stosunku do których Spółka nie posiada pozytywnej historii współpracy lub
sprzedaż następuje sporadycznie, a nie jest możliwe uzyskanie dla nich ubezpieczonego limitu kredytowego,
dokonują zakupów w formie przedpłaty. Natomiast limit kredytu kupieckiego jest przyznawany kontrahentom
w pierwszej kolejności na podstawie decyzji towarzystwa ubezpieczeniowego oraz uzupełniająco w oparciu
o pozytywną historię współpracy i zdolność kredytową określaną na podstawie raportów wywiadowni
gospodarczych, sprawozdań finansowych oraz historii płatniczej klienta.
Ekspozycja na ryzyko kredytowe zdefiniowana jest jako całość nierozliczonych należności, które mogą zostać
utracone, jeśli kontrahent nie wywiąże się ze swoich zobowiązań w określonym czasie. Należności są na bieżąco
monitorowane przez wewnętrzne służby finansowe Spółki (indywidualnie w stosunku do każdego klienta),
a w przypadku należności objętych ubezpieczeniem, monitoring sytuacji finansowej kontrahenta prowadzony
jest równocześnie przez analityków ryzyka kredytowego towarzystwa ubezpieczeniowego. Uwzględniając
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 87 z 112
obowiązujące w Spółce procedury oraz zdywersyfikowany portfel klientów ocenia się, że koncentracja ryzyka
kredytowego nie jest znacząca.
Około 58,95% (31 grudnia 2022 roku: 43,3%) to należności z tytułu dostaw i usług od klientów mających siedzibę
poza Polską, natomiast pozostałe 41,05% (31 grudnia 2022 roku: 56,7%) salda należności to należności od
odbiorców krajowych. Obroty Spółki koncentrują się w dwóch głównych segmentach, związanych z profilem
działalności. Największy udział w należnościach z tytułu dostaw i usług Spółki mają należności odbiorców
z Segmentu Tworzyw 74,21% (31 grudnia 2022 roku: 72,66%) oraz Nawozy–Agro 15,82% (31 grudnia 2022 roku:
15,31%). W segmencie Tworzyw przeważają należności od Spółek: Grupa Azoty ATT POLYMERS, Grupa Azoty
COMPOUNDING oraz od pozostałych odbiorców zagranicznych, do których sprzedaż odbywa się z odroczonym
terminem płatności w ramach ubezpieczonych limitów kredytowych. Natomiast w grupie odbiorców z Segmentu
Nawozy-Agro przeważają odbiorcy krajowi, do których sprzedaż w przypadku kontrahentów o sprawdzonej
wiarygodności kredytowej, odbywa się z odroczonym terminem płatności w ramach ubezpieczonych limitów
kredytowych lub ustanowionych zabezpieczeń, a w pozostałych przypadkach w formie przedpłat.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są lokowane w instytucjach finansowych o wysokiej wiarygodności finansowej,
których współczynniki wypłacalności są utrzymywane na bezpiecznym poziomie. Nadwyżka środków pieniężnych
w PLN oraz w EUR i USD Spółki jest w pierwszej kolejności konsolidowana na rachunkach bieżących Spółki
z ujemnymi saldami kredytów w rachunku bieżącym lub udostępnionych limitów zadłużenia w PLN, EUR i USD
spółek z Grupy Kapitałowej, w ramach usług cash poolingu rzeczywistego świadczonego przez PKO BP S.A. w w/w
walutach.
Przeterminowanie należności z tytułu dostaw i usług, należności, które utraciły wartość oraz zmianę stanu
odpisów na oczekiwane straty kredytowe na należności przedstawia Nota 16.
Nota 27.3.2. Ryzyko płynności
Ryzyko utraty płynności finansowej jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Spółkę jej
zobowiązań finansowych w terminie ich wymagalności. Działania mające na celu ograniczenie przedmiotowego
ryzyka obejmują właściwe zarządzanie płynnością finansową i realizowane są poprzez poprawną ocenę poziomu
zasobów środków pieniężnych w oparciu o plany przepływów środków pieniężnych w różnych horyzontach
czasowych. Spółka optymalizuje zarządzanie nadwyżkami środków finansowych Grupy przy wykorzystaniu usługi
cash poolingu. W ramach scentralizowanego modelu finansowania Grupy Kapitałowej Grupa Azoty, Spółka posiada
umowy o finansowanie korporacyjne na łączną kwotę 3 402 mln zł, opisane szerzej w Nocie 19, pozwalające na
długoterminowe zapewnienie płynności finansowej, z uwzględnieniem finansowania zarówno długoterminowej
strategii jak i bieżących celów operacyjnych. Spółka posiada ponadto, opisane szerzej w Nocie 19, limity kredytu
wielocelowego do kwoty 1 000 mln zł (oraz jej równowartości w EUR i w USD), powiązanego ze strukturami cash
poolingu rzeczywistego w tych walutach i kredytu wielocelowego w PKO BP, którymi Spółka może zarządzać w
sytuacji zmieniającego się zapotrzebowania na środki poszczególnych spółek z Grupy.
Spółka zaciągnęła kredyty i pożyczki, które zawierają jednolite i zharmonizowane kowenanty. Naruszenie tych
kowenantów w przyszłości mogłoby skutkować koniecznością spłaty tych kredytów i pożyczek wcześniej niż
przedstawiono w tabeli poniżej. W 2022, 2023 roku oraz w 2024 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego do publikacji w Spółce nie występowały naruszenia w terminach spłat zobowiązań lub
innych warunków zobowiązań, które mogłyby skutkować żądaniem wcześniejszej spłaty tych zobowiązań, poza
zakresem objętym Porozumieniami o Waiver z 31 sierpnia 2023 roku oraz Porozumieniem o Waiver z dnia
25 kwietnia 2024 roku, Porozumieniem stabilizującym z 2 lutego 2024 roku oraz zawartymi aneksami (pierwszy
aneks z datą obowiązywania od 28 lutego 2024 roku, drugi aneks z datą obowiązywania od 26 marca 2024 roku)
do porozumienia zawartego dnia 2 lutego 2024 roku w ramach których Strony Finansujące zrzekły się określonych
praw wynikających z Umów o Finansowanie w związku z ich naruszeniem.
Płatności odsetek od kredytów, pożyczek i innych instrumentów finansowych oprocentowanych według zmiennej
stopy procentowej zostały oszacowane na bazie stóp procentowych na dzień bilansowy, które mogą się zmienić
w przyszłości.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 88 z 112
Poniższa tabela przedstawia wartość zakontraktowanych przepływów pieniężnych dotyczących zobowiązań finansowych na dzień bilansowy.
31 grudnia 2023 roku
zakontraktowane przepływy
Wartość
bilansowa
Razem
Do 1 roku
1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy
149 560
149 560
-
-
149 560
Wycena metodą zamortyzowanego kosztu, w tym:
5 178 891
5 668 242
2 518 749
2 959 859
189 634
zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczki
4 261 671
4 602 943
1 672 371
2 930 572
-
zobowiązania z tytułu leasingu
84 738
232 115
20 194
22 287
189 634
zobowiązania z tytułu faktoringu i dyskonta wierzytelności
365 824
365 824
365 824
-
-
pozostałe zobowiązania finansowe
10 493
11 195
4 195
7 000
-
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
456 165
456 165
456 165
-
-
31 grudnia 2022 roku
zakontraktowane przepływy
Wartość
bilansowa
Razem
Do 1 roku
1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy
14 348
14 348
-
-
14 348
Wycena metodą zamortyzowanego kosztu, w tym:
5 360 527
5 562 875
3 067 628
2 237 916
257 331
zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczki
4 537 668
4 677 767
2 291 118
2 207 281
179 368
zobowiązania z tytułu leasingu
53 985
114 726
16 628
20 135
77 963
zobowiązania z tytułu faktoringu i dyskonta wierzytelności
188 839
188 839
188 839
-
-
pozostałe zobowiązania finansowe
12 492
14 000
3 500
10 500
-
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
567 543
567 543
567 543
-
-
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 89 z 112
Nota 27.3.3. Ryzyko rynkowe
Ryzyko stopy procentowej
Ekspozycja Spółki na zmiany stóp procentowych dotyczy głównie kredytów bankowych i pożyczek, faktoringu
zwykłego i odwróconego, wykupu i dyskonta wierzytelności oraz leasingu opartych na zmiennej stopie
procentowej bazującej na stopie WIBOR powiększonej o marżę dla instrumentów w PLN oraz odpowiednio stopie
EURIBOR powiększonej o marżę dla instrumentów w EUR oraz LIBOR 1M/Term SOFR 1M powiększonej o marże dla
instrumentów w USD, a ponadto środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych oraz aktywów
finansowych, których oprocentowanie jest ustalane w oparciu o wyżej wskazane stopy rynkowe.
Poniższa tabela przedstawia profil podatności (maksymalną ekspozycję) Spółki na ryzyko zmiany stóp
procentowych poprzez prezentację instrumentów finansowych w podziale według stałych i zmiennych stóp
procentowych:
Wartość bieżąca
31.12.2023
Wartość bieżąca
31.12.2022
Instrumenty o stałej stopie procentowej
Zobowiązania finansowe (-)
(593 347)
(772 318)
(593 347)
(772 318)
Instrumenty o zmiennej stopie procentowej
Aktywa finansowe (+)
2 149 044
2 569 339
Zobowiązania finansowe (-)
(4 118 885)
(4 008 174)
(1 969 841)
(1 438 835)
Spółka nie zabezpiecza ryzyka zmian stopy procentowej, natomiast w celu dywersyfikacji wpływu ryzyka zmian
stóp procentowych zaciągnęła w latach 2015 - 2022 część kredytów bankowych oprocentowanych według stałej
stopy procentowej.
Pozostałe działania dotyczące ograniczenia ryzyka zmian stóp procentowych obejmują bieżące monitorowanie
sytuacji na rynku pieniężnym. Występujące w 2023 roku nadwyżki środków finansowych Spółki były częściowo
objęte usługami cash poolingu rzeczywistego i oprocentowane w oparciu o rynkowe stopy WIBOR 1M dla środków
w PLN oraz EURIBOR 1M (gdy EURIBOR jest ujemny wówczas na poziomie marży) dla środków w EUR,
a w pozostałej części krótkoterminowymi lokatami bankowymi oprocentowanymi według stóp rynkowych, na
podstawie kwotowań rynkowych z dnia ich zawarcia.
Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmianę
rynkowych stóp procentowych. W poniższej tabeli zaprezentowano wpływ, jaki miałoby zwiększenie
i zmniejszenie stopy procentowej o 100 punktów bazowych („bp”) na wynik finansowy i na kapitały własne.
Analiza została przeprowadzona przy założeniu, że wszystkie inne zmienne jak np. kursy wymiany walut pozostają
niezmienione.
Analiza wrażliwości:(+/-)
Rachunek zysków i strat
Inne całkowite dochody
zwiększenia
zmniejszenia
zwiększenia
Zmniejszenia
100bp
100bp
100bp
100bp
31 grudnia 2023
(19 205)
19 205
-
-
31 grudnia 2022
(14 388)
14 388
-
-
Ryzyko kursowe
Ryzyko kursowe Spółki związane jest z transakcjami rozliczanymi lub denominowanymi w walutach obcych,
obejmującymi około 2/3 przychodów oraz kosztów. Wahania kursowe mają wpływ na wielkość przychodów ze
sprzedaży i koszty zakupu surowców. Umocnienie waluty krajowej ma negatywny wpływ na rentowność eksportu
oraz sprzedaż krajową denominowaną w walutach obcych, a z kolei osłabienie waluty krajowej ma wpływ
pozytywny na w/w rentowność. Spowodowane wahaniami kursowymi zmiany przychodów z eksportu oraz ze
sprzedaży krajowej wycenianej na bazie notowań rynkowych, w większości są kompensowane poprzez zmiany
kosztów importu surowcowego oraz zakupów krajowych indeksowanych w walucie, ograniczające ekspozycję
Spółki na ryzyko zmian kursów walutowych.
Spółka ogranicza istniejące ryzyko wynikające z ekspozycji walutowej netto poprzez stosowanie wybranych
instrumentów i działań związanych z zabezpieczeniem przed ryzykiem kursowym w oparciu o bieżącą i planowaną
ekspozycję walutową netto. Spółka wykorzystywała do zabezpieczenia pozycji walutowej w okresie
sprawozdawczym w pierwszej kolejności hedging naturalny, kredyty walutowe, transakcje faktoringu i wykupu
wierzytelności walutowych oraz transakcje terminowe forward zawierane do poziomu 80% pozostałej ekspozycji
walutowej.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 90 z 112
Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości instrumentów finansowych denominowanych w walutach obcych (wraz
z instrumentami pochodnymi) na zmianę kursów tych walut. W poniższej tabeli zaprezentowano wpływ, jaki
miałoby wzmocnienie lub osłabienie złotego na dzień bilansowy o 5% w stosunku do wszystkich walut na wynik
finansowy i na kapitały własne związany z wyceną tych instrumentów. Analiza została przeprowadzona przy
założeniu, że wszystkie inne zmienne jak np. stopy procentowe pozostają niezmienione.
Zwiększenie stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz udzielonych pożyczek walutowych w EUR, przy
jednoczesnym utrzymaniu poziomu zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek w EUR w 2023, skutkowało
zmniejszeniem łącznej ekspozycji bilansowej na ryzyko walutowe Spółki. Ponadto z uwagi na długoterminowy
charakter istotnej części zobowiązań walutowych z tytułu kredytów, ograniczają one planowaną ekspozycję
walutową Spółki, która będzie występowała w terminach spłaty tych zobowiązań.
Analiza wrażliwości:(+/-)
Rachunek zysków i strat
Inne całkowite dochody
wzrost kursów
walut obcych 5%
spadek kursów
walut obcych 5%
wzrost kursów
walut obcych 5%
spadek kursów
walut obcych 5%
31 grudnia 2023
1 952
(1 952)
(29 564)
29 564
31 grudnia 2022
(12 780)
12 780
(38 552)
38 552
Poniższa tabela przedstawia profil podatności Spółki na dzień bilansowy na ryzyko zmiany kursów walutowych
poprzez prezentację instrumentów finansowych w podziale według walut, w których są one denominowane:
Ekspozycja bilansowa na ryzyko kursowe
31 grudnia 2023 roku
EUR
USD
CHF
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe, aktywa
finansowe
106 777
651
-
Środki pieniężne w walutach obcych
119 866
10 557
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe(-)
(44 992)
(7 418)
-
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek(-)
(267 238)
(10 336)
-
Zobowiązania z tytułu leasingu, faktoringu i dyskonta(-)
(37 559)
-
-
Terminowe kontrakty walutowe(+/-)
2 057
-
-
Razem w danej walucie
(121 089)
(6 546)
-
Wpływ wzrostu waluty o 5% na rachunek zysków i strat (w tys. zł)
3 240
(1 288)
-
Wpływ spadku waluty o 5% na rachunek zysków i strat (w tys. zł)
(3 240)
1 288
-
Wpływ wzrostu waluty o 5% na inne całkowite dochody (w tys. zł)
(29 564)
-
-
Wpływ spadku waluty o 5% na inne całkowite dochody (w tys. zł)
29 564
-
-
31 grudnia 2022 roku
EUR
USD
CHF
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe, aktywa
finansowe
76 107
9
-
Środki pieniężne w walutach obcych
78 430
7 784
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe(-)
(25 959)
(33 223)
(1 043)
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek(-)
(271 055)
(7 729)
-
Zobowiązania z tytułu leasingu, faktoringu i dyskonta(-)
(8 259)
-
-
Terminowe kontrakty walutowe(+/-)
6 680
-
-
Razem w danej walucie
(144 056)
(33 159)
(1 043)
Wpływ wzrostu waluty o 5% na rachunek zysków i strat (w tys. zł)
(4 772)
(7 298)
(249)
Wpływ spadku waluty o 5% na rachunek zysków i strat (w tys. zł)
4 772
7 298
249
Wpływ wzrostu waluty o 5% na inne całkowite dochody (w tys. zł)
(38 552)
-
-
Wpływ spadku waluty o 5% na inne całkowite dochody (w tys. zł)
38 552
-
-
Ryzyko zmiany cen
Celem Spółki jest ograniczenie ryzyka zmienności cen surowców i produktów poprzez hedging naturalny
polegający na powiązaniu możliwie największej części zakupów i sprzedaży (przede wszystkim ciągu
produkcyjnego: fenol, benzen, kaprolaktam, poliamid) w zawieranych kontraktach ramowych ze zmianami cen
notowań ICIS dla bazowego surowca.
W odniesieniu do zakupu gazu ziemnego Spółka prowadzi politykę zabezpieczania cen tego surowca w oparciu
o kontrakt zakupowy umożliwiający rozliczanie dostaw według bieżących cen giełdowych oraz zapewniający
możliwość dokonywania zabezpieczeń dostaw po stałych cenach w ustalonych okresach. Ponadto, zarówno ceny
zakupu podstawowych surowców, jak i kursy walutowe, a także pozostałe zmiany kosztów produkcji są
uwzględniane w kalkulacji cen sprzedaży produktów. W przypadku braku możliwości przeniesienia cen zakupu
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 91 z 112
surowców na ceny sprzedaży produkcja poszczególnych asortymentów podlega odpowiedniej redukcji lub
wstrzymaniu.
Nota 27.4. Zmiany warunków lub klasyfikacji aktywów finansowych
Zarówno w bieżącym jak i w poprzednich okresach sprawozdawczych Spółki nie nastąpiła modyfikacja
przepływów umownych aktywów finansowych.
Nota 27.5. Wartość godziwa instrumentów finansowych
Poniżej przedstawiono szczegóły dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których jest
możliwe ich oszacowanie:
środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe kredyty
bankowe, faktoring zwykły i odwrócony oraz wykup i dyskonto wierzytelności - wartość bilansowa wyżej
wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych
instrumentów,
należności handlowe, pozostałe należności, zobowiązania handlowe - wartość bilansowa wyżej
wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy
charakter,
długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe o zmiennym oprocentowaniu - wartość bilansowa wyżej
wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich zmienny charakter
i rynkowy poziom oprocentowania,
długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe o stałym oprocentowaniu - wartość bilansowa wyżej
wymienionych instrumentów wynosi 591 120 tys. zł, a ich wartość godziwa około 556 557 tys. zł (poziom II
klasyfikacji wartości godziwej),
walutowe instrumenty pochodne - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest równa ich
wartości godziwej.
Wartość godziwa instrumentów finansowych Spółki wycenianych w wartości godziwej w podziale na poziomy
klasyfikacji kształtowała się na dzień 31 grudnia 2023 roku następująco:
Poziomy klasyfikacji
Poziom III
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej, w tym:
24 312
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy –
pochodne instrumenty finansowe
-
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
w tym:
24 312
udziały i akcje
7 999
należności z tytułu dostaw i usług
16 313
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej, w tym:
149 560
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy –
pochodne instrumenty finansowe
149 560
Wartość godziwa instrumentów finansowych Spółki wycenianych w wartości godziwej w podziale na poziomy
klasyfikacji kształtowała się na dzień 31 grudnia 2022 roku następująco:
Poziomy klasyfikacji
Poziom III
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej, w tym:
148 927
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy –
pochodne instrumenty finansowe
69 104
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
w tym:
79 823
udziały i akcje
7 999
należności z tytułu dostaw i usług
71 824
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej, w tym:
14 348
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy –
pochodne instrumenty finansowe
14 348
Przyjęta w tabelach hierarchia wartości godziwej jest następująca:
Poziom I – cena notowana na aktywnym rynku dla tych samych składników aktywów lub zobowiązań,
Poziom II – wartości ustalone w oparciu o dane wejściowe inne niż notowane ceny poziomu I, które są pośrednio
lub bezpośrednio możliwe do zaobserwowania lub ustalenia na podstawie danych rynkowych,
Poziom III – wartości ustalone w oparciu o dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych
do zaobserwowania.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 92 z 112
Zarówno w 2023 jak i 2022 roku nie dokonano przeniesienia instrumentów finansowych pomiędzy poziomem II
i poziomem III klasyfikacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Wartość godziwa kontraktów walutowych zaprezentowanych w poziomie II jest ustalana na podstawie wyceny
przeprowadzonej przez brokerów lub banki, z którymi zawarto odpowiednie kontrakty. Wyceny te są sprawdzane
poprzez dyskontowanie spodziewanych przepływów pieniężnych z kontraktów za pomocą rynkowych stóp
procentowych obowiązujących na dzień bilansowy.
Wartość godziwą udziałów (inwestycje kapitałowe) wyceniono za pośrednictwem metody zdyskontowanych
przepływów pieniężnych.
Nota 27.6. Instrumenty pochodne
Walutowe instrumenty pochodne
Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała otwartych walutowych instrumentów
pochodnych. Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość nominalna otwartych instrumentów
pochodnych na sprzedaż waluty (forwardy) wynosiła 4,5 mln EUR.
Transakcje są zawierane wyłącznie z wiarygodnymi bankami w ramach umów ramowych. Wszystkie zawarte
transakcje mają odzwierciedlenie w transakcjach fizycznych wynikających z walutowych przepływów
pieniężnych. Walutowe transakcje terminowe i pochodne zawierane są zgodnie z walutową ekspozycją netto
Spółki i mają na celu ograniczenie wpływu na wynik finansowy zmienności kursu walutowego.
Instrumenty pochodne wynikające z umowy akcjonariuszy spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS
Prawo oraz zobowiązanie do odkupu akcji spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS od akcjonariuszy
niekontrolujących - opcja kupna (call) i opcja sprzedaży (put)
W dniu 31 maja 2020 roku Jednostka Dominująca, Grupa Azoty POLICE (łącznie jako „Pierwotni Sponsorzy”) oraz
Grupa Azoty POLYOLEFINS zawarły z Grupą LOTOS S.A., obecnie ORLEN S.A. (z dniem 1 sierpnia 2022 roku spółka
Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A., a po zmianie nazwy ORLEN S.A., dalej ORLEN, wstąpiła we wszystkie prawa
i obowiązki spółki Grupa LOTOS S.A.), Hyundai Engineering Co. Ltd („Hyundai”) i Korea Overseas Infrastructure
& Urban Development Corporation („KIND”) (łącznie ORLEN, Hyundai i KIND jako „Współsponsorzy”, a łącznie
z Pierwotnymi Sponsorami i spółką Grupa Azoty POLYOLEFINS jako „Strony”) umowy dotyczące warunków
inwestycji kapitałowej oraz finansowania dłużnego podporządkowanego („Dokumentacja Transakcyjna”) w
związku z realizacją przez spółkę Grupa Azoty POLYOLEFINS strategicznego projektu inwestycyjnego Grupy Azoty
„Polimery Police”.
W ramach Dokumentacji Transakcyjnej zostały podpisane umowy inwestycyjne, umowy pożyczki oraz umowa
akcjonariuszy pomiędzy wszystkimi Stronami („Umowa Akcjonariuszy”).
W Umowie Akcjonariuszy Strony ustaliły, że okres zastrzeżony, w którym Hyundai i KIND nie mogą co do zasady
zbywać akcji spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS będzie obowiązywał do upływu 3 lat od daty zakończenia realizacji
projektu „Polimery Police”, natomiast ORLEN – do pełnej spłaty zadłużenia z tytułu Umowy Finansowania Dłużnego,
lecz nie dłużej niż do 15 grudnia 2035 roku (okres lock-up). Strony uzgodniły również procedurę zbycia akcji spółki
Grupa Azoty POLYOLEFINS przez Współsponsorów po upływie uzgodnionych okresów zastrzeżonych (lock-up).
Dokumentacja Transakcyjna przewiduje dla Pierwotnych Sponsorów możliwość przeprowadzenia oferty
publicznej akcji spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS po upływie okresu zastrzeżonego (lock-up). Ponadto Strony
przewidziały dla Hyundai i KIND opcję sprzedaży (opcja put) na rzecz Pierwotnych Sponsorów, a dla Pierwotnych
Sponsorów opcję kupna od Hyundai (opcja call), w każdym przypadku w odniesieniu do akcji spółki Grupa Azoty
POLYOLEFINS o łącznej wartości (obliczanej na podstawie ceny pierwotnie uiszczonej przez Hyundai i KIND za
takie akcje) nieprzekraczającej 70 000 000 USD, za tę samą kwotę wyrażoną w USD, w przypadku opcji sprzedaży
dodatkowo pomniejszonej o wszelkie dywidendy wypłacone na rzecz Hyundai i KIND do dnia realizacji opcji
sprzedaży. Strony ustaliły, że opcje wygasną najpóźniej 31 grudnia 2035 roku.
W związku z powyższym opcja sprzedaży (opcja put) przyznana Hyundai i KIND, jak również opcja kupna (opcja
call) przyznana Pierwotnym Sponsorom stanowią z perspektywy Spółki pochodne instrumenty finansowe, których
wartość zależna jest od wartości instrumentu bazowego, tj. wartości akcji spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS,
parametrów rynkowych oraz okresu obowiązywania opcji.
Wycena opcji kupna i opcji sprzedaży została zaktualizowana na dzień 31 grudnia 2023 roku, a wynik tej
aktualizacji został odniesiony do rachunku zysków i strat.
Na podstawie powyższych założeń uzyskano następujące wyniki wyceny (w tys. zł):
Instrument
Wycena łączna
Udział Spółki
(47%)
Udział spółki Grupa
Azoty POLICE
(53%)
Opcja kupna (aktywo finansowe)
-
-
-
Opcja sprzedaży (zobowiązanie finansowe)
213 811
100 491
113 320
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 93 z 112
Spółka ujęła w sprawozdaniu finansowym aktywa finansowe z tytułu instrumentu pochodnego – opcji kupna
w wysokości 0,00 zł oraz zobowiązania finansowe z tytułu instrumentu pochodnego – opcji sprzedaży w wysokości
100 491 tys. zł. Wpływ na wynik finansowy wyniósł (155 247) tys. zł.
Ujęcie instrumentu wynikającego z mechanizmu stabilizacji rentowności inwestycji Współsponsorów
w akcje spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS nie objęte opcjami kupna i sprzedaży
Umowa Akcjonariuszy przewiduje dodatkowe mechanizmy wyjścia Współsponsorów z akcjonariatu spółki Grupa
Azoty POLYOLEFINS. W szczególności mechanizmy te obejmują publiczną emisję akcji spółki Grupa Azoty
POLYOLEFINS, wspólną sprzedaż akcji spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS na rzecz inwestorów zewnętrznych, prawo
pierwszej oferty dla Pierwotnych Sponsorów, możliwość nabycia większościowego pakietu akcji spółki Grupa
Azoty POLYOLEFINS przez ORLEN w przypadku braku możliwości dofinansowania ukończenia projektu „Polimery
Police”, a także wyjście ORLEN oraz Hyundai i KIND – w zakresie akcji nieobjętych opcją sprzedaży i opcją kupna
– w drodze wykupu tych akcji przez spółkę Grupa Azoty POLYOLEFINS według wartości godziwej w celu ich
umorzenia. Wykup ten winien nastąpić ze środków wypracowywanych i kumulowanych przez spółkę Grupa Azoty
POLYOLEFINS po pełnej spłacie finansowania uprzywilejowanego dłużnego. Zgodnie z aktualnym modelem
finansowym projektu „Polimery Police” wykup ten jest zakładany po 2035 roku. Cena wykupu oparta o przyszłą
wartość godziwą akcji spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS na datę wykupu wraz z wcześniejszymi płatnościami
z tytułu dywidend ma zapewnić Współsponsorom określoną w Umowie Akcjonariuszy stopę zwrotu w odniesieniu
do objętych tym mechanizmem środków wniesionych w dniu 16 listopada 2020 roku na podwyższenie kapitału
zakładowego spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS. W przypadku, gdyby zwrot ten był niższy od uzgodnionego
poziomu, Pierwotni Sponsorzy zobowiązani są solidarnie do dokonania na rzecz Współsponsorów płatności
uzupełniających zwiększających rentowność inwestycji Współsponsorów objętych mechanizmem wyjścia przez
wykup do wymaganego poziomu, lecz nie więcej niż o określoną liczbę punktów procentowych. Analogicznie,
w przypadku, gdy rentowność inwestycji Współsponsorów w zakresie akcji objętych mechanizmem wyjścia przez
wykup przekroczy poziom wymagany przez Współsponsorów, będą oni zobowiązani do dokonania płatności na
rzecz Pierwotnych Sponsorów obniżających rentowność inwestycji Współsponsorów do wymaganego przez nich
poziomu, lecz nie więcej niż o określoną liczbę punktów procentowych, analogiczną jak w odniesieniu do
podwyższenia rentowności Współsponsorów przez Pierwotnych Sponsorów.
Opisany powyżej mechanizm stabilizacji rentowności inwestycji Współsponsorów w akcje spółki Grupa Azoty
POLYOLEFINS objęte mechanizmem wyjścia przez wykup powoduje powstanie u Pierwotnych Sponsorów
instrumentu finansowego, który może przyjmować wartości dodatnie, tj. aktywa finansowego w przypadku
przewidywania uzyskania przez Współsponsorów poziomu rentowności wyższej od uzgodnionego w Umowie
Akcjonariuszy i wynikających z tego płatności zwrotnych na rzecz Pierwotnych Sponsorów, lub wartość ujemną,
tj. zobowiązania finansowego w przypadku przewidywania płatności dodatkowych przez Pierwotnych Sponsorów
na rzecz Współsponsorów po dokonaniu wykupu akcji.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku po dokonaniu aktualizacji modelu finansowego dotyczącego realizacji Projektu
„Polimery Police” o bieżące prognozy rynkowe, dane makroekonomiczne i dane operacyjne, z których wynika
spadek wskaźników finansowych projektu w stosunku do modelu finansowego stanowiącego podstawę
przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywów na koniec 2022 roku, dokonano odpisów z tytułu utraty
wartości aktywów spółki Grupa Azoty POLYOLEFINS. W związku z czym rozpoznano zobowiązania wynikające
z mechanizmu stabilizacji rentowności dla Współsponsorów określonego w Umowie Akcjonariuszy spółki Grupa
Azoty POLYOLEFINS w wysokości (49 069) tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku brak było przesłanek wskazujących na istotne ryzyko pogorszenia rentowności
w stosunku do scenariusza bazowego, wielość czynników mikro- i makroekonomicznych wpływających na
realizację i rentowność projektu „Polimery Police”, jak również bardzo odległy termin realizacji uprawnień lub
zobowiązań wynikających z mechanizmu stabilizacji rentowności, co powodowało, że oszacowanie
przewidywanego wyniku rozliczenia było obarczone bardzo dużą niepewnością, Grupa Azoty S.A. zadecydowała
o braku rozpoznania aktywa finansowego z tego tytułu.
Nota 27.7. Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów środków pieniężnych. Pozycją zabezpieczaną są przyszłe
wysoce prawdopodobne wpływy ze sprzedaży w EUR, które w okresie od stycznia 2024 roku do marca 2029 roku
zostaną ujęte w rachunku zysków i strat. Zabezpieczanym ryzykiem jest ryzyko walutowe. Pozycją
zabezpieczającą są dwa kredyty walutowe w EUR o wartości wynoszącej na dzień 31 grudnia 2023 roku:
36 324 tys. EUR, którego spłata następuje od grudnia 2018 roku do czerwca 2025 roku w 14 równych
półrocznych ratach o wartości 9 081 tys. EUR każda,
99 667 tys. EUR, którego spłata następuje od września 2021 roku do marca 2029 roku w 16 półrocznych ratach
o wartości: pierwsza rata 6 666 tys. EUR, 14 rat po 9 667 tys. EUR każda oraz ostatnia w wysokości
3 000 tys. EUR.
Wartość bilansowa obu ww. kredytów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 591 120 tys. zł (na dzień 31 grudnia
2022 roku: 770 777 tys. zł). W kapitale z wyceny transakcji zabezpieczających ujęto w 2023 roku kwotę
2 094 tys. zł (w 2022 roku: (53 889) tys. zł) stanowiącą w całości efektywne zabezpieczenie. W 2023 roku Spółka
przekwalifikowywała z innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat kwotę 6 819 tys. zł (w 2022 roku:
14 740 tys. zł) w związku z rozliczeniem powiązania zabezpieczającego w zakresie spłat rat kredytu walutowego
z wpływami ze sprzedaży w EUR.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 94 z 112
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota 28. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych
za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Różnica wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej -
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
43 395
54 100
Zmiana stanu z tytułu zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe,
wartości niematerialnych, aktywa z tytułu prawa do
użytkowania, nieruchomości inwestycyjnych
29 186
3 790
Zmiana stanu z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych, aktywa z tytułu prawa do
użytkowania, nieruchomości inwestycyjnych
(2)
(194)
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
72 579
57 696
Różnica wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej –
zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
(84 330)
118 935
Zmiana stanu z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych, aktywa z tytułu prawa do
użytkowania, nieruchomości inwestycyjnych
(1 727)
(921)
Zmiana z tytułu faktoringu odwrotnego
1 363 348
667 585
Zmiana stanu z tytułu zdarzeń niepieniężnych
805
(988)
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
1 278 096
784 611
Różnica wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej -
zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
16 269
1 053
Zmiana stanu z tytułu innych zdarzeń niepieniężnych
(13 803)
(3 302)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
2 466
(2 249)
Różnica wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej - dotacje
(2 425)
(868)
Zmiana z tytułu wpływu dotacji
(153)
(1 636)
Zmiana stanu dotacji w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(2 578)
(2 504)
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 95 z 112
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
Nota 29. Spółka jako Leasingodawca
Umowy leasingu operacyjnego, w którym Spółka jest leasingodawcą
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Płatne w okresie do 1 roku
4 206
4 217
Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat
714
273
4 920
4 490
Nota 30. Zobowiązania warunkowe, aktywa warunkowe oraz poręczenia i gwarancje
Aktywa warunkowe
Spółka nie posiada aktywów warunkowych.
Zobowiązania warunkowe oraz poręczenia i gwarancje
na dzień
31.12.2023
na dzień
31.12.2022
Poręczenia
7 826
8 442
Udzielone przez Spółkę poręczenie służy zabezpieczaniu dotacji udzielanej spółce Grupa Azoty ATT Polymers
GmbH przez Bank Inwestycyjny Kraju Związkowego Brandenburgia (ILB) na sfinansowanie 20% nakładów na
przedsięwzięcie pn. „Budowa Centrum Logistycznego” w Guben, Republika Federalna Niemiec.
Nowe centrum logistyczne wraz z zapleczem biurowym świadczy usługi związane z magazynowaniem,
pakowaniem i dystrybucją produktów pochodzących z Grupy Azoty.
Informacje dotyczące zobowiązań warunkowych wynikających z Umowy Akcjonariuszy spółki Grupa Azoty
POLYOLEFINS związane z realizacją projektu „Polimery Police” opisano w Nocie 27.6.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 96 z 112
Nota 31. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Transakcje handlowe z jednostkami zależnymi
Transakcje handlowe
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku i na ten dzień
Przychody ze sprzedaży
Należności
Zakupy
Zobowiązania
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty S.A.
904 581
189 625
335 969
48 660
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty ZAK
2
1
-
-
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty POLICE
3 229
1 148
128
-
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty PUŁAWY
54 336
930
2 376
1 447
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty PKCH
8 181
1 490
81 338
20 230
Podmioty powiązane Grupy COMPO EXPERT
7 500
3 432
845
-
977 829
196 626
420 656
70 337
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku i na ten dzień
Przychody ze sprzedaży
Należności
Zakupy
Zobowiązania
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty S.A.
1 385 878
212 427
848 162
86 759
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty POLICE
1 684
852
20
-
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty PUŁAWY
128 483
1 094
1 024
831
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty PKCH
5 065
892
71 482
16 828
Podmioty powiązane Grupy COMPO EXPERT
1 336
563
-
-
1 522 446
215 828
920 688
104 418
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 97 z 112
Pozostałe transakcje
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku
Pozostałe przychody
Pozostałe koszty
Przychody finansowe
Koszty finansowe
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty S.A.
1 162
108
315 754
26 996
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty POLICE
-
-
69 133
1 661
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty PUŁAWY
8
-
7 405
2 261
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty PKCH
2 263
11 612
8
2 316
3 433
11 720
392 300
33 234
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku
Pozostałe przychody
Pozostałe koszty
Przychody finansowe
Koszty finansowe
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty S.A.
1 091
484
395 355
60 512
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty POLICE
-
-
54 646
1 257
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty PUŁAWY
2
-
4 782
2 416
Podmioty powiązane spółki Grupa Azoty PKCH
1 988
3 883
2
2 229
3 081
4 367
454 785
66 414
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 98 z 112
Transakcje handlowe z jednostkami współzależnymi
Transakcje handlowe
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku i na ten dzień wartość transakcji z podmiotami
współzależnymi poprzez spółkę Grupa Azoty PUŁAWY wyniosła z tytułu transakcji zakupowych 4 650 tys. zł,
przychodowych 1 tys. zł oraz z tytułu zobowiązań 36 tys. zł.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku i na ten dzień wartość transakcji z podmiotami
współzależnymi poprzez spółkę Grupa Azoty PUŁAWY wyniosła z tytułu transakcji zakupowych 3 209 tys. zł oraz
z tytułu zobowiązań 310 tys. zł.
Kredyty, pożyczki udzielone podmiotom powiązanym
W 2023 roku Spółka udzieliła pożyczki spółce: Grupa Azoty POLYOLEFINS w kwocie 111 675 tys. zł
(25 850 tys. EUR).
W 2022 roku Spółka udzieliła pożyczki spółce Grupa Azoty POLICE w wysokości 100 000 tys. zł.
Spółka dokonała kapitalizacji odsetek i prowizji od pożyczki udzielonej Grupie Azoty POLYOLEFINS. Stan
skapitalizowanych odsetek na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 122 318 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku:
86 368 tys. zł), a skapitalizowana prowizja na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 8 439 tys. zł (na dzień 31 grudnia
2022 roku: 8 439 tys. zł).
Kredyty lub pożyczki udzielone Spółce przez podmioty powiązane
Nie wystąpiły.
Cash pooling
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka prezentuje środki przekazane spółkom z Grupy Azoty uczestniczącym
w usłudze cash poolingu jako ekwiwalenty środków pieniężnych w kwocie 651 625 tys. zł (na dzień 31 grudnia
2022 roku: 435 564 tys. zł), natomiast środki otrzymane przez Spółkę od pozostałych spółek Grupy są
prezentowane jako krótkoterminowe zobowiązania z tytułu pożyczek i na dzień 31 grudnia 2023 roku wynoszą
525 426 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 1 683 972 tys. zł).
Warunki transakcji z jednostkami powiązanymi
Spółki nie zawierała w 2023 i 2022 roku transakcji z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe.
Wynagrodzenia Członków Zarządu z tytułu i za okres pełnienia funkcji w Spółce
za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Świadczenia krótkoterminowe
7 950
14 165
Świadczenia w związku z przerwaniem zatrudnienia
733
145
8 683
14 310
Zasady wynagradzania Członków Zarządu
Wynagrodzenie całkowite Członków Zarządu składa się z:
części stałej, stanowiącej wynagrodzenie miesięczne podstawowe (wynagrodzenie stałe),
części zmiennej, stanowiącej wynagrodzenie uzupełniające za rok obrotowy Spółki (wynagrodzenie
zmienne).
Zasady premiowania Członków Zarządu
Wynagrodzenie zmienne (uzupełniające za rok obrotowy Spółki) uzależnione jest od poziomu realizacji celów
zarządczych i nie może przekroczyć kwoty wynagrodzenia podstawowego w poprzednim roku obrotowym, dla
którego dokonywane jest obliczenie wysokości przysługującego wynagrodzenia zmiennego. Rada Nadzorcza
ustala odrębną uchwałą wysokość wynagrodzenia zmiennego przysługującą za dany rok obrotowy.
Wynagrodzenie zmienne przysługuje po:
zatwierdzeniu sprawozdania Zarządu z działalności Spółki oraz sprawozdania finansowego za ubiegły za rok
obrotowy,
udzieleniu Zarządzającemu przez Walne Zgromadzenie absolutorium z wykonania przez niego obowiązków
członka zarządu,
przedłożeniu przez Zarządzającego sprawozdania z wykonania celów zarządczych,
zatwierdzeniu przez Radę Nadzorczą stopnia realizacji przez Zarządzającego celów zarządczych na dany rok,
podjęciu przez Radę Nadzorczą uchwały w sprawie wykonania celów zarządczych i ustalenia wysokości
należnej wypłaty wynagrodzenia zmiennego.
Członkom Zarządu udostępniono do korzystania, w zakresie niezbędnym do wykonywania usług, urządzenia
techniczne oraz inne zasoby stanowiące mienie Spółki, w szczególności: postawione do ich dyspozycji
pomieszczenia służbowe wraz z wyposażeniem, samochód, telefon komórkowy oraz komputer przenośny wraz z
niezbędnym dodatkowym wyposażeniem. Zasady korzystania z samochodu służbowego do celów prywatnych oraz
zasady udostępniania wyposażenia określają odrębne przepisy wewnętrzne obowiązujące w Spółce. Jeżeli
Członek Zarządu ma miejsce zamieszkania poza siedzibą Jednostki Dominującej, może zwrócić się do Rady
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 99 z 112
Nadzorczej o wyrażenie zgody na przyznanie mu prawa do korzystania z mieszkania służbowego w miejscowości,
w której znajduje się siedziba Spółki, na zasadach określonych w uchwale Walnego Zgromadzenia.
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej z tytułu pełnienia funkcji i z tytułu umowy o pracę w Spółce za
okres 12 miesięcy 2023 roku
za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Świadczenia krótkoterminowe
3 140
2 847
Pożyczki
W 2023 roku i 2022 roku Spółka nie udzielała pożyczek Członkom Zarządu oraz Rady Nadzorczej.
Transakcje z Właścicielami
Nie wystąpiły.
Istotne transakcje z podmiotami powiązanymi przez Skarb Państwa
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku
Nazwa podmiotu
Wartość
Treść operacji
ORLEN S.A.
723 375
zakup gazu ziemnego i surowców
Enea S.A.
120 021
zakup energii elektrycznej
PKO BP S.A.
96 268
spłata odsetek i prowizji
Bank Gospodarstwa Krajowego
63 264
spłata odsetek i prowizji
TAURON Polska Energia S.A.
62 249
zakup usług przesyłu
Polska Grupa Zbrojeniowa
39 510
sprzedaż produktów
KGHM Polska Miedź S.A.
38 253
sprzedaż produktów
PKP SPÓŁKA AKCYJNA
23 285
zakup pozostałych usług
Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A.
12 880
ubezpieczenia rzeczowe i osobowe
Polska Grupa Górnicza Sp. z o.o.
8 176
zakup węgla
Siarkopol Tarnobrzeg Sp. z o.o.
4 007
sprzedaż produktów
Polska Fundacja Narodowa
3 500
wpłata na działalność statutową fundacji
Polskie Sieci Elektroenergetyczne S.A.
1 192
pozostałe zakupy
Operator Gazociągów Przesyłowych Gaz-
system S.A.
101
sprzedaż produktów, zakup usług
PGE Polska Grupa Energetyczna S.A
60
zakup energii elektrycznej
1 196 141
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku
Nazwa podmiotu
Wartość
Treść operacji
ORLEN S.A.*
1 543 797
zakup gazu ziemnego i surowców
KGHM Polska Miedź S.A.
52 440
sprzedaż produktów
Enea S.A.
41 053
zakup energii elektrycznej
PKO BP S.A.
38 730
spłata odsetek i prowizji
Bank Gospodarstwa Krajowego
36 867
spłata odsetek i prowizji
PGE Polska Grupa Energetyczna S.A.
35 785
zakup energii elektrycznej
Polska Grupa Górnicza S.A.
32 761
zakup surowców
PKP SPÓŁKA AKCYJNA
18 493
zakup pozostałych usług
TAURON Polska Energia S.A.
16 256
zakup usług przesyłu
Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A.
7 759
ubezpieczenia rzeczowe i osobowe
Polska Fundacja Narodowa
3 500
wpłata na działalność statutową fundacji
Siarkopol Tarnobrzeg Sp. z o.o.
1 999
sprzedaż produktów
Polskie Sieci Elektroenergetyczne S.A.
1 238
pozostałe zakupy
1 830 678
* Podana kwota transakcji Spółki z Polskim Koncernem Naftowym ORLEN S.A. obejmuje także kwoty transakcji w 2022 roku ze
spółkami Grupa LOTOS S.A. w wysokości 188 tys. zł oraz Polskie Górnictwo Naftowe i Gazownictwo S.A. wraz z podmiotami
zależnymi w wysokości 997 983 tys. zł, które zostały w trakcie 2022 roku przejęte przez ORLEN S.A.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 100 z 112
Nota 32. Zobowiązania inwestycyjne
W okresie kończącym się 31 grudnia 2023 roku Spółka podpisała umowy dotyczące kontynuacji rozpoczętych oraz
realizacji nowych zadań inwestycyjnych. Umowy zawarte na realizację tych zadań obejmują głównie usługi
branży budowlanej, mechanicznej, elektrycznej oraz projektowej. Najistotniejsze z nich dotyczą:
budowa instalacji neutralizacji strąceniowej – wartość zobowiązań z tytułu podpisanych umów na dzień
31 grudnia 2023 roku wyniosła 42 969 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 64 800 tys. zł),
Modernizacja sprężarek Central Chłodniczych nr 6 oraz nr 1 wraz z infrastrukturą – wartość zobowiązań
z tytułu podpisanych umów na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 30 124 tys. zł (na dzień 31 grudnia
2022 roku: 0 tys. zł),
Budowa nowej jednostki odwodornienia cykloheksanolu o zdolnościach dostosowanych do zdolności wytwórni
cykloheksanonu z fenolu – wartość zobowiązań z tytułu podpisanych umów na dzień 31 grudnia 2023 roku
wyniosła 23 500 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 0 tys. zł),
budowa instalacji neutralizacji (azotan amonu) – wartość zobowiązań z tytułu podpisanych umów na dzień
31 grudnia 2023 roku wyniosła 43 812 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 4 714 tys. zł),
budowa nowej wieży – wartość zobowiązań z tytułu podpisanych umów na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła
6 882 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 9 050 tys. zł).
Łączna wartość zobowiązań z tytułu podpisanych umów wynosi na dzień 31 grudnia 2023 roku 164 806 tys. zł (na
dzień 31 grudnia 2022 roku: 120 313 tys. zł).
Nota 33. Wpływ wojny w Ukrainie
Opis wpływu wojny w Ukrainie na działalność Spółki i Grupy przedstawiono szczegółowo w Nocie 34 zamieszczonej
zarówno w Sprawozdaniu finansowym spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna za okres 12 miesięcy zakończony
31 grudnia 2022 roku oraz w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Grupa Azoty za okres
12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku, które to sprawozdania zostały opublikowane w dniu 30 marca
2023 roku.
W 2023 roku nie wystąpiły nowe czynniki, ryzyka czy zdarzenia mające istotny wpływ na działalność Spółki oraz
Grupy Azoty.
Kluczowe zidentyfikowane obszary ryzyka wynikające z wojny w Ukrainie, które mogą istotnie wpłynąć na
przyszłe wyniki finansowe wraz z oceną ich potencjalnego wpływu na sytuację Spółki i spółek Grupy Azoty
przedstawiono poniżej.
1. Ryzyko wystąpienia zakłóceń w dostawach gazu ziemnego do spółek Grupy Azoty.
Mimo obaw odnośnie zapewnienia ciągłości dostaw gazu ziemnego do Europy po wybuchu wojny w Ukrainie
dostawy gazu ziemnego do dnia zatwierdzenia niniejszego o sprawozdania finansowego do publikacji do Spółki
i pozostałych spółek Grupy przebiegały bez zakłóceń.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka ocenia ryzyko zakłóceń dostaw gazu
ziemnego jako niskie.
2. Ryzyko dotyczące ceny i dostępności surowców strategicznych w przypadku surowców dostarczanych
z terytorium Ukrainy, a także państw objętych sankcjami – Federacji Rosyjskiej i Republiki Białorusi.
Ryzyko to dotyczy głównie dostępności kluczowych surowców, w tym węglanu potasu, soli potasowej, propylenu,
węgla kamiennego lub w zakresie fluktuacji ich cen – a w szczególności mediów energetycznych, tj. gazu
ziemnego i energii elektrycznej.
Spółka oraz spółki zależne monitorują sytuację w zakresie cen i dostępności surowców strategicznych.
3. Ryzyko opóźnień realizacji projektów inwestycyjnych prowadzonych w Grupie Azoty z uwagi na możliwe
trudności związane z brakiem dostępności pracowników wykonawców, jako skutek zarządzonej w Ukrainie
powszechnej mobilizacji.
W 2023 roku oraz do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka oraz spółki z Grupy nie
zaobserwowały istotnego wpływu tego ryzyka na prowadzone prace inwestycyjne i remontowe.
4. Podwyższone ryzyko wzrostu kosztów finansowania w wyniku wzrostu stóp procentowych oraz osłabienia
kursu PLN wobec EUR i USD na skutek obserwowanych turbulencji gospodarczych.
Istotnym bezpośrednim następstwem wojny w Ukrainie była podwyższona zmienność i niepewność na rynkach
finansowych, która skutkowała m.in. znaczącym umocnieniem kursów USD i EUR względem walut rynków
rozwijających się, w tym Polski oraz jednoczesnym wzrostem inflacji skutkującym znaczącym wzrostem stóp
procentowych.
Powyższe czynniki powodowały wzrost ryzyka walutowego oraz wzrost kosztów obsługi finansowania w PLN.
Natomiast obserwowane od I półrocza 2023 roku umocnienie PLN do USD i EUR oraz spadającą inflację krajową
i zakończenie cyklu zaostrzenia polityki pieniężnej oraz oczekiwane rozpoczęcie obniżek stóp % przez RPP,
stopniowo ograniczają w/w ryzyka, poprzez ograniczanie zmienności wyniku finansowego wynikającego ze zmian
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 101 z 112
ekspozycji walutowej Grupy Azoty oraz stabilizację, a następnie oczekiwaną obniżkę rynkowych stóp
procentowych zadłużenia finansowego Grupy Azoty.
Grupa Azoty zarządza ryzykiem walutowym i stopy procentowej w oparciu o przyjętą w tym zakresie politykę.
Wskutek wzrostu zadłużenia z tytułu kredytów obrotowych i faktoringu odwrotnego oraz przy równoległym
wykorzystaniu kredytów celowych w spółce Grupa Azoty POLYOLEFINS na finansowanie projektu Polimery Police,
koszty finansowania wzrosły w porównaniu do analogicznego okresu roku ubiegłego.
Ponadto należy zaznaczyć, że Spółka oraz jej spółki zależne nie posiadają istotnych aktywów na terytoriach
Ukrainy, Rosji i Białorusi, a sprzedaż na te rynki kształtowała się przed wybuchem wojny w Ukrainie na poziomie
poniżej 2,5% całości obrotów i nie miała istotnego znaczenia. Od momentu wybuchu wojny w Ukrainie sprzedaż
produktów przez Spółkę i jej spółki zależne do odbiorców z Rosji i Białorusi została wstrzymana.
Ponadto należy zaznaczyć, że przychody Spółki w okresie sprawozdawczym, uzyskane ze sprzedaży produktów
na rynku ukraińskim, stanowią 6,1% przychodów ogółem ze sprzedaży. Przychody ze sprzedaży realizowane są
głównie w ramach działalności Segmentu Agro.
Nota 34. Informacje dotyczące sankcji
Sankcje nałożone na akcjonariusza mniejszościowego Spółki
W dniu 6 kwietnia 2022 roku Pan Wiaczesław Mosze Kantor posiadający kontrolny pakiet akcji rosyjskiej firmy
chemicznej ACRON został wpisany na listę sankcyjną Wielkiej Brytanii, w dniu 8 kwietnia 2022 roku – na listę
sankcyjną Unii Europejskiej, a w dniu 25 kwietnia 2022 roku wraz z podmiotami zależnymi Norica Holding S.à.r.l.
z siedzibą w Luksemburgu, Opansa Enterprises Limited z siedzibą w Cyprze i Rainbee Holdings Limited z siedzibą
w Cyprze, za pośrednictwem których kontroluje on pakiet 19,82% akcji Grupy Azoty S.A. – na polską listę
sankcyjną. Pan Kantor jest akcjonariuszem mniejszościowym, który nie posiada wpływu na działalność operacyjną
Grupy Azoty ani prawa do nominowania członków organów statutowych Spółki, w związku z czym, mimo
posiadanych akcji, Pan Kantor nie jest właścicielem ani posiadaczem Spółki ani jej nie kontroluje w rozumieniu
Rozporządzenia Rady (UE) nr 269/2014 z dnia 17 marca 2014 roku w sprawie środków ograniczających w
odniesieniu do działań podważających integralność terytorialną, suwerenność i niezależność Ukrainy lub im
zagrażających.
Nie jest również spełniona żadna z przesłanek, by Grupa Azoty S.A. oraz jej spółki zależne mogły być
bezpośrednio lub pośrednio objęte jakimikolwiek sankcjami. Grupa Azoty S.A. oraz jej spółki zależne
przestrzegają wszystkich przepisów sankcyjnych, potępiają agresję Rosji oraz wszelkie działania skierowane
przeciwko Ukrainie i nie posiadają żadnych relacji z rządem Federacji Rosyjskiej.
W dniu 12 lipca 2023 roku Pan Radosław Leszek Kwaśnicki uzyskał kontrolę, w tym prawa głosu, w odniesieniu do
akcji Spółki w wyniku ustanowienia Pana Radosława Leszka Kwaśnickiego tymczasowym zarządcą przymusowym
na okres 6 miesięcy:
1. na podstawie decyzji Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 11 lipca 2023 roku nr DNP-VII.491.3.2023 dla spółki
Norica Holding Sarl z siedzibą: 121 Avenue de la Fraincerie L-1511, Luksemburg, („Norica”), w zakresie
posiadanych przez nią akcji Spółki,
2. na podstawie decyzji Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 11 lipca 2023 roku nr DNP-VII.491.4.2023 dla spółki
Opansa Enterprises Limited z siedzibą: Kastros 2, Nikozja, 1087, Cypr („Opansa”), w zakresie posiadanych
przez nią akcji Spółki,
3. na podstawie decyzji Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 11 lipca 2023 roku nr DNP-VII.491.5.2023 dla spółki
Rainbee Holdings Limited z siedzibą: Kastros 2, Nikozja, 1087, Cypr, zarejestrowaną w cypryjskim rejestrze
spółek pod numerem HE 309661 („Rainbee”), w zakresie posiadanych przez nią akcji Spółki,
w celu przejęcia własności posiadanych przez te podmioty akcji Spółki.
Jako zarządca Norica, Opansa i Rainbee (łącznie „Spółki Zarządzane”) zgodnie z brzmieniem art. 6a ust. 11. pkt
2 i pkt 3 w związku z art. 6b ust. 3 ustawy z dnia 13 kwietnia 2022 roku o szczególnych rozwiązaniach w zakresie
przeciwdziałania wspieraniu agresji na Ukrainę oraz służących ochronie bezpieczeństwa narodowego („Ustawa
sankcyjna”), Pan Radosław Leszek Kwaśnicki („Zarządca”) ma prawo do podejmowania uchwał i decyzji we
wszystkich sprawach dotyczących akcji Spółki należących do Spółek Zarządzanych zastrzeżonych do właściwości
władz i organów każdej Spółki Zarządzanej, w tym wykonuje prawo głosu z należących do nich akcji Spółki.
Spółki Zarządzane posiadają łącznie 19.657.350 akcji Spółki, stanowiących ok. 19,82% kapitału zakładowego
Spółki, na które przypada 19.657.350 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, oraz reprezentujących ok. 19,82%
ogólnej liczby głosów w Spółce.
Uzyskanie przez Pana Radosława Leszka Kwaśnickiego wskazanej kontroli nad ww. akcjami Spółki nastąpiło
efektywnie w dniu 12 lipca 2023 roku („Dzień Nabycia Kontroli nad Akcjami”). Stosownie bowiem do uregulowań
zawartych w Ustawie sankcyjnej decyzja o powołaniu zarządcy podlega natychmiastowej wykonalności, przy
czym skutek ten następuje z dniem następującym po dniu, w którym decyzję udostępniono w Biuletynie
Informacji Publicznej na stronie podmiotowej Ministra Rozwoju i Technologii (art. 6b ust. 2 w związku z art. 6a
ust. 2 oraz art. 4 ust. 3 Ustawy sankcyjnej). Wszystkie powołane w ppkt 1-3 wyżej decyzje zostały opublikowane
w Biuletynie Informacji Publicznej w dniu 11 lipca 2023 roku i są wykonalne od dnia 12 lipca 2023 roku.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 102 z 112
W ocenia Ministra Rozwoju i Technologii ustanowieniu zarządu wobec Spółek Zarządzanych w zakresie
posiadanych przez te podmioty akcji Spółki jest niezbędne dla ochrony ważnego interesu publicznego, ochrony
interesu ekonomicznego oraz ze względu na zapewnienie bezpieczeństwa państwa.
Decyzjami Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 10 stycznia 2024 roku okres obowiązywania ustanowionego
tymczasowego zarządu przymusowego został przedłużony do 12 miesięcy.
Nota 35. Zdarzenia po dniu bilansowym
Podpisanie Porozumień Stabilizujących
W dniu 2 lutego 2024 roku Spółka zawarła w imieniu własnym oraz spółek z Grupy Azoty („Grupa”) będących
stronami odpowiednich Umów o Finansowanie, porozumienie z 13 Instytucjami finansującymi („Porozumienie”):
Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim S.A., Bankiem Gospodarstwa Krajowego, ING Bankiem Śląskim
S.A., Santander Bankiem Polska S.A., Caixabank S.A. Oddział w Polsce, BNP Paribas Faktoring sp. z o.o., ING
Commercial Finance Polska S.A., Pekao Faktoring sp. z o.o., BNP Paribas Bankiem Polska S.A., Santander
Factoring sp. z o.o. i Banco Santander S.A., Oddział we Frankfurcie a także z Europejskim Bankiem Odbudowy i
Rozwoju i Europejskim Bankiem Inwestycyjnym.
Zawarcie Porozumienia zapewnia utrzymanie dostępności limitów w ramach Umów o Finansowanie
i niepodejmowanie przez instytucje finansujące działań mających na celu anulowanie lub zredukowanie
dostępnych limitów Umów o Finansowanie jak również niewykorzystywanie określonych praw wynikających
z Umów o Finansowanie w związku z ich naruszeniem lub potencjalnym naruszeniem w okresie obowiązywania
porozumienia, zawartego na okres do 27 lutego 2024 roku.
Powyższe umożliwi wypracowanie długoterminowego planu restrukturyzacji Grupy Azoty. Porozumienie, za zgodą
Instytucji Finansujących, może podlegać dalszemu przedłużeniu.
Jednocześnie Spółka zobowiązała się do dostarczania określonych dokumentów dla Instytucji Finansujących,
wprowadzenia ustalonych ograniczeń w dokonywaniu rozporządzeń w zakresie planowanych inwestycji,
udzielanych poręczeń lub gwarancji oraz zaciągania zobowiązań finansowych, a także do powołania doradcy
finansowego dla Instytucji Finansujących.
Spółka na bieżąco wypełnia wszystkie zobowiązania w zakresie obsługi i spłaty zobowiązań wynikających z Umów
o Finansowanie, a dostępne limity tych umów zapewniają płynność oraz bezpieczeństwo finansowania Grupy
Azoty i jej zobowiązań wobec dostawców oraz ciągłość działalności.
W dniu 29 lutego 2024 roku, w dniu 27 marca 2024 roku oraz w dniu 25 kwietnia 2025 roku Jednostka Dominująca
zawarła w imieniu własnym oraz spółek z Grupy Azoty będących stronami odpowiednich umów o finansowanie
aneksy (pierwszy z datą obowiązywania od 28 lutego 2024 roku, drugi z datą obowiązywania od 26 marca
2024 roku, a trzeci z datą obowiązywania od 25 kwietnia 2024 roku („Aneksy”)) do Porozumienia zawartego dnia
2 lutego 2024 roku.
Zawarcie Aneksów do Porozumienia zapewnia dalsze utrzymanie dostępności limitów w ramach Umów
o Finansowanie i niepodejmowanie przez Instytucje Finansujące działań mających na celu anulowanie lub
zredukowanie dostępnych limitów Umów o Finansowanie jak również niewykorzystywanie określonych praw
wynikających z Umów o Finansowanie w związku z ich naruszeniem lub potencjalnym naruszeniem w okresie
obowiązywania Porozumienia, który to okres na podstawie Aneksów został przedłużony początkowo do 25 marca
2024 roku, następnie do 25 kwietnia 2024 roku i kolejno do 28 maja 2024 roku.
Prowadzone są dalsze negocjacje z Instytucjami Finansującymi w celu wypracowania, najszybciej jak to będzie
możliwe, wzajemnie satysfakcjonującego rozwiązania umożliwiającego Grupie prowadzenie działalności
i wykonywanie zobowiązań wynikających z Umów zgodnie z ich warunkami, również w kolejnych okresach,
z zastrzeżeniem takich zmian, jakie Instytucje Finansujące uznają za wymagane lub pożądane biorąc pod uwagę
zmianę okoliczności, w jakich Grupa obecnie prowadzi działalność i w jakich będzie prowadzić działalność
w nadchodzących latach oraz odzwierciedlając wynikający z tego zmieniony profil ryzyka Grupy, Spółki i jej
spółek zależnych.
W dniu 25 kwietnia 2024 Jednostka Dominująca zawarła w imieniu własnym oraz wybranych pozostałych spółek
Grupy Azoty będący stronami Umów o Finansowanie aneksy na mocy których instytucje te m.in. utrzymały
dostępność limitów objętych w/w Porozumieniem na okres jego wydłużonego obowiązywania, w tym z:
1. BNP Paribas BP S.A. do Umowy wielocelowej linii kredytowej premium z limitem w wys. 240 mln zł,
przeznaczonym na otwieranie i obsługę gwarancji oraz akredytyw, z wydłużonym okresu dostępności do
28 maja 2024 roku,
2. CaixaBank S.A do Umowy o świadczenie usług płatniczych i finansowanie z limitem w wys. 500 mln zł,
z wydłużonym okresem dostępności do 28 maja 2024 roku,
3. Pekao Faktoring Sp. z o.o. do Umowy finansowania dostaw z limitem w wys. 550 mln zł oraz o Umowy
Faktoringu Wierzytelności z limitem w wys. 250 mln zł, z wydłużonymi okresami dostępności do 28 maja 2024
roku,
4. ING Commercial Finance Polska S.A. do Umowy Faktoringu Odwrotnego z limitem w wys. 800 mln zł,
z wydłużonym okresem dostępności do 28 maja 2024 oraz w przypadku wydłużenia Porozumienia
z automatycznym wydłużeniem na okres jego obowiązywania.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 103 z 112
Złożenie przez Generalnego Wykonawcę propozycji zmian do umowy realizacji projektu Polimery Police
W dniu 2 lutego 2024 roku spółka zależna Grupa Azoty POLYOLEFINS otrzymała od Hyundai Engineering Co., Ltd.
jako Generalnego Wykonawcy projektu Polimery Police, propozycji zmiany do umowy o kompleksową realizację
projektu Polimery Police z dnia 11 maja 2019 roku („Umowa EPC”).
Propozycja zmiany dotyczy przedłużenia terminu zakończenia projektu Polimery Police o dodatkowe 95 dni
(ponad 166 dni wskazane w informacji o rozpoczęciu przez Generalnego Wykonawcę procedury zmiany Umowy
EPC wydłużającej termin zakończenia projektu opublikowanej raportem bieżącym nr 52/2023 z dnia 13 listopada
2023 roku) oraz zwiększenia wynagrodzenia dla Generalnego Wykonawcy o kwotę 39 772 455 Euro.
Generalny Wykonawca wskazał, że podstawą do wystąpienia o wydłużenie czasu realizacji projektu i zwiększenie
wynagrodzenia są zdarzenia dotyczące poszczególnych części projektu, które zaistniały w latach 2023 i 2024 i w
ocenie Generalnego Wykonawcy skutkowały brakiem możliwości przeprowadzenia etapu uruchomienia instalacji,
celem osiągniecia jej zakładanych paramentów gwarantowanych.
W dniu 6 lutego 2024 roku Grupa Azoty POLYOLEFINS otrzymała Generalnego Wykonawcy projektu Polimery
Police, kolejnej propozycji zmiany do Umowy EPC.
Propozycja zmiany dotyczy podwyższenia wynagrodzenia Generalnego Wykonawcy o kwotę 5 841 629 EUR
stanowiącej zdaniem Generalnego Wykonawcy sumę odsetek za opóźnione płatności należne z tytułu osiągnięcia
kamieni milowych określonych w Umowie EPC. Zgodnie z treścią propozycji Generalnego Wykonawcy w przypadku
odrzucenia propozycji zmiany, Generalny Wykonawca wzywa Grupę Azoty POLYOLEFINS do zapłaty kwoty
5 841 629 EUR tytułem odsetek lub odszkodowania za naruszenie postanowień Umowy EPC, w terminie 14 dni od
dnia otrzymania tego pisma.
Zgodnie z kontraktem EPC w formule „pod klucz”, to Generalny Wykonawca jest odpowiedzialny za wykonanie
wszystkich prac na każdym etapie projektu, takich jak uzyskiwanie stosownych pozwoleń, zamówienia i dostawy
urządzeń oraz materiałów, prace konstrukcyjne, odbiory i rozruch.
W opinii Grupy Azoty POLYOLEFINS wstrzymywanie płatności wynagrodzenia Generalnego Wykonawcy nastąpiło:
na podstawie postanowień Umowy EPC, zgodnie z którymi warunkiem dokonania przez Grupę Azoty
POLYOLEFINS odbioru każdego kamienia milowego dla danego podprojektu jest uprzednie dokonanie odbioru
wszystkich kamieni milowych dla danego podprojektu poprzedzających dany kamień milowy,
z uwagi na nieterminowe usuwanie przez Generalnego Wykonawcę wad stwierdzonych w wykonanych
pracach.
Propozycje zmian Umowy EPC poddane zostaną gruntownej analizie i weryfikacji jej zasadności w świetle
postanowień Umowy EPC, zgodnie z procedurą przewidzianą w Umowie EPC, oraz innych umów łączących Spółkę
Zależną z Generalnym Wykonawcą, a także okoliczności faktycznych.
Zawarcie zgody na odstąpienie od stosowania wybranych warunków umów o finansowanie
W dniu 25 kwietnia 2024 roku Spółka zawarła w imieniu własnym oraz wybranych pozostałych spółek Grupy Azoty
będących stronami Umów o Finansowanie pisma zmieniające i dotyczące zrzeczenia się praw (ang. Waiver and
Amendment Letters) – ze Stronami Finansującymi, na mocy których instytucje te zgodziły się na odstąpienie od
stosowania wybranych warunków Umów o Finansowanie Grupy Azoty, w tym wyraziły zgodę na odstąpienie od
stosowania wskaźnika dług netto/EBITDA obliczanego na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 104 z 112
INFORMACJA FINANSOWA REGULACYJNA W PODZIALE NA RODZAJE DZIAŁALNOŚCI
ZGODNIE Z ART. 44 PRAWA ENERGETYCZNEGO
W celu spełnienia wymogów artykułu 44 pkt. 2 Ustawy Prawo Energetyczne (Dz. U. z 2022 r. poz. 1385 t.j.),
Spółka Grupa Azoty S.A. sporządza informację finansową regulacyjną zawierającą rachunek zysków i strat oraz
sprawozdanie z sytuacji finansowej w podziale na poszczególne rodzaje działalności. Spółka Grupa Azoty S.A.
stosuje przepisy artykułu 44 w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, tj. sporządza informację finansową
regulacyjną dla działalności w zakresie dystrybucji energii elektrycznej oraz obrotu paliwami gazowymi.
Opis wyodrębnionych rodzajów działalności
Spółka prowadzi działalność w następujących obszarach wymagających wyodrębnienia zgodnie z wymogami
art. 44 Ustawy Prawo energetyczne:
Dystrybucja energii elektrycznej – nr koncesji PEE/65/711/U/OT-7/98/MK wydanej 1 grudnia 1998 roku na
okres do dnia 15 grudnia 2025 roku,
Obrót paliwami gazowymi – nr koncesji OPG/273/711/W/DRG/2014/KL wydanej na okres od dnia 20 września
2014 roku do dnia 20 września 2024 roku,
Pozostała działalność.
W ramach pozostałej działalności Spółka prezentuje w niniejszym sprawozdaniu swój podstawowy przedmiot
działalności, tj. w szczególności:
produkcję podstawowych chemikaliów,
produkcję nawozów i związków azotowych,
produkcję tworzyw sztucznych i wyrobów z tworzyw sztucznych.
Podstawa sporządzenia
Opis stosowanych zasad rachunkowości
Informacja finansowa regulacyjna została sporządzona przy zastosowaniu zasad rachunkowości opisanych
w punkcie 2 Informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego oraz przy zastosowaniu zasad alokacji
przychodów i kosztów oraz aktywów i zobowiązań, przedstawionych poniżej.
Przypisaniu, za pomocą odpowiednich kluczy alokacji, do przychodów i kosztów oraz aktywów i zobowiązań
obszarów wymagających wyodrębnienia zgodnie z wymogami art. 44 ustawy Prawo Energetyczne, podlega tylko
i wyłącznie ta część przychodów, kosztów, aktywów i zobowiązań działalności energetycznej, która dotyczy
sprzedaży zewnętrznej Spółki. Pozostała część przychodów, kosztów, aktywów i zobowiązań działalności
energetycznej, dotyczącej transferów wewnętrznych na potrzeby działalności podstawowej Spółki,
prezentowana jest jako element działalności pozostałej.
Zasady sporządzania rachunku zysków i strat w podziale na rodzaje działalności
Spółka prowadzi ewidencję księgową pozwalającą na odrębne obliczenie kosztów i przychodów oraz zysków
i strat dotyczących działalności w obszarach wymagających wyodrębnienia zgodnie z wymogami art. 44 Ustawy
Prawo energetyczne.
Przychody ze sprzedaży zewnętrznej związane z poszczególnymi rodzajami działalności oraz pozostałe przychody
operacyjne (które można zidentyfikować i przypisać bezpośrednio do działalności energetycznej) zostały
wyodrębnione w sposób bezpośredni. Inne pozostałe przychody operacyjne, których nie można zidentyfikować
i przypisać bezpośrednio do działalności energetycznej rozdzielono według struktury Miejsc Powstawania Kosztów
(„MPK”), a następnie przypisano odpowiednimi kluczami dla poszczególnych rodzajów działalności.
Przychody finansowe nie są przypisywane do żadnego rodzaju działalności i są prezentowane jako pozycja
nieprzypisana.
Koszty wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów i materiałów, koszty sprzedaży związane
z poszczególnymi rodzajami działalności zostały wyodrębnione w sposób bezpośredni.
Koszty ogólnego zarządu obejmujące koszty ogólno-administracyjne związane z utrzymaniem określonych
komórek Zarządu, rozdzielono proporcjonalnie do kosztu własnego sprzedaży dla danego rodzaju działalności.
Koszty obejmujące koszty ogólno-produkcyjne (związane z produkcją, które nie dotyczą poszczególnych
wydziałów, związane z utrzymaniem i funkcjonowaniem komórek ogólnego przeznaczenia) przypisano
bezpośrednio.
Pozostałe koszty operacyjne (które można zidentyfikować i przypisać bezpośrednio do działalności
energetycznej) związane z poszczególnymi rodzajami działalności oraz inne pozostałe koszty operacyjne
rozdzielono według MPK, a następnie przypisano odpowiednimi kluczami do poszczególnych działalności
sporządzonymi w oparciu o moce zamówione wykorzystane dla działalności taryfowej w porównaniu do mocy
ogółem.
Koszty finansowe nie są przypisywane do żadnego rodzaju raportowanej działalności i są prezentowane jako
pozycja nieprzypisana.
Podatek dochodowy nie jest przypisywany do żadnego rodzaju działalności i jest prezentowany jako pozycja
nieprzypisana.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 105 z 112
Zasady sporządzania sprawozdania z sytuacji finansowej w podziale na rodzaje działalności
Rzeczowe aktywa trwałe rozdzielono pomiędzy poszczególne rodzaje działalności według struktury Miejsc
Powstawania Kosztów („MPK”), przy czym do podziału pomiędzy środki trwałe służące do wytworzenia energii
elektrycznej oraz energii cieplnej zastosowano klucz zgodny z podziałem kosztów pomiędzy poszczególne nośniki
energii. Dla działalności związanej z dystrybucją energii elektrycznej zastosowano klucz podziału pomiędzy
działalność wewnętrzną i zewnętrzną sporządzony w oparciu o moce zamówione wykorzystane dla działalności
taryfowej w porównaniu do mocy ogółem.
Wartości niematerialne rozdzielono pomiędzy poszczególne rodzaje działalności według struktury MPK
z zastosowaniem kluczy podziału stosowanych w przypadku Rzeczowych aktywów trwałych.
Należności z tytułu dostaw i usług zostały rozdzielone bezpośrednio, według odbiorców przypisanych do
poszczególnych rodzajów działalności. W pozycji należności wyodrębniono również do działalności związanej
z dystrybucją energii elektrycznej ubezpieczenia rzeczowe według struktury MPK.
Pozostałe należności przypisano do działalności pozostałej lub zaprezentowano jako pozycja nieprzypisana.
Pozostałe aktywa obrotowe przypisano do działalności pozostałej lub zakwalifikowano jako pozycje
nieprzypisane.
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek przypisano do działalności pozostałej, w przypadku, gdy kredyty
i pożyczki dotyczą bezpośrednio któregoś z segmentów działalności Spółki, lub zakwalifikowano jako pozycje
nieprzypisane.
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych rozdzielone zostały według struktury MPK z zastosowaniem
kluczy podziału. Dla dystrybucji energii elektrycznej zobowiązania przypisane są bezpośrednio na MPK-i związane
z tą działalnością.
Rezerwy, dotacje i pozostałe zobowiązania finansowe przypisano do pozostałej działalności lub zakwalifikowano
jako pozycje nieprzypisane.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług rozdzielono pomiędzy poszczególne rodzaje działalności według struktury
Miejsc Powstawania Kosztów („MPK”) i zastosowano klucz zgodny z podziałem kosztów pomiędzy poszczególne
nośniki energii. Dla dystrybucji energii elektrycznej zobowiązania z tytułu dostaw i usług rozdzielono według
przesłanych ilości oraz przypisanych do działalności mocy. Dla obrotu paliwami gazowymi zobowiązania z tytułu
dostaw i usług rozdzielono według dostawców z zastosowaniem klucza wynikającego z ilości sprzedanego gazu
do sumy ilości gazu zużytego na potrzeby wewnętrzne oraz sprzedanego. Inne zobowiązania przypisano do
działalności pozostałej lub zakwalifikowano jako pozycje nieprzypisane.
Prawa do użytkowania, nieruchomości inwestycyjne, zapasy, aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
i pozostałe zobowiązania związane są z pozostałą działalnością Spółki.
Udziały i akcje, pozostałe aktywa finansowe, należności z tytułu podatku dochodowego, środki pieniężne i ich
ekwiwalenty, pochodne instrumenty oraz zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego nie są
przypisywane do żadnego rodzaju działalności i są prezentowane jako pozycja nieprzypisana.
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 106 z 112
Rachunek zysków i strat w podziale na poszczególne rodzaje działalności za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót paliwami
gazowymi
Działalność
pozostała
Pozycje
nieprzypisane
Razem
Przychody ze sprzedaży
10 258
24
2 303 240
-
2 313 522
Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów
i materiałów
(8 161)
(15)
(2 443 375)
-
(2 451 551)
Zysk brutto ze sprzedaży
2 097
9
(140 135)
-
(138 029)
Koszty sprzedaży
(84)
-
(119 704)
-
(119 788)
Koszty ogólnego zarządu
(1 420)
(4)
(180 341)
-
(181 765)
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
71 248
-
71 248
Pozostałe koszty operacyjne
(4)
-
(81 667)
-
(81 671)
Zysk na działalności operacyjnej
589
5
(450 599)
-
(450 005)
Przychody finansowe
-
-
-
402 083
402 083
Koszty finansowe
-
-
-
(1 621 235)
(1 621 235)
Przychody finansowe netto
-
-
-
(1 219 152)
(1 219 152)
Zysk przed opodatkowaniem
589
5
(450 599)
(1 219 152)
(1 669 157)
Podatek dochodowy
-
-
-
68 851
68 851
Zysk netto
589
5
(450 599)
(1 288 003)
(1 600 306)
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 107 z 112
Rachunek zysków i strat w podziale na poszczególne rodzaje działalności za rok kończący się 31 grudnia 2022 roku
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót paliwami
gazowymi
Działalność
pozostała
Pozycje
nieprzypisane
Razem
Przychody ze sprzedaży
7 444
52
3 953 301
-
3 960 797
Koszt wytworzenia/nabycia sprzedanych produktów, towarów
i materiałów
(6 663)
(46)
(3 424 337)
-
(3 431 046)
Zysk brutto ze sprzedaży
781
6
528 964
-
529 751
Koszty sprzedaży
(51)
-
(140 344)
-
(140 395)
Koszty ogólnego zarządu
(756)
(6)
(229 885)
-
(230 647)
Pozostałe przychody operacyjne
-
-
20 160
-
20 160
Pozostałe koszty operacyjne
-
-
(120 851)
-
(120 851)
Zysk na działalności operacyjnej
(26)
-
58 044
-
58 018
Przychody finansowe
-
-
-
528 603
528 603
Koszty finansowe
-
-
-
(229 643)
(229 643)
Przychody finansowe netto
-
-
-
298 960
298 960
Zysk przed opodatkowaniem
(26)
-
58 044
298 960
356 978
Podatek dochodowy
-
-
-
(918)
(918)
Zysk netto
(26)
-
58 044
298 042
356 060
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 108 z 112
Sprawozdanie z sytuacji finansowej w podziale na poszczególne rodzaje działalności na dzień 31 grudnia 2023 roku
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót paliwami
gazowymi
Działalność
pozostała
Pozycje
nieprzypisane
Razem
Aktywa
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
2 425
-
1 596 920
92 680
1 692 025
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
-
66 103
4 199
70 302
Nieruchomości inwestycyjne
-
-
25 677
-
25 677
Wartości niematerialne
366
-
13 336
27 958
41 660
Udziały i akcje
-
-
-
4 794 740
4 794 740
Pozostałe aktywa finansowe
-
-
-
893 880
893 880
Pozostałe należności
-
-
55 915
2 460
58 375
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
-
85 344
85 344
Aktywa trwałe razem
2 791
-
1 757 951
5 901 261
7 662 003
Aktywa obrotowe
Zapasy
-
-
270 257
-
270 257
Prawa majątkowe
-
-
226 976
7 708
234 684
Pozostałe aktywa finansowe
-
-
-
201 760
201 760
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
538
2
312 072
13 974
326 586
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
-
1 053 441
1 053 441
Aktywa obrotowe razem
538
2
809 305
1 276 883
2 086 728
Aktywa razem
3 329
2
2 567 256
7 178 144
9 748 731
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 109 z 112
Sprawozdanie z sytuacji finansowej w podziale na poszczególne rodzaje działalności na dzień 31 grudnia 2023 roku (kontynuacja)
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót paliwami
gazowymi
Działalność
pozostała
Pozycje
nieprzypisane
Razem
Pasywa
Kapitał własny razem
-
-
-
3 902 198
3 902 198
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
65 901
2 298
68 199
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
-
-
155 858
155 858
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
497
-
56 713
14 508
71 718
Pozostałe zobowiązania
1 500
1 500
Rezerwy
-
-
9 371
9 371
Dotacje
-
-
31 198
15 069
46 267
Zobowiązania długoterminowe razem
497
-
164 683
187 733
352 913
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
-
-
-
4 261 671
4 261 671
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
15 547
992
16 539
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
-
357 790
12 229
370 019
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
31
-
4 873
1 564
6 468
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
-
10
10
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
589
2
765 631
46 032
812 254
Rezerwy
-
-
20 526
3 469
23 995
Dotacje
-
-
1 950
714
2 664
Zobowiązania krótkoterminowe razem
620
2
1 166 317
4 326 681
5 493 620
Zobowiązania razem
1 117
2
1 331 000
4 514 414
5 846 533
Pasywa razem
1 117
2
1 331 000
8 416 612
9 748 731
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 110 z 112
Sprawozdanie z sytuacji finansowej w podziale na poszczególne rodzaje działalności na dzień 31 grudnia 2022 roku
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót paliwami
gazowymi
Działalność
pozostała
Pozycje
nieprzypisane
Razem
Aktywa
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
2 399
-
1 621 697
91 471
1 715 567
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
-
45 543
1 902
47 445
Nieruchomości inwestycyjne
-
-
19 688
-
19 688
Wartości niematerialne
16
-
7 368
36 738
44 122
Udziały i akcje
-
-
-
5 719 622
5 719 622
Pozostałe aktywa finansowe
-
-
-
1 155 408
1 155 408
Pozostałe należności
-
-
24 392
4 797
29 189
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
-
-
21 696
21 696
Aktywa trwałe razem
2 415
-
1 718 688
7 031 634
8 752 737
Aktywa obrotowe
Zapasy
-
-
497 333
-
497 333
Prawa majątkowe
-
-
218 017
7 708
225 725
Pochodne instrumenty finansowe
-
-
-
981
981
Pozostałe aktywa finansowe
-
-
-
141 405
141 405
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
223
4
365 583
33 358
399 168
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
-
1 341 688
1 341 688
Aktywa obrotowe razem
223
4
1 080 933
1 525 140
2 606 300
Aktywa razem
2 638
4
2 799 621
8 556 774
11 359 037
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 111 z 112
Sprawozdanie z sytuacji finansowej w podziale na poszczególne rodzaje działalności na dzień 31 grudnia 2022 roku (kontynuacja)
Dystrybucja
energii
elektrycznej
Obrót paliwami
gazowymi
Działalność
pozostała
Pozycje
nieprzypisane
Razem
Pasywa
Kapitał własny razem
-
-
-
5 468 330
5 468 330
Zobowiązania
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
-
-
-
2 291 834
2 291 834
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
38 474
834
39 308
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
-
-
23 340
23 340
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
357
-
45 202
10 371
55 930
Rezerwy
-
-
28 346
12
28 358
Dotacje
-
-
30 668
18 167
48 835
Zobowiązania długoterminowe razem
357
-
142 690
2 344 558
2 487 605
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek
-
-
-
2 245 834
2 245 834
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
-
14 079
598
14 677
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
-
189 255
3 084
192 339
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
67
-
4 470
1 450
5 987
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
-
-
19 532
19 532
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
689
4
844 599
52 793
898 085
Rezerwy
-
-
12 677
11 450
24 127
Dotacje
-
-
1 801
720
2 521
Zobowiązania krótkoterminowe razem
756
4
1 066 881
2 335 461
3 403 102
Zobowiązania razem
1 113
4
1 209 571
4 680 019
5 890 707
Pasywa razem
1 113
4
1 209 571
10 148 349
11 359 037
Sprawozdanie finansowe spółki Grupa Azoty Spółka Akcyjna
za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku
(wszystkie dane podano w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej)
Grupa Azoty Spółka Akcyjna Strona 112 z 112
Podpisy Członków Zarządu
Podpisano kwalifikowanym podpisem
elektronicznym
________________________
Podpisano kwalifikowanym podpisem
elektronicznym
________________________
Adam Leszkiewicz
Paweł Bielski
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Podpisano kwalifikowanym podpisem
elektronicznym
________________________
Podpisano kwalifikowanym podpisem
elektronicznym
________________________
Andrzej Dawidowski
Hubert Kamola
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Podpisano kwalifikowanym podpisem
elektronicznym
________________________
Podpisano kwalifikowanym podpisem
elektronicznym
________________________
Krzysztof Kołodziejczyk
Andrzej Skolmowski
Wiceprezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
Podpisano kwalifikowanym podpisem
elektronicznym
________________________
Zbigniew Paprocki
Członek Zarządu Dyrektor Generalny
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych
Podpisano kwalifikowanym podpisem
elektronicznym
________________________
Marek Michalski
Dyrektor Departamentu
Korporacyjnego Finansów
Tarnów, dnia 29 kwietnia 2024 roku