BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
ul. Postępu 12
02-676 Warszawa
Polska
tel.: +48 22 543 16 00
fax: +48 22 543 16 01
e-mail: office@bdo.pl
www.bdo.pl
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy, KRS: 0000729684,
REGON: 141222257, NIP: 108-000-42-12. Wartość wkładu kapitałowego wynosi 10.037.500 zł. Biura BDO w Polsce: Katowice 40-007,
ul. Uniwersytecka 13, tel.:+48 32 661 06 00, katowice@bdo.pl; Kraków 31-548, al. Pokoju 1, tel.: +48 12 378 69 00, krakow@bdo.pl; Poznań 60-650,
ul. Piątkowska 165, tel.:+48 61 622 57 00, poznan@bdo.pl; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel.: +48 71 734 28 00, wroclaw@bdo.pl
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa jest członkiem BDO International Limited, brytyjskiej spółki i częścią
międzynarodowej sieci BDO, złożonej z niezależnych spółek członkowskich.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania
dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej
Grupa Azoty S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego spółki Grupa Azoty S.A. („Spółka”),
które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 r., sprawozdanie
z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów
pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. oraz informację dodatkową
do sprawozdania finansowego zawierającą informację o istotnych politykach rachunkowości oraz inne
informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
− przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia
2024 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony
w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości;
− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki;
− zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie
z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa
o rachunkowości”- t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późn. zm.).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia
29 kwietnia 2025 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
(„KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach
audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach”– t.j. Dz. U. z 2024 r.,
poz. 1035 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie
szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu
publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158
z 27 maja 2014 r., str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została
dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie
sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych
(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) wprowadzonym przez Radę Międzynarodowych
Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”), przyjętym uchwałą nr 3431/52a/2019 Krajowej
Rady Biegłych Rewidentów z dnia 25 marca 2019 r. oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają
zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki
etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy
biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności
określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii.
2
Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności
Zwracamy uwagę na punkt 3.6. informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego, który wskazuje
zdarzenia obejmujące między innymi utrzymywanie się niekorzystnych czynników rynkowych, które
bezpośrednio wpływają na sytuację finansową Grupy Kapitałowej, w której jednostką dominującą jest
Spółka, przedłużenie ukończenia realizacji projektu polimery Police oraz ryzyko wystąpienia
potencjalnych naruszeń wskazanych w umowach o finansowanie, których skutkiem może być
ograniczenie bądź wypowiedzenie dostępnego finansowania. Jak wskazano w punkcie 3.6. zdarzenia te
wraz z innymi informacjami opisanymi w tym punkcie świadczą o istnieniu znaczącej niepewności,
która może powodować poważne wątpliwości, co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności. Nasza
opinia nie zawiera zastrzeżenia w tej kwestii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje
ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej
opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy
za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Poza
kwestią opisaną w sekcji „Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności” uznaliśmy poniższe
sprawy za kluczowe sprawy badania, o których informujemy w naszym sprawozdaniu.
Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
1
Analiza utraty wartości inwestycji w jednostki zależne
W sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2024 r. Spółka zaprezentowała udziały
i akcje w jednostkach zależnych o wartości 4.880.390 tys. zł co stanowi 49,6% sumy bilansowej.
Zgodnie z przyjętą przez Spółkę polityką rachunkowości, udziały i akcje w jednostkach
zależnych wykazywane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Szacunki
dotyczące oceny utraty wartości inwestycji w jednostki zależne w dużym stopniu zależą od
oceny zdarzeń przyszłych i w związku z tym obarczone są znaczącym ryzykiem zmian ze względu na
zmieniające się warunki rynkowe. Ze względu na wbudowaną niepewność dotyczącą realizacji istotnych
założeń w przyszłości oraz istotność tych aktywów uznaliśmy analizę utraty wartości inwestycji
w jednostkach zależnych za kluczową sprawę badania.
Ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
Szczegóły stosowanej przez Spółkę polityki rachunkowości w zakresie wyceny udziałów i akcji
w jednostki zależne, w tym obejmującej stosowane zasady dokonywania odpisów
aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości, zostały ujawnione w nocie 13 Informacji dodatkowej
do jednostkowego sprawozdania finansowego. Ponadto w nocie 13.1 oraz 13.2 Informacji
dodatkowej do jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka zamieściła ujawnienia liczbowe
dotyczące zidentyfikowanej kluczowej sprawy badania.
Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko
Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej kluczowej sprawy badania, obejmowały
między innymi:
− ocenę zgodności stosowanej przez Spółkę polityki rachunkowości w zakresie wyceny
inwestycji w jednostki zależne z zasadami wynikającymi z odpowiednich standardów
sprawozdawczości finansowej;
− identyfikację, zrozumienie i ocenę procesu testowania utraty wartości udziałów i akcji w jednostki
zależne oraz kontroli wewnętrznej w tym zakresie;
− analizę sprawozdań finansowych spółek zależnych, w tym osiągnięte wyniki finansowe, porównanie
wartości zaangażowania netto w księgach Spółki do wartości aktywów netto jednostek zależnych
pod kątem wystąpienia ewentualnych przesłanek utraty wartości udziałów i akcji;
− ocenę dokonanej przez Zarząd analizy wystąpienia przesłanek utraty wartości inwestycji w
3
jednostki zależne;
− ocenę przyjętych przez Zarząd Spółki założeń makroekonomicznych zastosowanych w modelu, w
tym stopy dyskonta poprzez ich porównanie do publicznie dostępnych informacji, oraz
weryfikację kluczowych założeń i racjonalności projekcji biznesowych, w szczególności
poziomu sprzedaży, produkcji oraz kosztów operacyjnych poprzez ich porównanie do danych
historycznych, a w przypadku prognozowanych cen do publicznie dostępnych zewnętrznych
prognoz, z wykorzystaniem wsparcia naszych specjalistów w zakresie wycen;
− weryfikację wykonania sporządzanych budżetów w latach ubiegłych z ich realizacją;
− analizę wrażliwości modelu na zmiany w założeniach;
− ocenę przedłożonej przez Zarząd Spółki analizy zdarzeń po dniu bilansowym na ostrożną wycenę;
− ocenę adekwatności ujawnień w zakresie testów na utratę wartości udziałów i akcji spółek
zależnych.
2
Analiza utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych
W sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2024 r. Spółka zaprezentowała
rzeczowe aktywa trwałe o wartości 1.734.171 tys. zł co stanowi 17,6% sumy bilansowej. W związku ze
zidentyfikowanymi przesłankami utraty wartości, wynikającymi głównie z uwarunkowań rynkowych na
dzień 31 grudnia 2024 roku, Zarząd przeprowadził test na utratę wartości i oszacował wartość
odzyskiwalną ośrodków wypracowujących środki pieniężne, w których kluczową wartość stanowią
rzeczowe aktywa trwałe. Testy na utratę wartości ośrodków generujących korzyści ekonomiczne są w
dużym stopniu zależne od szacunków Zarządu między innymi takich jak: strategia, prognozowane
przychody i koszty, planowane nakłady inwestycyjne, średnioważony koszt kapitału oraz krańcowa
stopa wzrostu. Te szacunki dotyczą w dużym stopniu zdarzeń przyszłych i w związku z tym
obarczone są znaczącym ryzykiem zmian ze względu na zmieniające się warunki rynkowe. Ze
względu na wbudowaną niepewność dotyczącą realizacji istotnych założeń w przyszłości oraz
istotność tych aktywów uznaliśmy analizę utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych za kluczową
sprawę badania.
Ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
Szczegóły stosowanej przez Spółkę polityki rachunkowości w zakresie wyceny rzeczowych
aktywów trwałych zostały ujawnione w nocie 9 informacji dodatkowej do jednostkowego
sprawozdania finansowego. Ponadto w punkcie 4 oraz nocie 9 Informacji dodatkowej do jednostkowego
sprawozdania finansowego Spółka zamieściła ujawnienia liczbowe dotyczące zidentyfikowanej
kluczowej sprawy badania oraz kluczowe założenia testu z tytułu utraty wartości.
Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko
Nasze procedury badania, w odniesieniu do opisanej kluczowej sprawy badania, były między
innymi następujące:
− ocena zgodności stosowanej przez Spółkę polityki rachunkowości w zakresie wyceny
rzeczowych aktywów trwałych z zasadami wynikającymi z odpowiednich standardów
sprawozdawczości finansowej;
− uzyskanie zrozumienia i dokonanie krytycznej oceny zasad oraz procesu tworzenia odpisów
z tytułu trwałej utraty wartości;
− ocena dokonanej przez Zarząd Spółki analizy wystąpienia przesłanek utraty wartości;
− uzyskanie testów na utratę wartości ośrodków generujących przepływy pieniężne obarczone
ryzykiem utraty wartości sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku;
− ocena przyjętych przez Zarząd Spółki założeń makroekonomicznych zastosowanych w
modelu, w tym stopy dyskonta poprzez ich porównanie do publicznie dostępnych informacji oraz
weryfikacja kluczowych założeń i racjonalności projekcji biznesowych, w szczególności
poziomu sprzedaży, produkcji oraz kosztów operacyjnych poprzez ich porównanie do danych
historycznych, a w przypadku prognozowanych cen do publicznie dostępnych zewnętrznych
prognoz przy wykorzystaniu wsparcia naszych specjalistów w zakresie wycen;
4
− ocena adekwatności ujawnień w zakresie testów na utratę wartości pod kątem wymogów MSR
36 Utrata wartości aktywów oraz MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę
wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego
niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki
do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych
z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo
zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub
zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie
finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej
są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania
zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie
gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne
zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane
za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje
gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.
Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu
i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz
nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także
przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia
zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego
poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego
rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a także:
− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania
odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające
i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego
zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ
oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub
obejścia kontroli wewnętrznej;
− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia
opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
5
− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów
badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może
poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy
do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub,
jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na
dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,
jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji
działalności;
− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Komitetowi Audytu Rady Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie
i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Komitetowi Audytu Rady Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów
etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach
i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej
niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Rady Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były
najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy
i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu
biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub
gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje
przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się łączne sprawozdanie z działalności Spółki oraz Grupy Kapitałowej Grupa
Azoty S.A. („Grupa”), w której jednostką dominującą jest Spółka, za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2024 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego oraz sprawozdawczością zrównoważonego rozwoju, które są wyodrębnionymi częściami
tego Sprawozdania z działalności oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 r.
(„Raport Roczny”).
Na podstawie regulacji zawartych w art. 55.2a Ustawy o rachunkowości oraz par. 71.8 Rozporządzenia
Ministra Finansów z 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych
przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018 r.,
poz. 757 z późn. zm.) Zarząd Spółki sporządził w formie jednego dokumentu sprawozdanie
z działalności Spółki i Grupy, do którego odnieśliśmy się w sprawozdaniu z badania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy.
Inne informacje obejmują również pismo Prezesa Zarządu, oświadczenie Zarządu oraz informację
Zarządu o dokonaniu wyboru firmy audytorskiej, które otrzymaliśmy przed podpisaniem niniejszego
sprawozdania z badania, a także oświadczenia Rady Nadzorczej, których udostępnienia nam
spodziewamy się po podpisaniu sprawozdania z badania (razem „Inne informacje”).
Informacja o sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju i jej atestacji
Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju, o której jest mowa w rozdziale 6c Ustawy
o rachunkowości, będąca wyodrębnioną częścią Sprawozdania z działalności (zawarta w rozdziale 11),
podlega odrębnemu zleceniu atestacyjnemu przeprowadzonemu przez naszą firmę audytorską oraz
przez tego samego kluczowego biegłego rewidenta, który bada sprawozdanie finansowe.
6
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Opinia na temat wymogów art. 44 Prawa energetycznego
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego obejmuje opinię na temat informacji finansowej
regulacyjnej („Informacja regulacyjna”) sporządzonej zgodnie z wymogami artykułu 44 ustawy z dnia
10 kwietnia 1997 r. prawo energetyczne („Prawo energetyczne” – tj. Dz. U. z 2024 r., poz. 266 z późn.
zm.).
Za sporządzenie Informacji regulacyjnej zgodnie z przepisami prawa jest odpowiedzialny Zarząd Spółki.
Ponadto Zarząd Spółki jest zobowiązany do zapewnienia, aby Informacja regulacyjna sporządzona
zgodnie z art. 44 ustawy Prawo energetyczne spełniała przewidziane w niej wymagania.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią
podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności Informacji regulacyjnej z wymogami art.
44 ustawy Prawo energetyczne.
Naszym zdaniem Informacja regulacyjna, zamieszczona w punkcie Informacja finansowa regulacyjna
w podziale na rodzaje działalności zgodnie z art. 44 Prawa energetycznego Informacji dodatkowej
do sprawozdania finansowego, sporządzona za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. jest zgodna,
we wszystkich istotnych aspektach z przepisami artykułu 44 ustawy Prawo energetyczne.
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne
z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 36 Ustawy o biegłych
rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki
i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w Sprawozdaniu z działalności.
Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy w badanym
okresie zostały wymienione w Sprawozdaniu z działalności w punkcie 8.12.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia
14 lutego 2022 r. Sprawozdanie finansowe Spółki badamy nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego
zakończonego dnia 31 grudnia 2020 r.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marcin Krupa.
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie
wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 3355
w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe
Kraków, 29 kwietnia 2025 r.
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Marcin Krupa
Biegły Rewident
nr w rejestrze 11142